Как написать заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов
Заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Налоговый вычет – это часть дохода налогоплательщика – физического лица, с которого не платится НДФЛ. Налоговым кодексом (ст.218 – ст.221) предусмотрено несколько видов вычетов. В частности, если гражданин получает доходы, облагаемые по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), то он может воспользоваться правом на стандартные налоговые вычеты на себя и на своих детей (п.3 ст.210 НК РФ , п.1 ст.218 НК РФ ).
При этом каждый «физик» должен знать, что вычеты не предоставляются автоматически. О них нужно заявить письменно налоговому агенту, которым, как правило, является работодатель (п.3 ст.218 НК РФ ).
К примеру, чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей), нужно написать соответствующее заявление, а также приложить подтверждающие документы.
Не будет заявления и документов – не будет и вычета.
Коротко о «детском» вычете
Правом на получение «детского» вычета по НДФЛ обладают (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ ):
- родные родители и их супруги;
- приемные родители и их супруги;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители,
которые имеют на иждивении:
- ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- ребенка (детей) в возрасте от 18 до 24 лет – учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта.
Размер стандартного налогового вычета зависит от нескольких факторов.
1) от очередности рождения детей в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет 1 400 руб., а на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб;
2) от состояния здоровья ребенка. На детей с инвалидностью Налоговым кодексом предусмотрен вычет в размере:
- 12 000 руб. – если он предоставляется родному родителю или его супругу (-ге), усыновителю;
- 6 000 руб. – если он предоставляется приемному родителю или его супругу (-ге), опекуну, попечителю.
Заметьте, что вышеуказанные факторы не являются взаимоисключающими. На это обратил внимание Верховный суд еще в 2015 году, когда разрешил суммировать вычет, связанный с инвалидностью ребенка, с вычетом, связанным с очередностью рождения ребенка (п. 14 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ от 21.10.2015 г.). При этом налоговики приняли на вооружение позицию верховных арбитров (письмо ФНС России от 25.12.2015 г. № БС-4-11/ [email protected] ). А не так давно с данным подходом согласился и Минфин России (письмо от 20.03.2017 г. № 03-04-06/15803).
Поэтому, если НДФЛ-вычет предоставляется физлицу, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, то общий его размер определяется путем сложения «инвалидного» вычета (12 000 руб. или 6 000 руб.) и обычного «детского» вычета (1 400 руб. или 3 000 руб.).
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка (детей) удваивается:
- если его получателем является единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
- если один из родителей (приемный или родной) отказался от получения вычета в пользу другого.
При вступлении в брак единственный родитель больше не может рассчитывать на двойной вычет (с месяца, следующего за месяцем наступления указанного события).
Право на «детский» вычет возникает у налогоплательщика с месяца:
- рождения ребенка (детей);
- усыновления ребенка (детей);
- установления опеки / попечительства над ребенком (детьми);
- вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью,
и окончательно утрачивается им в конце года, в котором:
- ребенку (детям) исполнилось 18 лет;
- истек срок действия или досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
- ребенок умер;
или с месяца, следующего за месяцем, в котором учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант:
«Детский» вычет применяется к доходам граждан, облагаемым НДФЛ по ставке в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ (13%), за каждый месяц налогового периода (года), но до тех пор, пока размер дохода, полученного с начала года, не превысит предельную величину, равную 350 000 руб.
Оформляется НДФЛ-вычет у налогового агента (или у одного из них, если агентов несколько). Как правило, работающие граждане обращаются за вычетом к своим работодателям. При этом в обязательном порядке пишут заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей).
Как написать заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Регламентированная форма заявления на «детский» вычет законодательством не установлена. Поэтому оно пишется либо в произвольном виде либо на фирменном бланке, разработанном налоговым агентом.
В заявлении нужно указать:
- данные о заявителе (ФИО, а также, при необходимости, паспортные данные, наименование должности / профессии и т. д.);
- вид запрашиваемого налогового вычета;
- сведения о ребенке (детях) с датой рождения;
- список документов, подтверждающих право на вычет.
Заявление достаточно написать один раз. Документ не нужно обновлять ежегодно. Переписать его придется только, когда изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета, или компания – налоговый агент претерпит реорганизацию с образованием нового юридического лица.
Поэтому в заявлении не нужно указывать:
- конкретный год, за который нужно предоставить вычет;
- размер налогового вычета.
Ниже Вы можете скачать бланки и образцы заявления на стандартный налоговый вычет на детей, в т. ч. в двойном размере.
Документы, необходимые для «детского» вычета
К заявлению на налоговый вычет по НДФЛ на детей «физик» прикладывает документы, необходимые для получения льготы. В обязательном порядке это документы о рождении ребенка (об установлении опеки / попечительства). Также это могут быть:
- документы о регистрации / расторжении брака;
- документы об уплате алиментов;
- справки об инвалидности, учебе, совместном проживании и др.
Пакет прилагаемых документов зависит от конкретных обстоятельств, на основании которых гражданин заявляет вычет. К примеру, если родитель рассчитывает получить двойной вычет на ребенка в связи с отказом от вычета второго родителя, то помимо копии свидетельства о рождении заявитель должен представить налоговому агенту:
- заявление об отказе супруга (-ги) получать вычет по своему месту работы;
- справку 2-НДФЛ (ежемесячно) с места работы супруга (-ги).
Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: <a href="//yarbuh76.ru/spravochnaja-informacija/zajavlenie-na-standartnyi-nalogovyi-vych-1594.html" title="Заявление на стандартный налоговый вычет на детей">Заявление на стандартный налоговый вычет на детей</a>
Образец заявления на налоговый вычет в двойном размере
Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться единственному родителю или одному из родителей, если другой отказывается от получения вычета на ребенка по ставке 13%. Получение стандартного вычета в двойном размере носит заявительный характер и предоставляется только по письменному заявлению со всеми необходимыми документами.
от секретаря административного отдела
Прошу предоставить мне с 1 января 2014 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.
Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.
Образец заявления о предоставлении налогового вычета на детей в двойном размере единственному родителю:
Если заявитель является единственным родителем, то заявление необходимо дополнить копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. Это может быть свидетельство о смерти второго родителя; выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справка о рождении (форма №25), составленной со слов матери по ее заявлению.
от секретаря административного отдела
Прошу предоставить мне с 1 января 2014 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моего ребенка (детей) (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с тем, что являюсь единственным родителем.
Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет, прилагаю:
1. Копия свидетельства о рождении ребенка. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. Справка о рождении ребенка по форме № 25 от __.__.2013 г № ______.
Особенности составления заявления на стандартный налоговый вычет в 2018 году
Фактически каждому человеку приходится перечислять определенный процент от своих доходов в пользу государства — налоги. Они идут на различные нужды всего населения.
Но в определенных случаях налогоплательщик может уменьшить сумму удерживаемого работодателем НДФЛ, подготовив и подав заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов.
При составлении документа надо обязательно учесть ряд особенностей и требований, установленных законодательством.
Налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база.
Важно не запутаться в этом понятии. Происходит уменьшение именно налоговой базы, а не суммы налога.
Например, если человеку предоставлен стандартный налоговый вычет на двух детей в размере 2800 рублей, то реально сумма удерживаемого НДФЛ уменьшится лишь на 364 рубля.
Этот момент часто забывают и в итоге между сотрудником и бухгалтером возникают различные недопонимания.
Право претендовать на получение налоговых вычетов обладают граждане РФ, чьи доходы облагаются НДФЛ по стандартной ставке 13%.
Нормативное регулирование
Регулируется предоставление стандартных налоговых вычетов Налоговым кодексом РФ. Конкретно этой процедуре посвящена статья 218 НК РФ.
Ее рекомендуется обязательно изучить перед тем, как написать заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка или самого налогоплательщика.
Обычно все вопросы, относительно стандартного налогового вычета, можно легко выяснить в бухгалтерии работодателя.
Это позволит быстрее проконсультироваться по процедуре оформления или возврата излишне уплаченного налога (при необходимости).
Российское законодательство выделяет две группы стандартных налоговых вычетов. Первая предоставляется непосредственно на самого налогоплательщика.
Важным условием для ее получения является отнесение работника к определенным категориям граждан, для которых закон предусматривает льготы по налогам.
Это Герои России и Советского Союза, участники ликвидации аварии на ЧАЭС, лица, награжденные орденом Славы трех степеней и другие.
Второй вид налоговых вычетов предоставляется на детей гражданина. Надо учитывать, что налоговый вычет на ребенка (детей) предоставляется каждому из родителей.
Если ребенка воспитывает один родитель, то он имеет право обратиться к работодателю для получения вычета в двойном размере.
Наиболее часто граждане РФ прибегают именно к вычетам на детей. Приведем информацию об их размере в следующей таблице:
Уплату НДФЛ за сотрудника осуществляет обычно работодатель. Именно к нему следует обращаться с заявлением о предоставлении налогового вычета.
Он обязан принять все документы и внести в учет необходимые отметки. Отказать в предоставлении налогового вычета работодатель не сможет.
Это самый простой вариант получения льготы, при котором не нужно собирать справки и обращаться самостоятельно в налоговую службу.
У некоторых работодателей существует требование о необходимости ежегодно подавать заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей.
В этом случае бухгалтерия просто перестраховывается, опасаясь ответственности за неправильно посчитанный и удержанный НДФЛ.
Узнать о необходимости подавать ежегодно заявление можно также в бухгалтерии организации-работодателя.
Что делать если упущен срок
Если работник своевременно не позаботился о получении стандартного налогового вычета он может попросить произвести соответствующий перерасчет и возвратить переплату по налогу.
Есть у него также право обратиться в налоговую инспекцию лично и получить возврат переплаты.
В последнем случае, ему потребуется дополнительно декларация 3НДФЛ и справки о доходах с места работы.
Обычно работодатели предпочитают не связывается с оформлением перерасчета и отправляют сотрудника, не подавшего своевременно заявление о предоставлении вычета, самостоятельно решать вопрос с налоговой службой.
Опасаться такой ситуации не стоит. На самом деле ничего страшного в подаче заявления и заполнении декларации нет. Главное, получить справки о доходах (2НДФЛ).
Видео: стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду
Образец заявления на стандартный налоговый вычет
Законодательство не требует от налогоплательщика использовать специальный бланк заявления на стандартный налоговый вычет.
Обычно оформление документа оставлено полностью на усмотрение гражданина и ему нужно придерживаться лишь общих правил и норм для официальных обращений.
Это может поставить в тупик человека, которому нечасто приходится писать различные официальные бумаги.
Упростить процедуру подготовки заявления можно, взяв за основу собственного документа уже готовый образец. Скачать один из примеров заявления на стандартный налоговый вычет можно здесь.
В документе потребуется лишь изменить данные и правильно указать основания для предоставления вычета.
В крупных организациях обычно разрабатываются собственные стандартные бланки для подобных заявлений для стандартизации внутреннего документооборота и упрощения обработки большого количества бумаг.
Узнать о наличии или отсутствии определенных бланков для заявления о предоставлении стандартного налогового вычета можно в бухгалтерии или отделе кадров организации.
Заявление налогоплательщик пишет на имя руководителя организации-работодателя. В начале документа указываются его данные, а также сведения о заявителе.
Обязательно должны быть указаны в документе также основания (причины), по которым положено предоставить налоговый вычет налогоплательщику.
Желательно привести ссылку и на конкретный пункт ст. 218 НК РФ. Обязательно документ должен заканчиваться подписью заявителя.
Подготовить заявление можно на компьютере, а затем распечатать и подписать или полностью написать от руки.
Никаких ограничений законодательство по этому поводу не устанавливает. Хотя в отдельных организациях разрабатываются собственные бланки.
В последнем случае рекомендуется воспользоваться именно бланком работодателя, хотя наверняка примут и заявление в свободной форме.
На каждого ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет предоставляется налоговый вычет.
Если после достижения совершеннолетнего возраста ребенок продолжает учиться по очной форме, то вычет будет предоставляться до 24 лет. Повышенные размеры вычетов предусмотрены для родителей детей-инвалидов.
При получении вычета на ребенка, который продолжает обучение после 18 лет, этот факт надо будет каждый год подтверждать в обязательном порядке.
Это значит, что писать заявление необходимо будет ежегодно и прилагать к нему соответствующие справки из образовательной организации.
При определении размера вычета иногда возникает путаница. Нужно знать, что даже если старшим детям уже исполнилось 18 лет и вычеты на них не предоставляются, они все же учитываются при определении порядка остальных детей.
Например, если даже двум старшим детям 18 и 20 лет, а младшему 10 лет, то младший будет считаться третьим ребенком при определении размера налогового вычета. Учитываются обязательно все дети, даже если кто-то из них умер.
Если родитель воспитывает ребенка один, то он имеет право написать заявление на получение вычета в двойном размере.
Скачать пример такого документа можно здесь. Допускается также получение двойного вычета и при воспитании ребенка обеими родителями.
В этом случае один из них должен написать отказ от вычета и ежемесячно предоставлять справку 2НДФЛ работодателю родителя, получающего двойной вычет.
Предоставляются налоговые вычеты только до момента достижения дохода налогоплательщика в 350 тысяч рублей.
Как только его доход этой суммы достигнет, так до конца года уже данная льгота действовать не будет.
На налогоплательщика
Отдельные категории налогоплательщиков могут получить и вычет на самих себя. Оформляется он аналогично вычету на ребенка. Но имеет ряд собственных особенностей.
Его размер зависит от категории, к которой относится сам налогоплательщик. Если он является Героем России или Советского Союза, инвалидом I, II группы, участником ВОВ и т.д., то для него размер вычета будет 500 рублей, для лиц, участвовавших в ликвидации аварии на ЧАЭС и подобных категорий граждан вычет будет составлять 3000 рублей.
Налогоплательщику, который имеет основание для получения двух и более вычетов на себя предоставляется только 1 максимальный из них.
Необходимые документы
Вместе с заявлением на предоставление налогового вычета надо предоставить документы, подтверждающие наличие соответствующих оснований у налогоплательщика.
Это могут быть свидетельства о рождении детей, медицинские справки об инвалидности и т.д.
Дополнительно может потребоваться справки из образовательного учреждения, где обучается ребенок, отказ второго родителя от получения вычета (для оформления двойного) и другие документы.
Составление и подача работодателю заявления о предоставлении стандартного налогового вычета не отнимет у налогоплательщика много времени, но позволит сэкономить на удерживаемом НДФЛ.
Поэтому сделать это имеет смысл обязательно при наличии соответствующих оснований.
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета
С необходимостью написания и подачи заявления на стандартный налоговый вычет сталкиваются все граждане РФ, уплачивающие налог на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% и имеющие право на уменьшение налогооблагаемой базы по ст. 218 НК РФ.
Есть две возможности получить данный вычет: через ИФНС по месту регистрации или в организации, в которой вы работаете. Образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета можно взять на месте у налогового инспектора либо в бухгалтерии работодателя.
Заявление о предоставлении налогового вычета через налогового агента
Заявление сотрудника о предоставлении стандартных налоговых вычетов пишется в произвольной форме с соблюдением простых требований, предъявляемых к документам такого рода:
- первые несколько строк в правом верхнем углу должны содержать информацию об адресате (наименование организации, должность и Ф.И.О. руководителя);
- следующие строки – полную информацию о заявителе (должность, табельный номер, Ф.И.О.);
- ниже по центру документа его наименование — заявление;
- под наименованием необходимо расположить текст заявления с указанием категории льготы (на ребенка или на работника лично), даты начала исчисления (с какого месяца производить расчет по уменьшению налогооблагаемой базы);
- далее под словом «Приложения» после двоеточия с порядковой нумерацией надо перечислить все документы, которые впоследствии будут приложены к заявлению;
- в конце документа надо поставить дату и подпись заявителя.
В тексте заявления сотрудника о предоставлении стандартных налоговых вычетов на ребенка требуется обязательно указать:
- полностью Ф.И.О. детей с датами рождения;
- причину наступления права на данную льготу и ее размер.
Заявление о предоставлении налогового вычета через УФНС
Если Вы не получали льготы по месту трудоустройства в течение предшествующего года, на основании п.6 ст.78 Налогового кодекса РФ Вы вправе обратиться в местную налоговую службу с заявлением о предоставлении вычета и заполнив декларацию о доходах за соответствующий период получить потерянную сумму.
В данном случае заявление оформляется следующим образом:
- шапка, расположенная в правом верхнем углу должна содержать наименование органа УФНС и полную информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, адрес, контактный телефон);
- ниже по центру располагается слово «Заявление»;
- далее следует текст документа, который должен содержать просьбу о возмещении Вам денежных средств излишне уплаченного налога за 2016 год с указанием требуемой суммы и причины наступления права на вычет;
- ниже необходимо указать Ваши реквизиты для перечисления денежных средств;
- после текста ставится дата и подпись с расшифровкой.
Приложения к заявлению о предоставлении стандартных налоговых вычетов
Важно помнить, что в ситуациях, когда один из родителей не получает вычет на ребенка, то другой имеет право на его удвоенный размер. В этом случае с заявлением на вычет необходимо представить справку с места работы супруга о неполучении этой налоговой льготы.
Если работник является опекуном, попечителем или усыновителем ребенка-инвалида I или II группы, то размер льготы на такого ребенка увеличивается до 6000 рублей. А родители или усыновители таких детей имеют право на вычет в размере 12000 рублей. При этом к основному пакету прилагаемых документов необходимо добавить справку о подтверждении инвалидности, а в случае опеки — документ о назначении работника опекуном.
Кому и сколько положено?
Для грамотного оформления заявления работнику необходимо знать категорию и размер полагаемой льготы, полную информацию о которой содержит главный налоговый документ — Налоговый кодекс РФ в ст. 218.
Стандартные налоговые вычеты подразделяются на 2 основные категории и предоставляются как лично работающему гражданину, так и на имеющихся детей сотрудников.
В зависимости от ситуации льготы на работника могут быть в размере 500 или 3000 рублей. Подробная информация о категориях работающих граждан, на которых распространяются такие вычеты, указана в пунктах 1.1. и 1.2. статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Получение стандартного налогового вычета позволит существенно сэкономить семейный бюджет.
Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета на детей
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей - на первого ребенка;
- 1 400 рублей - на второго ребенка;
- 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета на детей (детские вычеты) подается работником в бухгалтерию на имя руководителя бухгалтерской службы. Унифицированной формы заявление не имеет. Обычно, в заявлении на стандартный налоговый вычет встречается формулировка: «Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет в размере…», причем сумма налогового вычета указывается в рублях на каждого ребенка. Заявление об уменьшении дохода на сумму «детского» вычета содержит табличную часть, где указываются данные:
- фамилия, имя, отчество ребенка;
- основание для вычета (ребенок до 18 лет, учащийся до 24 лет);
- дата рождения.
К заявлению об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты (копии свидетельства о рождении ребенка, наличие исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов, справка из учебного заведения о том, что ребенок (дети) учится (учатся) на очном отделении).
Источники:
yarbuh76.ru www.kukuzya.ru yurday.ru nalogcity.ru www.freshdoc.ruКомментариев пока нет!