Вычеты по ндфл на детей как написать заявление на вычет
Каким образом получить налоговый вычет по НДФЛ на детей
Многие россияне не имеют представления, что родители, на иждивении которых находится ребенок, имеют право раз в месяц получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее по тексту – вычет на детей). О том, что из себя представляет вычет на детей и каким образом получить налоговый вычет по НДФЛ на детей мы расскажем в нашей статье.
Данный вычет дает возможность уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на определенную сумму и заплатить налог в меньшей сумме. Исключение составляют доходы от долевого участия в организации. Если вам интересен вычет на детей, то вы должны иметь статус налогового резидента – об этом прописано в п.3 ст.210, пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот момент закреплен в п.2 ст.2017 НК РФ.
Кто имеет право на вычет на детей
Оба родителя ребенка наделены законным правом получить вычет. Вдобавок, данное право имеется у опекуна, попечителя, приемных родителей, супругов родителей, усыновителей, супруга приемного родителя на обеспечении которых находится ребенок. Но здесь есть одно «но»: супруги опекунов, усыновителей и попечителей лишены права на вычет. Об этом гласит пп.4 ст. 218 НК РФ.
Если родители не являются законными мужем и женой, но они в официальном порядке выплачивают алименты или другим способом обеспечивают своего ребенка, то они не лишены права на вычет.
Ограничения по предоставлению вычета на детей
Если обратиться к абз.5, 10,11, 16, 17 пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, то там сказано, что при предоставлении вычета учитываются:
От чего зависит размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, зависящего от количества детей в семье, а именно:
- 1400 рублей на первого ребенка;
- 1400 рублей на второго ребенка;
- 3000 рублей на третьего ребенка и каждого последующего;
- 12000 рублей – вычет на ребенка-инвалида для родителя, усыновителя, супруги (супруга) родителя, и 6000 рублей для попечителя, опекуна, приемного родителя, супруги (супруга) приемного родителя. И данный вычет не зависит от очередности рождения ребенка-инвалида.
Размер стандартного вычета при этом на такого ребенка суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является – об этом гласит п.14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.
Рассмотрим конкретный пример, как определить размер вычета на детей
К примеру, у плательщика налога трое детей: дочь 16 лет, которая является инвалидом второй группы, сын 26 лет и сын 17 лет. Налогоплательщик имеет право каждый месяц получать налоговый вычет по НДФЛ, и его размер составляет 16400 рублей. На несовершеннолетнего сына 1400 рублей, и 15000 рублей на дочь. Из этих 15000 рублей 3000 рублей предоставляется на третьего ребенка и 12000 рублей на ребенка-инвалида.
Когда предоставляется налоговый вычет на ребенка в двойном размере
Говоря о том, каким образом получить налоговый вычет по НДФЛ на детей, следует знать, что в некоторых ситуациях возможно предоставление налогового вычета на детей в двойном размере. Если обратиться абз.12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, то там оговорено, в каком случае может предоставляться вычет в двойном размере:
- Единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до того момента, как он оформит свои отношения, вступив в законный брак. Месяц, когда состоится свадьба, будет являться последним месяцем предоставления вычета в двойном размере.
- Единственному опекуну, усыновителю, попечителю;
- Одному из родителей в том случае, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета.
Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей
Есть два способа получения налогового вычета на детей – в налоговом органе и у работодателя. Предлагаем выбрать удобный для вас вариант, ознакомившись с деталями получения вычета.
Как получить вычет на ребенка в налоговом органе
В случае, когда работодатель не предоставлял вам вычет, или он был предоставлен в меньшем размере, то по окончании года вы имеете право обратиться за вычетом в налоговый орган, расположенный по месту вашего жительства. Этот момент сказан в п. 4 ст. 218 НК РФ.
Для этого вам понадобится:
- Справка о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ;
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или он был предоставлен в меньшем размере;
- Заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш счет в банке;
- Копии документов, которые подтверждают право заявителя на вычет.
Примечание. Если вам нужно представить декларацию, то для ее оперативного заполнения можно воспользоваться абсолютно бесплатно программой, размещенной на сайте ФНС России. Для этого нужно зайти в раздел «Программные средства/Декларация».
При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты должна быть возвращена в течение 30 дней со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы подали заявление совместно с декларацией. Об этом сказано в п.6 ст.78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98.
Получение вычета по НДФЛ на детей у работодателя
Если вы изъявили желание получить вычет у работодателя, то для этого нужно обратиться к нему с документами, которые подтверждают право на вычет и соответствующим заявлением – об этом гласит п.3 ст. 218 НК РФ. Такими документами являются:
Важно! Если плательщик налогов осуществляет трудовую деятельность сразу у нескольких работодателей, то вычет может быть предоставлен только у одного работодателя, и выбрать его может сам претендент на вычет. Об этом гласит п.3 ст. 218 НК РФ.
Если гражданин сменил место работы, и официально оформился не с начала календарного года, то для получения налогового вычета необходимо принести справку о доходах, полученных за этот год по форме 2-НДФЛ. Получить ее надо на месте предыдущей работы – об этом гласит ст. 216, п.3 ст. 218 НК РФ.
Заявление на вычет на детей – бланк, образец на 2018 год
Как заполнить заявление на вычет на детей? Существует ли специально утвержденная форма заявления? В каком случае положен двойной вычет на детей? Какой размер в 2018 году? И многое другое….
Стандартный налоговый вычет регламентирован законом Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000 года с внесенными изменениями с 1 января 2018 года и статьей 218 п.1 пп.4 НК РФ.
Кому положены вычеты?
Стандартный налоговый вычет полагается официально работающим родителям, у которых на попечении имеются несовершеннолетние дети и выплачиваться будет по месту трудовой деятельности. Вычеты распространяется на лиц, у которых доходы облагаются подоходным налогом 13%.
Соответствующая налоговая льгота на ребенка оформляется одним из родителей или законных представителей, попечителей, усыновителей, опекунов.
Законодательством установлены некоторые ограничения, которые не позволят более осуществлять подобные льготы на детей:
- НДФЛ на детей положен, если ребенок не достиг 18 летнего возраста.
- При достижении им 18 летнего возраста, если ребенок проходит обучение на очном отделении, в данном случае продляется до исполнения им 24 лет.
- Ограничение в год по доходу налогоплательщика 350 000 рублей. До достижения суммарной суммы доходов на лицо, оформившее соответствующий вычет, выплата прекращается с данного месяца.
Актуальные размеры вычетов на 2017-2018 год
Процедура оформления
Для получения льготы необходимо заполнить соответствующее заявление на НДФЛ на детей одному из родителей или законных представителей. Заявление на налоговый вычет пишется один раз в год.
Единая форма образца заявления на стандартный вычет на детей законодательством не была установлена и не регламентирована. Заявление на вычет на детей составляется в произвольной форме, но необходимо соблюсти все нюансы при написании.
Пишется заявление на имя руководителя и передается работодателю для дальнейшего исполнения. К заявлению на направо получения НДФЛ на детей прикладываются в обязательном порядке следующие документы:
- Копии свидетельства о рождении всех детей в семье.
- Если вычет оформляется на ребенка-инвалида, ему полагается двойной вычет, соответственно должны представить документы подтверждающие факт инвалидности.
- Ребенку исполнилось 18 лет, но он продолжает учиться на очном отделении. Необходимо подтвердить факт обучения, предоставив от учебного учреждения соответствующую справку.
- Заявление на вычет.
Возможно вам будет интересно:
Образец заявления на возврат НДФЛ по расходам за обучение – скачать
Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение – скачать
Бланк, образец заявления для возврата НДФЛ при покупке квартиры (жилья) – скачать
Скачать образец и бланк заявления на стандартный детский вычет по НДФЛ на ребенка инвалида
Как пишется заявление на стандартный вычет
Текст заявления должен содержать всю необходимую информацию, для корректного начисления выплаты.
Вариант написания заявления не имеет значения, от руки будет оно оформлено или при помощи печатающих устройств.
Новая программа декларация 2017 года, подробное заполнение – перейти по ссылке
Как заполнить программу декларация 3НДФЛ о доходах полученных от продажи квартиры или другого имущества – скачать
Заявление на вычет на детей имеет следующее содержание:
- Пишется на имя руководителя с указанием должности на момент написания заявления.
- ФИО и должность лица, который оформляет льготу на одного или более детей.
- Текст заявления должен быть составлен в виде просьбы: прошу предоставить стандартный налоговый вычет.
- Перечислите в заявлении всех детей в семье, не зависимо от того положен им вычет или нет. ФИО, дата рождения.
- Укажите закон, который дает право воспользоваться данным вычетом «пп.4, п.1, статья 218 НК РФ»
- Укажите размер льготы на того или иного ребенка.
- В приложении перечислите документы, которые прикладываете в качестве подтверждения.
- В низу заявления поставьте дату и подпись с расшифровкой.
Образец написания заявления на налоговый вычет на детей 2018:
Новый бланк заявления на стандартный вычет на детей в 2018 году – Скачать
Образец написания заявления для получения вычета на ребенка – Скачать бесплатно
Процедура оформления налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида, размер, сроки, примеры расчета – читать здесь
Стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ. Заявление на вычет на ребенка: образец
Дети — это не только радость в семье, но и весомое основание для получения вычета по НДФЛ. С помощью такой льготы налоговая база по этому виду сбора может быть значительно уменьшена. Именно поэтому темой этой статьи станут довольно важные вопросы — как правильно оформить заявление на вычет на ребенка, какими документами придется запастись и сколько конкретно можно «сэкономить на детях».
Существуют несколько важных моментов, к которым следует отнестись особенно внимательно:
- воспользоваться такой льготой могут оба родителя, независимо от места их проживания;
- срок действия такой льготы — до достижения отпрыском 18 лет (учащиеся дневного стационара - 24 года);
- вычет на ребенка может быть сделан как по месту основной работы, так и через налоговую службу;
- порядок исчисления детей определяется в зависимости от даты их рождения, в хронологическом порядке;
- сумма к возмещению изменяется в зависимости от того, на какого именно (по счету) ребенка она начисляется.
Стандартные вычеты на детей прекращаются в том случае, когда общий доход одного из родителей (рассчитанный нарастающим итогом) достигает предельного значения в 280 тыс. рублей. На практике это означает, что вычет может быть выбран в полном объеме только тогда, когда ежемесячная з/плата родителя не превышает 23 тыс. 333 рубля.
Следует знать, что если один из родителей официально откажется от льготы по НДФЛ, то второй может претендовать на нее в удвоенном размере. Однако отказаться невозможно, если:
- тот родитель, в чью пользу подписывается отказ, не работает;
- родитель, в пользу которого делается отказ, стал на учет в Центр занятости населения;
- мать временно находится в отпуске по уходу за малышом до 1,5 лет;
- мать оформила отпуск по беременности и родам.
Для того чтобы оформить вычет на ребенка, потребуется приготовить такой перечень документов:
- свидетельство о регистрации брака (если оно есть);
- свидетельство о рождении ребенка либо его усыновлении;
- справка о присвоении инвалидности (если таковая имеется);
- справка из образовательного заведения дневной формы обучения (если ребенок учится);
- выписка из ЖЭКа о том, что ребенок проживает вместе с родителями/опекунами;
- копия постановления суда о принудительном взыскании алиментов либо добровольное соглашение об их уплате (нотариально заверенное);
- 2-НДФЛ;
- декларация о доходах - 3-НДФЛ.
Дополнительные документы
Стандартные вычеты на детей положены в равной степени не только родителям, но и опекунам, усыновителям и попечителям.
В тех случаях, когда налоговую льготу по НДФЛ оформляет опекун, нужно дополнительно приготовить документы, которые подтверждают право гражданина на попечительство/опеку. Это могут быть:
- договор/соглашение о приемной семье;
- договор/решение о назначении опеки;
- постановление об установлении попечительства;
- другие документы.
Если вычет на ребенка оформляет родитель, воспитывающий его самостоятельно, то дополнительно потребуются:
- документ (свидетельство) о смерти 2-го родителя;
- форма № 24 - справка из ЗАГСа о том, что информация об отце ребенка вписана со слов матери;
- решение (копия) суда о том, что второй родитель признан пропавшим без вести;
- форма № 25 - справка из ЗАГСа о том, что данные об отце ребенка вписаны прочерком;
- паспорт (копия) в котором отсутствует отметка о браке.
Особенности оформления
Для того чтобы каждый год не нужно было собирать документы заново, можно воспользоваться некоторыми хитростями. Оформляя вычет на ребенка, «забудьте» указать в заявлении период получения, а также размер льготы (она может измениться). Тогда ваше заявление может считаться бессрочным и переходить в неизменном виде в следующий налоговый период.
Если вдруг вы опоздали с оформлением — не беда, соберите все, что нужно, и сдайте в налоговую по месту жительства, вам все компенсируют в следующем отчетном периоде.
Стоит помнить, что если вы работаете (официально) в нескольких местах, то НДФЛ-вычеты на детей можно получить только в одном. Так что прежде чем приступить к оформлению, посчитайте, где будет проще это сделать.
Еще один интересный нюанс: получать льготу по НДФЛ на одного и того же ребенка в некоторых случаях могут аж четыре человека. Бывает это тогда, когда родители развелись, а потом каждый из них создал новую семью. Если после развода отец /мать финансово участвуют в воспитании ребенка (платят алименты), то претендовать на получение налоговой льготы в равной степени могут:
А вот «вторые половинки» опекунов/попечителей права на подобный вычет не имеют.
Если ребенок воспитывается только одним родителем, а также в тех случаях, когда один из родителей отказался от применения льготы в пользу второго, налоговый вычет на ребенка может быть увеличен вдвое. К такой «хитрости» можно прибегнуть тогда, когда один родитель получает довольно большую зарплату и быстро достигает порога в 280 тысяч рублей, а второй, напротив, получает немного и может «растянуть» льготу на целый год.
Чтобы оформить двойную льготу, родитель, претендующий на ее получение, должен подать заявление об этом своему работодателю. В этом заявлении обязательно нужно указать, что 2-й родитель отказался от ее получения. Второй родитель, в свою очередь, также должен уведомить заявлением работодателя первой стороны о том, что он отказывается от получения такой услуги. Также второму родителю следует ежемесячно предоставлять работодателю, производящему двойной вычет, справку 2-НДФЛ о размере своей з/платы. Это нужно для того, чтобы узнать, когда общий доход второго родителя достигнет предельной суммы в 280 тыс. рублей.
Двойные НДФЛ-вычеты на детей могут получать и одинокие родители/усыновители — вдовцы, вдовы, матери-одиночки и так далее. Правда, сделать это можно лишь до того момента, пока они снова не вступят в брак.
В каких случаях он не назначается
Удвоенный налоговый вычет на ребенка не может быть назначен, если родитель не признается единственным, а именно:
- когда мать и отец находятся в разводе;
- родители не находятся в зарегистрированных отношениях, но отцовство установлено;
- родитель, имеющий ребенка от предыдущего брака, вступает в новый союз, но ребенок супругом/супругой не усыновляется;
- один из родителей лишен своих прав (родительских);
- один из родителей осужден.
Вычет на ребенка — образец
При оформлении документов многие родители сталкиваются с тем, что не знают, как правильно писать заявление. Делается это очень просто — можно скачать образец в интернете, а можно воспользоваться предоставленным ниже шаблоном. Итак, заявление на вычет на ребенка:
Директору (наименование вашего предприятия)
ваша должность, фамилия, инициалы, ИНН, адрес, телефон
Основываясь на п. 1 пп 4 статьи 218 НК Российской Федерации, прошу начислить мне за каждый месяц налогового периода ________ г. в соответствии с моим доходом стандартные налоговые вычеты на:
1. Данные первого ребенка (Ф.И.О., дата рождения, № свидетельства о рождении, дополнительно указать, является ли он студентом/аспирантом/курсантом и т. д. до 24 лет).
2. Аналогичные данные на второго ребенка и т. д.
Документы, подтверждающие основание для налогового вычета на ребенка, прилагаю:
3. Перечень документов.
«___» _______________ г. Подпись ___________
Как составить заявление об отказе от положенного вычета
Теперь рассмотрим другой образец заявления. Вычет на ребенка будет получать только один родитель, а второй отказывается от льготы.
«Шапка» любого из документов оформляется одинаково во всех случаях. Так, должны присутствовать реквизиты того, кому оно подается, ваши личные данные. Заявление первого родителя, претендующего на двойную льготу, должно выглядеть так:
«В связи с отказом родителя ребенка (Ф.И.О. ребенка, его данные) и основываясь на тексте абзаца 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК Российской Федерации, прошу начислить мне налоговый вычет в 2-ом размере за каждый месяц налогового периода ____ года».
Второй родитель тоже пишет заявление, примерно так:
«Основываясь на абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заявляю об отказе от получения причитающегося мне налогового вычета на (Ф.И.О. ребенка, дата рождения, другие данные)».
Внимание! Заявление об отказе нужно писать на имя директора того предприятия, которое будет производить двойной вычет, а не на имя того, где работает «отказник».
К каждому из заявлений необходимо приложить все подтверждающие документы, о которых было сказано выше.
Стандартные вычеты на детей зависят от их количества в семье и от очередности их появления. В 2015 году законом определены такие суммы:
- 1-й ребенок - 1 тыс. 400 рублей;
- 2-й - 1 тыс. 400 р.;
- 3-й и последующие — по 3 тыс. р. на каждого.
На ребенка, имеющего инвалидность, вне зависимости от очередности его появления, государством предлагается получить вычет на сумму 3 тысячи рублей.
Для расчета налоговой льготы применяется аддитивный принцип. Это значит, что льготы на всех детей складываются между собой, то есть семья, а точнее, каждый из родителей, имеющий троих детей, получает право на льготу в сумме 1,4 + 1,4 + 3 = 5,8 тыс. р.
Нужно понимать: вычет — это не то, что вам вернут, а та сумма, с которой не будет взыскан налог. Так что в данном случае вышеуказанная семья сэкономит:
5 800 х 13% = 754 р./мес. для каждого родителя.
Еще одной особенностью начисления, которую обязательно стоит учитывать, является то, что очередность появления детей влияет на сумму выплаты вне зависимости от того, положена на них льгота или нет. Это значит, что если один или несколько детей достигли возраста, при котором выплаты прекращаются или (не дай бог) умерли, то, хотя вычеты на них и не производятся, но из порядковой очереди они не исключаются.
Иногда (особенно актуально для многодетных семей, имеющих одного родителя), может оказаться так, что общая сумма налоговой льготы на всех детей превышает саму заработную плату, тогда считается, что налогооблагаемая база считается равной нулю, то есть НДФЛ не начисляется вовсе.
Давайте попробуем сосчитать стандартные вычеты НДФЛ на детей семьи С., данные будут такими:
- 1-й ребенок - 23 года (учится на дневном отделении);
- 2-й ребенок - 21 год (инвалид);
- 3-й ребенок - 19 лет (он не учится);
- 4-й ребенок - умер в возрасте 9 лет;
- 5-й ребенок - 10 лет;
- 6-й ребенок - 3 года.
Размер налоговой льготы в этом случае будет определяться так:
1) 1400 р. — возраст в данном случае не важен, так как он учится;
2) 3000 р. — так как ребенок-инвалид, то и вычет больше;
3) 0 р. — возраст более 18 лет, ребенок не проходит обучение;
4) 0 р. — в связи со смертью;
5) 3000 р. — на пятого ребенка;
6) 3000 р. — на шестого ребенка.
В целом каждый из родителей может получить налоговую льготу в сумме:
1 400 + 3 000 + 0 + 0 + 3 000 + 3 000 = 10 400 рублей.
Если для того же примера предположить, что в семье есть только мама, которая имеет право на оформление удвоенного вычета, то ежели ее заработная плата будет меньше 20 800 рублей, то она и вовсе никакого налога платить не будет.
Размеры налогового возврата в 2016
В заключение хочется отметить, что в 2016 году в этот вопрос внесены некоторые изменения. К сожалению, они не коснутся стандартных налоговых льгот на детей — суммы останутся прежними. А вот льготные вычеты на детей-инвалидов будут значительно увеличены:
- 12 000 р. — на ребенка-инвалида до достижения 18 лет (а учащегося - до 24), если документы оформляют родители;
- 6 000 р. при тех же условиях «скостят» опекунам и попечителям.
Кроме того, будет увеличен порог з/платы, до которого возможно применение налогового вычета — до 350 тыс. рублей.
Налоговые вычеты на детей в 2018 году
Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
- один стандартный — на каждого ребенка;
- два вида социальных — на детское лечение и обучение.
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
- С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Что такое налоговый вычет на детей?
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
- Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
- Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
- Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
- Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
- Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
- Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
- ребенок-инвалид до 18 лет;
- инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.
Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
- дохода каждого родителя.
- количества детей в семье и их возраста.
- состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
На первого, второго ребенка, третьего и последующих
Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:
- 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
- 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.
При этом необходимо учесть, что:
- Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
- Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
- В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.
Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году
Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:
- 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
- 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.
Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:
- за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
- за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).
О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.
Социальный налоговый вычет на детей
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
- покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
- оплата страховки, предусматривающей только лечение;
- оплата медицинских услуг по платному договору;
- траты на санаторно-курортное лечение;
- вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Социальный вычет на обучение ребенка
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
- ясли, детсад;
- художественная или спортивная школа;
- курсы иностранных языков;
- колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Предоставление вычета на ребенка в 2016 году
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
- При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
- При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Как лучше получить — через работодателя или налоговую?
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
Образец заявления на вычет по НДФЛ на ребенка 2017
Опубликовал: admin в Налоги и пособия 17.03.2018 0 98 Просмотров
Образец заявления на вычет по НДФЛ на ребенка 2017
Когда нужно заявление на вычет по НДФЛ на ребенка
Для получения вычета на своих детей сотрудник обращается в бухгалтерию организации с письменным заявлением и копиями документов, обосновывающих его право на вычет по налогу.
При работе по совместительству в нескольких организациях обратиться за получением вычета можно только в одну из них по выбору сотрудника.
Образец заявления на стандартный вычет смотрите ниже.
Заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)
Если сотрудник устроился на работу недавно и не с начала года, он должен дополнительно представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. На основании этой справки бухгалтер должен учесть его доходы на прежней работе при расчете вычета, а также проверить, не превысила ли сумма дохода нарастающим итогом 350 тыс. рублей.
Чтобы оформить двойной вычет, работник должен написать заявление на имя руководителя организации с просьбой предоставлять двойной вычет ввиду отказа второго родителя.
Заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере
К заявлению прикладывают заявление второго родителя об отказе от вычета, а также справку с его работы. Справка должна подтверждать, что отказавшийся родитель получает доход, облагаемый НДФЛ, и размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ограничения. Такую справку придется предоставлять ежемесячно (письмо Минфина России от 12.10.2012 № 03-04-05/8-1195).
Образец заявления на вычет по НДФЛ на ребенка 2017
Заявление на получение налогового вычета на ребенка (детей) в 2018 году
Генеральному директору ООО «Аквариус»
от менеджера Соколовой И.В.
Прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты на моих детей: Соколова Е.С. 13.06.2004 г.р. и Соколову К.С. 21. 01. 2011 г.р. с моих доходов за каждый месяц налогового периода согласно пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.
Прилагаю документы, подтверждающие мое право на стандартные налоговые вычеты на детей:
1) свидетельство о рождении Соколова Егора Сергеевича II-МЮ № 254211, выдано 27.06.2004 г. Солнцевским отделом ЗАГС Управления ЗАГС г. Москвы;
2) свидетельство о рождении Соколовой Кристины Сергеевны IV-МЮ № 673615, выдано 24.01.2011 г. Солнцевским отделом ЗАГС Управления ЗАГС г. Москвы.
3) паспорт Соколовой И.В. 44 00 330198 выдан ОВД «Новопеределкино» 02.04.2002 г. (страницы с датами рождения детей).
«02» февраля2018 г. подпись Соколова И.В.
Приняв заявление и документы, бухгалтер должен рассчитать вычет с месяца, в котором сотрудник начал работать в организации. Если он обратился за вычетом в конце года, например при выходе из декретного отпуска, то вычет нужно предоставить с начала года. Такое разъяснение содержится в письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. При этом бухгалтеру необходимо сделать перерасчет НДФЛ за все эти месяцы.
Если детей у сотрудника несколько, надо проверить очередность по датам их рождения. Первым по рождению считается самый старший по возрасту, даже если вычет на него не предоставляется.
Вы также можете скачать:
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Источники:
www.papajurist.ru ourdocs.ru www.syl.ru posobie-expert.ru myscript.ruКомментариев пока нет!