Налоговые льготы детей студентов

Вопрос

Ответ

Да. Вам необходимо предоставить в бухгалтерию справку с места учебы ребенка, подтверждающую его обучение на очном отделении.

Право на стандартный вычет в размере 1000 руб. установлено ст. 118 Налогового кодекса РФ. Кроме того, вы вправе если вам так и не предоставили вычет по месту работы, подать в налоговый орган декларацию ф. 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов на право предоставления вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода в котором этот вычет по месту работы не предоставлялся и вернуть из бюджета излишне уплаченный налог из Вашего дохода.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя

каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Рубрику ведет кандидат экономических наук,

Руководитель Центра по изучению проблем народонаселения экономического факультета МГУ

Валерий ЕЛИЗАРОВ

Новость 2-я. Налоговые льготы на детей увеличены

В Налоговом Кодексе Российской Федерации (НК РФ) предусмотрено предоставление стандартных налоговых вычетов (ст.218) и социальных налоговых вычетов (ст. 219).

В соответствии с Федеральным законом №203-ФЗ от 29 декабря 2004 г. внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

Стандартные налоговые вычеты на детей

С 1 января 2005 г. на основании подпункта 4 пункта 1 ст.218 НК РФ, на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщиков, являющихся родителями, предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода (вместо прежних 300 рублей). Налоговый вычет увеличен сразу вдвое. Если в прежнем размере ежемесячная выгода составляла 39 руб. то теперь - 78 руб. = 600 руб. х 13% (ставка подоходного налога).

Предусмотрено, что вычет действует только до месяца . в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 рублей . Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 рублей, налоговый вычет не применяется. Напомним, что до 1.01.2005 г. действовал потолок в 20000 рублей .

Это означает, что только те, чей годовой доход не превысит в 2005 году 40000 руб. (в среднем 3333 руб. в месяц) воспользуются льготой полностью в течение 12 месяцев . Такая величина дохода более чем вдвое ниже средней зарплаты января 2005 года (7039 руб.) и значительно ниже прожиточного минимума трудоспособного Москвича (4265 руб. в четвертом квартале 2004 года). По нашей оценке, к концу 2005 года средний по России прожиточный минимум также приблизится к 3000 рублей или немного превысит эту сумму. Таким образом, льготой полностью воспользуются лишь малообеспеченные.

При среднемесячном доходе, равном средней зарплате на начало 2005 года - около 7000 руб. право на вычет перестанет действовать после 5 месяцев. При доходе чуть более 10 тыс. руб. право на вычет перестанет действовать после 3 месяцев и т.д. Интересно сравнить: в 2002 г. при доходе, равном средней зарплате на начало 2002 г. право на вычет переставало действовать после 6 месяцев. Ситуация явно лучше не стала.

Право на вычеты имеют не только родители ребенка, но и супруги родителей, приемные родители, опекуны или попечители, если ребенок находится на их обеспечении.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года . в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Если дети - учащиеся дневной формы обучения (студенты, аспиранты, ординаторы, курсанты), то право на вычет действует до достижения 24- летнего возраста . При окончании учебного заведения учащимся дневной формы обучения, налоговые вычеты на их содержание прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения.

Предоставление стандартных вычетов на содержание детей, включая учащихся дневной формы обучения, производится независимо от наличия у детей самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями .

На детей-инвалидов вычет удваивается. Вдовам (вдовцам) и одиноким родителям данный вычет также предоставляется в двойном размере.

За год эта налоговая льгота может в сумме составить для каждого из налогоплательщиков, кто воспользуется правом на льготу в течение всего года, максимум 936 руб. (78 руб. х 12 мес.) на каждого ребенка.

Если источником дохода у налогоплательщика является не один работодатель, а два или более, то воспользоваться правом на налоговые вычеты можно только по одному из мест получения дохода, на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты (п.3, ст.218 НК РФ).

Мы советуем тем из читателей, у кого есть дети, поинтересоваться в своей бухгалтерии, учитывается ли ваше право на вычеты при начислении вам зарплаты. Без вашего заявления ваше право на льготу останется нереализованным.

Социальные налоговые вычеты на детей

Статьей 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы (в отношении доходов, полученных в налогооблагаемом периоде и облагаемых налогом по ставке 13%), на суммы произведенных в этом же налоговом периоде расходов на обучение и лечение как самого налогоплательщика, так и его детей . Три года назад мы достаточно подробно рассказали об этом виде налоговых льгот.

Еще не поздно воспользоваться этой льготой за прошедший год при подаче в налоговый орган налоговой декларации за 2004 год.

Вычет расходов на обучение детей

Из налоговой базы за 2004 и 2005 год можно будет вычесть суммы, уплаченные в течение года налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов, но не более 38000 руб. (ранее - 25000 руб.) на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).

При ставке в 13% и максимальном использовании своего права это дает семье выигрыш в 4940 руб. (38000 руб. х 0,13) на каждого ребенка. Это примерно 70% среднемесячной зарплаты. Сравним: сумма, которую можно было вернуть за 2001 год была почти равна тогдашней средней зарплате.

Право на вычет налогоплательщик получает только при представлении всех документов, подтверждающих фактические расходы на обучение, а также при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.

Вычет расходов на лечение детей

Из налоговой базы за 2004 и 2005 годы можно будет вычесть суммы, уплаченные в течение года налогоплательщиком-родителем за услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет, предоставленные медицинскими учреждениями РФ, но только в соответствии с перечнем услуг, утвержденных Правительством РФ.

Подлежат вычету и расходы на медикаменты, назначенные детям лечащим врачом и приобретенные налогоплательщиками за счет собственных средств, но также только в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ.

Общая сумма данного социального вычета не может превышать 38000 руб. (ранее - 25000 руб.). Однако по дорогостоящим видам лечения сумма вычета может быть и большей (в размере фактических расходов). Перечень таких видов лечения также утверждается Правительством РФ. При этом учитываются только расходы на лечение в медицинских учреждениях РФ.

Как воспользоваться правом на социальные налоговые вычеты

Чтобы воспользоваться этими льготами, надо не только знать о них, но и уметь оформить их получение.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода . Иной порядок предоставления социальных налоговых вычетов Налоговым кодексом не предусмотрен. Т.е. только тот, кто своевременно подаст налоговую декларацию (и соответствующие документы), сможет вернуть частично (или полностью) деньги, потраченные на образование и лечение детей.

Льготы для родителей школьников и студентов

Учитывая, что на образование ребенка в наше время уходит не маленькая часть семейного бюджета, хочется напомнить родителям, что государством для родителей, имеющих детей-школьников и студентов, предусмотрен ряд налоговых льгот.

Во-первых, каждому родителю, имеющему ребенка в возрасте до 18 лет, положен стандартный налоговый вычет в размере 123 тыс. белорусских рублей в месяц, а родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет - по 246 тыс. белорусских рублей в месяц на каждого ребенка.

Для получения такого вычета достаточно в бухгалтерию по основному месту работы представить копию свидетельства о рождении ребенка.

Кроме того, родителям, имеющим детей-студентов старше 18 лет, также положен стандартный налоговый вычет в размере 123 тыс. белорусских рублей в месяц. Для получения такого вычета помимо копии свидетельства о рождении ребенка необходимо представить справку из учебного заведения о том, что ребенок является обучающимся и получает на дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование.

Обращаем внимание родителей на то, что обязательным условием является указание в справке периода, в течение которого ребенок является обучающимся, а также записи о том, что ребенок получает именно первое образование. К сожалению, ввиду указанных условий с некоторыми трудностями могут столкнуться родители, у которых дети получают образование за рубежом. Зарубежные учебные заведения подобные справки выдают, однако не всегда указывают, что получаемое образование является первым.

Во-вторых, получение платного образования дает право лицу, получающему платное образование, либо его близким родственникам право на получение социального налогового вычета. Обязательным условием для получения такого вычета является получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях образования Республики Беларусь.

Для получения социального налогового вычета необходимо в бухгалтерию по месту основной работы представить справку из учебного заведения о том, что работник (близкий родственник работника) является обучающимся и получает первое специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, копию договора с учебным заведением на оказание образовательных услуг на платной основе и документы, подтверждающие произведенную оплату обучения.

В случае если для оплаты образования был взят кредит либо займ в банке либо у организации Республики Беларусь, суммы погашения кредитов и займов также подлежат льготированию. Для этого помимо вышеуказанных документов в бухгалтерию по месту основной работы необходимо представить также копию договора кредита (займа) и квитанции, подтверждающие погашение кредита (займа).

Обращаем внимание тех, кто по какой-либо причине вовремя не обратился за получением вышеперечисленных вычетов, налоговым законодательством предусмотрен возврат излишне удержанных сумм подоходного налога, но не более чем за три предшествующих года. Так что, если вы еще не воспользовались положенными вам льготами, поторопитесь и не упустите свой шанс.

Уважаемые читатели!

На сайте действует премодерация. Это значит, что ваш комментарий будет опубликован только после проверки его модератором. Ваше сообщение будет опубликовано, если оно не содержит:

ненормативной лексики

личных оскорблений или негативных высказываний в адрес других посетителей форума или иных лиц

ссылок на определенные страницы в интернете

рекламы товаров или услуг, адресов или телефонов и т.п.

призывы к насилию

Администрация сайта не несет ответственности за содержание комментариев. Мнение автора комментария может не совпадать с мнением редакции.

Льготы по налогу

Освобождаются от обложения налогом на недвижимость:

1) здания и сооружения социально-культурного назначения и жилищного фонда организаций, а также местных Советов депутатов

2) здания и сооружения, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров РБ

3) здания и сооружения организаций общественных объединений инвалидов, если численность инвалидов в таких организациях или их обособленных подразделениях составляет не менее 50 % от списочной численности в среднем за период

4) здания и сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь

5) автомобильные дороги общего пользования, а также расположенные на них объекты дорожного сервиса

6) здания и сооружения сельскохозяйственного назначения, используемые организациями для производства продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства

7) объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода их в эксплуатацию

8) впервые введенные в действие здания и сооружения организаций в течение одного года с момента их ввода в эксплуатацию

9) здания и сооружения организаций потребительской кооперации, относящиеся к объектам торговли и общественного питания и расположенные в сельской местности

10) здания и сооружения в иных случаях, определяемых НК.

Льготы по налогу на недвижимость установлены также актами Президента РБ. Так согласно Декрету №9 от 20.12.2007 организации и ИП, осуществляющие производство товаров (работ, услуг), в сельской местности освобождены от налога на недвижимость в части объектов, расположенных в сельской местности, до 31.12.2012г.

Налогообложению налогом на недвижимость не подлежат здания и сооружения (их части), сданные в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование:

- бюджетным организациям

- организациям, осуществляющим социально-культурную деятельность и получающим субсидии из бюджета на возмещение убытков от этой деятельности

- бюджетными организациями и учреждениями образования потребительской кооперации - организациям и индивидуальным предпринимателям для организации питания детей, учащихся и студентов в учреждениях образования

- учреждениями образования, финансируемыми из бюджета, - организациям и индивидуальным предпринимателям для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных школах и специализированных учебно-спортивных учреждениях

- Национальным банком РБ и его структурными подразделениями, коллегиями адвокатов.

Налоговым периодом по налогу на недвижимость признается календарный год. Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (С_недв ) с учетом коэффициента, установленного решением местных Советов депутатов (К _м ):

Н _недв. = НБ _{зд, соор.} × С _недв × К _м

Н _недв. = НБ _снс × С _недв × К _м.

Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость (с поквартальной разбивкой) представляется организациями по месту постановки на учет не позднее 20 марта отчетного года.

Если в течение года имеет место возникновение либо утрата права на освобождение от налога на недвижимость, выбытие либо поступление зданий и сооружений, в том числе зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства, переход с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения, то организации соответствующие изменения и дополнения вносят в налоговую декларацию по налогу на недвижимость не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место вышеуказанные обстоятельства.

При возникновении (либо утрате) у организаций права на освобождение от налога на недвижимость годовая сумма налога на недвижимость уменьшается (или увеличивается)на суммы налога на недвижимость, исчисленные исходя из остаточной стоимости зданий, сооружений и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства на 1 января отчетного года (при возникновении в течение отчетного года объектов налогообложения на иную дату – на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место возникновение объектов налогообложения) и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

При приобретении организациями в течение года зданий, сооружений либо возникновении зданий и сооружений, в том числе зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства, годовая сумма налога на недвижимость увеличивается на суммы налога на недвижимость, исчисленные исходя из остаточной стоимости приобретенных зданий, сооружений либо стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место такое приобретение (возникновение), и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

Если организация, применяющая особые режимы налогообложения, не предусматривающие уплату налога на недвижимость, в течение года переходит на общий порядок налогообложения, налог на недвижимость исчисляется исходя из остаточной стоимости зданий, сооружений и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства на 1-е число первого месяца квартала, в котором осуществлен переход на применение общего порядка налогообложения, и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

Вновь зарегистрированной организацией в текущем году налог на недвижимость исчисляется исходя из остаточной стоимости зданий, сооружений и стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором произведена государственная регистрация организации, и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.

По зданиям, сооружениям, в том числе по зданиям и сооружениям сверхнормативного незавершенного строительства, выбывающим у организаций в течение года, исчисление и уплата налога на недвижимость прекращаются с квартала, следующего за кварталом, в котором имело место такое выбытие.

Уплата налога на недвижимость производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога.

Налог на недвижимость за здания и сооружения включается в затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), товаров, учитываемые при налогообложении прибыли. Налог за сверхнормативное незавершенное строительство уплачивается за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности основные средства, уплачивают налог на недвижимость по зданиям и строениям на условиях, установленных для физических лиц, т.е. не позднее 15 ноября текущего года.

Налог зачисляется в местные бюджеты

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источники:
www.ukon.su, www.demoscope.ru, www.b-g.by, studopedia.net