Льготы для ип инвалидов
Льготы для ИП инвалидов
Объявления
Уважаемые Участники! Пожалуйста, попробуйте указать в профиле каждый свой интерес одним словом, но количество, как обычно, не ограничено. Тогда вы сможете найти себе собратьев по интересам одним кликом по ссылке. К примеру: слушаю музыку. люблю музыку. люблю слушать музыку и мне нравится музыка можно заменить просто словом музыка. Тогда появится 4 участника с одинаковыми интересами, а не с похожими, но разными .
Если вы испытываете неудобства в работе с сайтом, у вас есть предложения, вас что-то не устраивает - заходите на форум Предложения и пожелания. СМЕЛО создавайте тему или ищите подходящую вам из существующих и ВЫСКАЗЫВАЙТЕСЬ. Нам очень интересны ваше мнение и ваша критика.
Re: Оформление ИП инвалидом
marjolaine
Работайте тихо мирно, как физическое лицо по разовым гражданско правовым договорам.
- превысили, суммарно нарастающим итогом 100 т. руб. за календарный год, написали декларацию 3-НДФЛ и уплатили 13% с суммы превышения.
- пришели к Вам домой рекитиры в пагонах, под нос сунули им вчерашний мятый письменный договор с соседкой. (естественно со всеми паспортными реквезитами и подписями)
не принимают объявление в газету.
заключите письменно гражданско правовой договор с соседкой/соседом/сватом/братом об оказании услуг перевода или частного репетиторства по обучению иностранному языку и предъявите редакции газеты.
ВсЁ.
Достигнута
marjolaine 15 фев 2011 18:26 писал(а): цель зрабатывать из дома, при этом по белой схеме.
О льготах для инвалидов — ИП
Дата публикации: 17.10.2013
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 сентября 2011 г. N ОГ-Д05-1221
Департамент развития малого и среднего предпринимательства Министерства экономического развития Российской Федерации рассмотрел обращение и в рамках своей компетенции сообщает следующее.
В настоящее время Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрены льготы для инвалидов, в том числе осуществляющих предпринимательскую деятельность.
- По налогу на доходы физических лиц:
- пп. 2 п. 1 ст. 218 Кодекса устанавливает стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, который распространяется на налогоплательщиков — инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп
- социальный налоговый вычет (например, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению и прочие услуги в соответствии со ст. 219 Кодекса)
- имущественный налоговый вычет (в соответствии со ст. 220 Кодекса). Для получения налоговых вычетов налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление, налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на возврат денежных средств.
- В части уплаты государственной пошлины. Льготы, предусмотренные в отношении уплаты государственной пошлины, применяются в случаях рассмотрения дел в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, истцами в которых являются инвалиды I и II групп (в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 333.36 Кодекса). Необходимо отметить, что данная льгота действительна при подаче исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, если цена иска не превышает 1 000 000 руб. поскольку в случаях, когда цена иска выше, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с Кодексом и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 руб. Также инвалиды I и II групп освобождаются на 50 процентов от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий по всем видам нотариальных действий.
- По транспортному налогу. Не относятся к объекту налогообложения по транспортному налогу легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (п. 2 ст. 358 Кодекса).
- По земельному налогу. Налоговая база по данному налогу, согласно п. 5 ст. 391 Кодекса, уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.
- По налогу на имущество. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- По страховым взносам. В целях минимизации финансовой нагрузки в связи с повышением тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков установлены льготные ставки для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп, общественным организациям инвалидов и организациям, учредителями (собственниками) которых являются общественные организации инвалидов. В этой связи для инвалидов-предпринимателей Законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» установлен переходный период с 2011 по 2014 г. В течение этого периода ставки страховых взносов для них будут увеличиваться постепенно: до 20,2% — на период 2011 — 2012 гг. до 27,1% — на период 2013 — 2014 гг. И только с 1 января 2015 г. ставка страховых взносов составит 34%. Кроме того, в настоящее время принято решение о снижении ставки страховых взносов с 34% до 30%.
- По налогу на добавленную стоимость. В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 149 Кодекса не подлежат обложению НДС следующие операции: реализация товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:
- общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов
- организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов
- учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Одновременно отмечаем, что плательщики НДС имеют право отказаться от применения установленных льгот по указанному налогу при условии, если выручка от реализации не превысила 2 млн руб. При отказе от льгот налогоплательщики будут облагаться по ставке налога в размере 18% и смогут воспользоваться вычетом.
Дополнительно сообщаем, что получить информацию о формах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в рамках программы Минэкономразвития России можно на Федеральном портале поддержки малого и среднего предпринимательства по адресу: http://www.smb.gov.ru .
По материалам ПС Консультант Плюс
Макриулина Л.В.юрист на сайте Шумихина Т.Я.
юрист на сайте Ведюшкина Н.В.
юрист на сайте Костикова Н.С.
юрист на сайте "ДИКЕ"
юрист на сайте Новиков Д.А.
юрист на сайте Кадыров Р.О.
юрист на сайте Парфенов В.Н.
юрист на сайте Берестов С.Н.
юрист на сайте
Здравствуйте, уважаемый гость!
Сейчас на сайте 23 юристa.
Какой у Вас вопрос?
Льгота по налогу на имущество, используемому в предпринимательской деятельности - как подтвердить?
Опубликовано пн, 03/19/2012 - 06:00 пользователем Татьяна Вакалюк
Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
Согласно Письму Минфина России от 20.08.2007 N 03-11-05/172 для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением УСН необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности. При этом список таких документов отсутствует.
Какие именно документы следует представить индивидуальному предпринимателю в налоговые органы в данной ситуации?
Ответ:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 5 марта 2012 г. N 03-11-11/67
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". В соответствии со ст. 5 данного Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы по уплате указанного налога, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Кодекса.
Перечень документов, подтверждающих право индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не определен.
В связи с этим полагаем, что основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц вышеназванного индивидуального предпринимателя могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, в течение налогового периода. При этом состав вышеназванных документов определяется в зависимости от характера использования имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды помещения с арендатором, документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и т.п.).
Документы, подтверждающие право индивидуального предпринимателя на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, должны быть представлены в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление об уплате налога в установленные Кодексом сроки.
У нас вопрос по налогу на имущество физ.лиц. На ИП оформлено здание, частично сданное в аренду, вопрос - на весь объект применяется льгота по налогу на имущество в связи с применением ИП УСН в 2012г. и ПСН в 2013г. или рассчитывается пропорционально занятой площади?
предприниматели, применяющие УСНО/ПСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности на УСНО/ПСН. По объектам, используемым в личных целях (т.е. не используемым в предпринимательской деятельности), предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
Рекомендация: Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц
Освобождение от уплаты налога и льготы
В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.
Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые:
Кроме того, существует ряд льгот, которые действуют независимо от применяемого режима налогообложения. Они устанавливаются в отношении:
Это следует из статьи 4 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 и пункта 5 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54.
Существует два вида льгот по налогу на имущество физических лиц:
Полный перечень федеральных льгот по налогу на имущество приведен в таблице. Их действие распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в местном законодательстве.
Нормативно-правовыми актами муниципальных образований могут быть установлены дополнительные налоговые льготы, основания и условия их использования (п. 4 ст. 4 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1, п. 6 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54). Местные льготы действуют только на территории соответствующего муниципального образования (п. 4 ст. 12 НК РФ).
На предпринимателей данные льготы распространяются в общем порядке вне зависимости от того, использует предприниматель свое имущество в коммерческой деятельности или в личных целях.
Если у предпринимателя возникает право на льготу по налогу на имущество, он должен самостоятельно представить в налоговую инспекцию по местонахождению имущества:
Такой вывод следует из пункта 1 статьи 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 и пункта 7 Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54.
Перечень документов, необходимых для получения льгот, приведен в таблице.
Подробнее о порядке применения льгот по налогу на имущество физических лиц см. Кто должен платить налог на имущество физических лиц.
Предприниматели, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности на упрощенке (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц* (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ст. 1 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1).
Предприниматели, которые переведены на уплату ЕНВД, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется для осуществления предпринимательской деятельности (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). При этом налогом на имущество не облагаются все объекты, используемые в рамках спецрежима (независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет) (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).
По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ст. 1 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1).
Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД, то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
При этом облагаются налогом на имущество:
Такой вывод следует из пункта 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и статьи 1 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1.
Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данный спецрежим* (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц* (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ст. 1 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1).
Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.
Ситуация: как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)*
Специального порядка законодательство не предусматривает, поэтому применяйте общие правила, установленные для подтверждения льготы по уплате налога на имущество.
По общему правилу налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые инспекции. При этом лица, имеющие право на льготы в соответствии со статьей 4 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1, самостоятельно представляют в налоговые инспекции документы, подтверждающие это право. Об этом говорится в пункте 1 статьи 5 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1.
Несмотря на то что предприниматели, применяющие упрощенку, в статье 4 Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 не названы, этот порядок можно применить и к ним.
Таким образом, чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в налоговую инспекцию по месту учета имущества представьте*:
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06, от 20 августа 2007 г. № 03-11-05/172 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.
Сроки представления этих документов не установлены. По мнению специалистов финансового ведомства, предпринимателю нужно уложиться в сроки, позволяющие налоговой инспекции верно исчислить сумму налога на имущество и направить предпринимателю соответствующее налоговое уведомление до 1 августа (см. письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). Эта дата обусловлена тем, что старая редакция Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (действовавшая до 1 января 2011 года) устанавливала именно такой срок для вручения инспекциями налоговых уведомлений.
Действующая редакция Закона от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 сроков вручения инспекциями уведомлений не предусматривает. Но, учитывая, что данные для расчета налога на имущество (от БТИ и территориального отделения Росреестра) поступают в инспекцию до 1 марта, предпринимателям также целесообразно подать документы, подтверждающие право на льготу, до этой даты*.
О.Д. Хороший
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
Льгота по налогу на имущество ИП на ЕНВД
Здравствуйте! Проконсультируйте пожалуйста по следующему вопросу: Я ИП, применяемая система налогообложения ЕНВД. В собственности 2 объекта недвижимости ( магазин и склад) помещение нежилое. По объекту магазин подаются декларации по ЕНВД. Объект склад используется в предпринимательской деятельности для хранения товара, отпуск товара со склада не производятся. Объекты имеют разные адреса, отдельно стоящие здания, на расстоянии 5 метров. По складу ЕНВД не уплачиваю, декларации не подаю, т.к. площадь склада не подлежит налогообложению по ЕНВД. Написал письмо на льготу по налогу на имущество физ. лиц за 2013год. в льготе по складу отказали, т.к по этому объекту не уплачивается ЕНВД. Разрешение на УСН нет. Как доказать налоговой. что данный склад используется мною в предпринимательской деятельности. Имею ли я право на льготу по налогу на имущество по объекту - склад?
Минфин давал разъяснение по этому вопросу:
ПИСЬМО МИНФИНА РоссиИ от 14.01.2008 03-11-05/5
ЕНВД: уплата налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности…
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. Освобожден ли он от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (торговые, складские, офисные и подсобные помещения), или в отношении той части имущества, которая используется для расчета ЕНВД?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты индивидуальным предпринимателем налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно п.4 ст.346_26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, а не только в отношении имущества, используемого при расчете суммы данного налога, подлежащей к уплате в соответствующий бюджет.
А далее предъявите непосредственные доказательства, что там именно Ваш товар
О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП, применяющему УСН
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 января 2014 г. N 03-11-11/1484
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу об освобождении от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
Согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". В соответствии со ст. 5 данного Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
В связи с этим основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие применение индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения и фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т. п.). В силу ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Источники:
, , , , , , ,
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!
Получение денежного вклада по наследству
Признать незаконным свидетельство о праве на наследство
Льготы при покупке билетов на аэроэкспресс
Льготы железнодорожникам при сокращении
Налоговая льгота 2010257 имущество