Как написать заявление на перерасчет за налог на имущество
Как сделать перерасчет имущественных налогов?
Ранее я писал, что Минфин разъяснил некоторые особенности, помогающие снизить размер налога на имущество (в т.ч. на недвижимость) физических лиц. На этот раз поговорим о том, в каких случаях можно потребовать перерасчёт налога и как это сделать. Федеральная налоговая служба назвала две причины, по которым может быть произведён перерасчёт имущественных налогов физических лиц (земельный, транспортный и на имущество): - в налоговом уведомлении содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов.
Например, налоговая не учла изменение кадастровой стоимости недвижимости или не обратила внимание, что вы продали или обменяли квартиру. То же самое с машиной — скажем, неправильно учтена мощность двигателя; - в налоговом уведомлении не учтены налоговые льготы, которые вы имеете или которые вы пока не использовали, но хотите использовать. Если вы считаете, что налог вам насчитали неправильно по перечисленным выше причинам (а не просто потому что вам не нравится сумма), вы можете обратиться в ФНС для перерасчёта.
Самый простой способ - зайти в «Личный кабинет налогоплательщика» и заполнить заявление на перерасчёт, приложив копии документов, подтверждающих ваши слова (новую кадастровую стоимость, льготы и т.д.). Естестественно, «Личный кабинет» должен быть ранее подключен.
Второй способ - через форму «Обратиться в ФНС России» на сайте ведомства. Тщательно заполните все поля и опять же приложите отсканированные копии документов.
Наконец, третий вариант - заполнить бланк заявления на перерасчёт, который приложен к полученному вами налоговому уведомлению, и вместе с соответствующими документами, а также паспортом отнести его в вашу налоговую. Если налоговая инспекция согласится с вашими доводами, она обнулит начисленные ранее налоги и пени и сформирует новое налоговое уведомление с другой суммой. Это уведомление появится у вас в «Личном кабинете» или придёт по почте на адрес, который вы оставили в заявлении о перерасчёте. Кроме того, вам будет назначен новый срок для уплаты налога.
Обратите внимание: из-за изменений в начислении имущественных налогов, произошедших в последние годы, некоторые регионы могут отложить начало начисления пени по этим налогам за 2015 год до 1 мая 2017 года. В это время вы сможете спокойно разобраться с начисленными суммами, опротестовать их в налоговой и получить ответ. Такое правило уже введено в Москве и Московской области, жителям остальных регионов стоит уточнить этот момент в своих налоговых инспекциях.
Скачать образец бесплатно. Заявление гражданина в налоговую инспекцию о перерасчете налога на имущество физических лиц за прошедшие три года
Последние публикации
«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в настоящее время в нем поименовано 38 видов расходов). Но в п. 2 названной статьи содержатся ссылки на нормы гл. 25 НК РФ, которые фактически позволяют «упрощенцам» признать в расходах затраты, прямо не названные в профильной «спецрежимной» главе. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами. Подробности – далее.
Минфин подтвердил планы ввести новый режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей и самозанятых - налоги с них буду взиматься автоматически и в онлайн-режиме, с использованием мобильного приложения.
Сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыши, дорогие подарки, занятие частной практикой - все эти и многие другие виды доходов облагаются 13-процентным налогом на доходы физических лиц. Ежегодно россияне обязаны отчитываться о подобных доходах, полученных помимо зарплаты, подавая в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ. В этом году в Федеральной налоговой службе, декларационная кампания завершается 3 мая.
За налоговый период 2017 года форма 6‑НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.
Порядок определения налоговой базы при реализации имущества и товаров определен ст. 268 НК РФ. В соответствии с пп. 1 п. 1 указанной статьи при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операции на остаточную стоимость амортизируемого имущества, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с этой реализацией, в частности, на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. Каковы особенности отражения убытка от реализации амортизируемого имущества? В каких случаях нужно восстанавливать амортизационную премию при реализации ОС? На эти вопросы даны ответы в представленном материале.
Онлайн журнал для бухгалтера
Порядок действий при перерасчёте налогов на имущество
ФНС России уже начала рассылку налоговых уведомлений гражданам. Когда возможен перерасчет налогов на имущество физических лиц? Какие действия необходимо предпринять, если в пришедшем налоговом уведомлении есть ошибка или недочёт, который повлиял на итоговую сумму налога? Об этом – в нашей консультации.
Есть такая возможность
Физическим лицам, которые обязаны отчислять налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, ФНС России до 18 октября 2017 года должна отослать сводное налоговое уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477:
Этот бланк разработан таким образом, что по каждому налогу содержит также блок для его пересчёта со ссылкой на последний вариант налогового уведомления. Причём перерасчёт возможен не только за последний завершённый налоговый период.
В новом уведомлении будет указан новый срок для перечисления налога. Руководствоваться нужно именно им (п. 6 ст. 58 НК РФ).
Таким образом, этот документ позволяет налоговикам не только сделать первичный расчёт налога за минувший год, но и произвести перерасчет транспортного налога, а также перерасчет земельного налога и перерасчёт налога на имущество физических лиц. Когда это может понадобиться физическому лицу? Об этом далее.
Ошибка и другие неточности
По закону сводное уведомление по имущественным налогам формирует специальная компьютерная программа налоговиков в автоматическом режиме. Однако это не гарантирует, что ошибка в налоговом уведомлении отсутствует. В связи с этим настоятельно советуем изучить все данные, которые приводит в нём ваша налоговая, а также сами расчёты.
Ошибка может быть 2-х видов:
- Уведомление содержит неточную или устаревшую информацию.
- В выставленном документе не учтены льготы по налогам и/или вычеты.
В итоге все эти недочёты влияют на итоговую сумму того или иного налога к уплате. Более того: если льгота по налогу на 100% освобождает от его уплаты, то инспекция вообще не должна присылать в адрес человека рассматриваемое сводное уведомление.
Так, если налоговое уведомление содержит ошибки и/или иные неточности, необходимо направить соответствующее обращение в налоговую инспекцию. Лучше использовать для этого сервисы сайта ФНС России www.nalog.ru:
- личный кабинет плательщика – физлица;
- «Обратиться в ФНС России».
Сразу скажем, что специальной формы заявления на перерасчет налогов на этой случай законом не предусмотрено. Обращение по данному вопросу заполняют по стандартной онлайн-схеме:
Кто совсем плохо дружит с Интернетом, можно позвонить в Единый контакт-центра ФНС России по номеру 8 800-222-22-22.
Что сделает инспекция
Если налицо есть основания для перерасчета налогов на имущество и формирования очередного налогового уведомления ИФНС:
- обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней;
- сформирует новое уведомление с указанием нового срока перечисления налога;
- разместит документ в личном кабинете плательщика;
- разместит ответ на обращение в личном кабинете (в т. ч. если нет основания для пересчёта).
Однако не все ещё освоили использование личного кабинета на сайте ФНС России. Для таких граждан действует аналогичный порядок. Новое уведомление придется забрать лично или через представителя, как и сам ответ на обращение. Иначе их отправят по обычной почте. Тогда готовьтесь ждать.
На все эти действия закон даёт налоговой 30 дней. Однако в одном случае этот срок может быть продлён еще на 30 дней: когда ИФНС по своему запросу не получила необходимые ей сведения, справки.
За указанный срок ИФНС:
- проверяет наличие или отсутствие законных оснований для перерасчета – направляет запросы в регистрирующие органы, сверяет данные о наличии налоговой льготы, определяет дату начала применения актуальной налоговой базы и т. п.;
- обрабатывает полученную информацию;
- вносит необходимые коррективы в информационные ресурсы – базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т. п.
Налог на имущество физлиц пересчитают, даже если за льготой обратились несвоевременно
Специалисты ФНС России разъяснили, в каком порядке будет осуществляться перерасчет налога на имущество физлиц в случае, когда налогоплательщик, имеющий право на льготу, обратился за ней несвоевременно (письма ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-19-11/18 “О налоге на имущество физических лиц” и от 18 февраля 2016 г. № БС-17-11/18 “О рассмотрении обращения”). Речь идет о такой льготной категории плательщиков налога как пенсионеры.
Как сообщили налоговики, перерасчет налога за прошлые налоговые периоды, в случае, когда пенсионер предоставил копию пенсионного удостоверения с опозданием, возможен. Но пересчитают налог не более чем за три года, предшествующих обращению, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).
Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Это возможно как за налоговые периоды до 1 января 2015 года, когда порядок налогообложения регулировался Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 ”О налогах на имущество физических лиц”. Так и за периоды, начиная с 1 января 2015 года. Напомним, с этой даты действует гл. 32 НК РФ.
Выявленная переплата подлежит зачету (в счет будущих платежей, пеней или штрафов) или возврату налогоплательщику (п. 1 ст. 78 НК РФ). Вернут переплату по письменному заявлению в налоговый орган в течение одного месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Также ФНС России напомнила, что льгота, в том числе пенсионеру, в виде полного освобождения от уплаты налога предоставляется с 1 января 2015 года в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Льгота может быть предоставлена по следующим видам объектов:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, используемое для профессиональной творческой деятельности (в том числе мастерские, ателье, студии);
- хозяйственное строение или сооружение площадью менее 50 кв. м, расположенное на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Таким образом, гражданин, имеющий право на применение льготы, с 2015 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.
О выбранном объекте нужно уведомить налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Такое уведомление составляется по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280@.
Если такое уведомление не будет подано, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога, сообщают специалисты ФНС России.
Как добиться пересчёта налога на недвижимость
В 28 регионах РФ налог на квартиры, дома, гаражи, машиноместа, строящееся жильё (имущество физических лиц) теперь рассчитывают, исходя из его кадастровой стоимости
В 28 регионах РФ налог на квартиры, дома, гаражи, машиноместа, строящееся жильё (имущество физических лиц) теперь рассчитывают, исходя из его кадастровой стоимости. С 1 ноября 2016 года эту стоимость определяют по новым правилам, учитывая экономические и экологические особенности региона, износ и историческую ценность строения. Нужно знать, что к налогу за 2015 г. новые правила расчёта не относятся. Узнайте о том, кому предоставляются льготы по оплате налога на недвижимость.
В Минэкономразвития считают, что новый подход снизит число споров по поводу кадастровой стоимости. К тому же в 2017 г. вступит в силу закон, отстраняющий частные компании от кадастровой оценки для налогообложения. Эта функция перейдет государству.
Существует опыт других стран, где кадастровую стоимость считают со скидкой от рыночной. К примеру, в Германии она составляет 60% от цены рынка.
Документы для пересчета налога на недвижимость
Прежде всего налогоплательщик должен написать заявление в региональную комиссию Росреестра. Его примерную форму можно найти на сайте rosreestr.ru.
К этому заявлению приложить документы:
Справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, которую можно получить в региональном филиале ФГБУ «ФКП Росреестра». Справка выдается бесплатно не позднее чем через 5 дней со дня запроса;
Свидетельство о регистрации права на недвижимость;
Выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним(ЕГРП). Выписку получают в кадастровой палате. Если она нужна в электронном виде, следует воспользоваться порталом госуслуг или разделом «Государственные услуги» на сайте Росреестра. Стоимость выписки — 200 руб., ее выдадут через 5 рабочих дней.
Чтобы понять, насколько правильной информацией о доме или квартире располагали те, кто рассчитывал кадастровую стоимость, нужно обратиться с запросом о предоставлении сведений к заказчику работ по определению кадастровой стоимости. Если речь идет о неправильно указанном адресе - достаточно будет выписки из ЕГРП. Ответ на запрос должен прийти в течение 7 дней.
Если спор по поводу завышенной кадастровой стоимости. Придется написать заявление и сделать оценку недвижимости, которую можно заказать у независимых оценщиков, членов саморегулирующих организаций. Стоимость такой оценки - 3-4 тыс. руб., в зависимости от региона. Заявление будет рассмотрено за 1 месяц. Если результат не устроит гражданина, он имеет право обратиться в суд. Но поскольку до 1 декабря решение принять не успеют, налог лучше заплатить сразу. Если кадастровая стоимость будет пересмотрена, заявителю сделают перерасчёт.
Для сведения. За 9 месяцев 2016 г. в Росреестр было подано более 29 тыс. заявлений о пересмотре кадастровой стоимости. Почти половина заявителей (46,9%) добились нужного результата.
Источники:
www.banki.ru www.pravcons.ru buhguru.com www.garant.ru informatio.ruКомментариев пока нет!