Как написать в налоговую заявление на возврат госпошлины в
Заявление на возврат госпошлины в налоговую + образец
В том случае, когда гражданин обращается в государственные структуры исполнительной власти федерального или регионального уровня в бюджет требуется произвести оплату в определенном размере. Величина оплаты будет зависеть от того какой значимости действия требуется осуществить представителю власти или заявителю. В статье расскажем про заявление на возврат госпошлины в налоговую инспекцию, предоставим образец заполнения и рассмотрим особенности оплаты в 2018 году.
В каких случаях платят госпошлину
Оплата, именуемая госпошлиной, вносится заявителем, когда составляет обращение или запрос на совершение юридических действий, выдачу официальных документов, регистрирующих или подтверждающих статус заявителя или его полномочия.
Госпошлину платят нотариусам за составление официальных документов, заверение копий, а также подтверждение личной подписи ответственных лиц. Ее можно оплатить по месту обращения наличными, через кассу сбербанка, в личном кабинете электронными деньгами. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет госпошлины: проводки».
Кто выступает плательщиком госпошлины
Оплачивать госпошлину может обычный гражданин от своего имени, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо любой правовой формы. Подтверждением факта оплаты госпошлины будет официальная квитанция установленного образца или платежное поручение с печатью банка, подтверждающая исполнение платежа.
Если плательщик не один, то оплата вносится всеми участниками операции равными долями. Госпошлину не оплачивают юридические лица или частные граждане, если законом они освобождены от обременения.
Физические лица оплачивают госпошлину при:
- Подаче документов на открытие ИП, ООО, АО;
- Запросе сведений о состоянии в общероссийском едином реестре;
- Использовании в своих названиях термина «Россия»;
- Случаях прекращения хозяйственной деятельности бизнесмена.
Юридические лица или его официальные представители дополнительно обращаются с ходатайствами в суды любой инстанции, арбитражные или конституционные при этом оплачивая госпошлину. Также, требуется оплатить действия государственных служб по выдаче разрешений, лицензий, тестов или апробаций.
Когда ФНС возвращает уплаченную госпошлину
Не в каждом случае ФНС возвращает денежные средства. Требуется составить заявление с просьбой возврата госпошлины в полном или частичном объеме. Прикладывают к заявлению подтверждение уплаты суммы госпошлины. Согласно НК РФ статья 333.40 содержит случаи возврата переплаты полной или части:
- После оплаты никаких действий или обращений плательщик не совершил;
- Оплата произошла в большем объеме, чем требуется (при имущественных спорах, технической ошибке);
- Производство по иску/делу прекратили или оставили без рассмотрения;
- Обращение/ходатайство было возвращено плательщику/ответчику;
- Отозвана заявка по процедуре регистрации интеллектуальной собственности (базы ЭВМ);
- Заявителю отказано в выдаче российского паспорта или удостоверения беженца.
В случае, когда стороны подписали мировое соглашение, законодательным актом допускается вернуть плательщику 50% от уплаченной пошлины. Также, плательщик имеет возможность зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей за аналогичные регистрационные действия. Возврат осуществляется если плательщик обратился с заявлением до того как истек трехлетний срок возврата излишне уплаченных платежей.
Причины отказа в возврате госпошлины
Существуют определенные условия, когда вернуть госпошлину не допускается. Процедура возврата невозможна, если оплачивали:
- Для совершения действий в ЗАГС (заключение/расторжение брака, на свидетельство о рождении ребенка, смена имени, фамилии);
- В процессе судебного иска, но ответчик добровольно признал и удовлетворил все претензии истца;
- В росреестр для регистрации прав на имущество, в данной процедуре госорганы отказали;
- В процессе тестирования, анализа, установки клейма на ювелирные изделия или драгоценные металлы.
Отказ последует в случае, если заявление с соответствующей просьбой поступает, когда истек трехлетний период, в который обращаются за возвратом денег из бюджета. Также, необходимо указать причину, по которой плательщик настаивает на возврате госпошлины. Читайте также статью: → «Учет судебных расходов, государственных пошлин и издержек».
К письменному заявлению требуется приобщить оригиналы платежных квитанций, платежных поручений с отметкой банка, а также документы, которые подтверждают право плательщика на получение излишне перечисленной/уплаченной госпошлины. Решение о возврате принимается в течение одного месяца с момента подачи заявления. Рассматривает его уполномоченная служба, в которую обращался налогоплательщик за конкретной операцией.
Как правильно составить заявление на возврат пошлины
Если налогоплательщик обращался в фискальную службу, то и заявление рассматривает ФНС. К составлению письменного обращения требуется отнестись внимательно. Важно правильно указать причину, по которой плательщик требует вернуть денежные средства. В случае, когда имела место техническая ошибка, т.е. опечатка в реквизитах получателя (КБК, наименование плательщика, получателя или неверное указание банковских реквизитов) следует указать это в основании заявления.
Из числа обязательных реквизитов в заявлении на возврат требуется указать:
- Наименование отделения ФНС;
- Адрес местоположения службы;
- Название организации, ФИО заявителя или ИП от чьего имени написано заявление;
- Основание для возврата госпошлины;
- КБК и дата оплаты сбора;
- ОКТМО и размер суммы, которую уплатил заявитель;
- Сумму, которую требуется вернуть плательщику;
- Реквизиты банковского счета, куда требуется перечислить сбор.
Дата и личная подпись заявителя. Если плательщик является физическим лицом, потребуется указать ИНН плательщика. Указывая причину, по которой возвращается сбор, следует сослаться на предоставленное подтверждение об оплате (квитанции, платежные поручения) и подтверждающие документы. В различных ситуациях это может быть письменное подтверждение о том, что заявитель не обращался (после оплаты сбора) за услугой или действием.
Кто может не оплачивать госпошлину
В частности, госпошлина не взимается с истца при подаче заявлений, исков по трудовым спорам. Освобождение от уплаты сборов получают казенные организации за использование термина «Россия» и образованных на этой форме слова прочих сочетаний. Федеральные и региональные структуры управления также освобождаются от уплаты всех видов госпошлины.
Освобождены от уплаты, если обращаются в суд действия:
- Подачу жалоб на действия судебных приставов;
- Обращение на действия суда;
- Заявление на отсрочку или изменение судебного решения.
Также, не берется госпошлина за выдачу документов по уголовным делам или взысканию по исполнительным листам.
Некоторые операции с недвижимым имуществом не полежат уплате госпошлины при государственной регистрации:
- На право управления имуществом, принадлежащим муниципальным властям;
- За бессрочное пользование земельными наделами принадлежащими муниципалитету;
- Внесение в единый реестр сделок на право владения недвижимостью по причине изменения в законодательстве;
- Если сведения в госреестре уточняются путем подачи заявления на государственную регистрацию права собственности.
Если при совершении операций по государственной регистрации была допущена ошибка сотрудниками учреждений, исправление вносится без дополнительной оплаты госпошлины от заявителя. Читайте также статью: → «Получение свидетельства о регистрации ИП в 2018».
Как учесть госпошлину в учете
Беспрепятственно списать в затраты при учете по налогу на прибыль уплаченной госпошлины следует учитывать причину ее возникновения. Это может быть:
- При рассмотрении дела в суде;
- В момент приобретения имущества или прав на него;
- Действия, связанные с основной деятельностью.
Расходы по уплате сборов, которые были оплачены для операций с основным видом деятельности (сертификация продукции, лицензирование видов деятельности) принимаются к основным затратам, собираемым на счетах: 08, 10, 20, 26, 41 по дебету и кредитуется с 68 счетом. В прочих ситуациях все подобные затраты ведутся как внереализационные. К ним можно отнести нотариальные операции по заверению или составлению документации, доверенностей, соглашений.
У большинства налогоплательщиков появляется вопрос. Можно ли учесть в расходах пошлину, оплачиваемую в момент регистрации юридического лица. В этом случае законодательством установлено, что в расходы допускается учесть те траты, которые осуществлялись после даты внесения в единый реестр организаций или предпринимателей.
Образец заявления на возврат госпошлины
Начальнику Межрайонной ИФНС
России № 46 по г. Москве
(для физ. лиц – ФИО полностью,
полные паспортные данные,
адрес регистрации с индексом;
для юр. лиц – наименование, ИНН, КПП, ОГРН,
юридический адрес и для почтовых отправлений с индексом)
- (Указываются все обстоятельства по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также причины, по которым не производились юридически значимые действия.)
- Просим произвести возврат излишне (ошибочно) уплаченной государственной пошлины за государственную регистрацию в размере _______ рублей на расчетный счет____________ в банке: наименование банка, БИК банка, расчетный счет организации (для физ. лиц – 20-значный расчетный счет сберкнижки или 20-значный лицевой счет карточки).
Внимание! Реквизиты третьих лиц (мужей, жен, детей и т.п.) не принимаются!
Приложение (оригиналы платежных документов):
платежное поручение (квитанция, чек-ордер) №____ от ______ (дата).
Подпись плательщика (заявителя), дата.
Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76
Важные моменты возврата госпошлины в налоговую: заявление
Заявление о возврате госпошлины в налоговую, образец которого утвержден законодательно, позволяет гражданину или юридическому лицу из бюджета вернуть уплаченную излишне сумму пошлины. Важным моментом являются корректно заполненное соответствующее заявление.
Необходимость заявления в налоговую на возврат госпошлины
Согласно положениям НК РФ ст. 333.40 юрлица или физлица, уплатившие пошлину государству, имеют право вернуть ее либо зачесть (в счет аналогичных следующих платежей).
Возможна процедура возврата, если:
- в большем размере уплачена пошлина, чем требуется;
- значимые юридически действия, за которые пошлина уплачена, не произведены;
- лицо, уплатившее пошлину в государственные органы, фактически не обратилось;
- пошлина уплачивается за документ или паспорт беженца, но заявителю в их выдаче отказано;
- заявителем отозвана заявка на государственную регистрацию предметов интеллектуальной собственности регулируемую НК РФ п. 1 ст. 330.30;
- суд по административному делу прекратил производство или оставил без рассмотрения административное исковое заявление.
Пошлину не возвращают, если ее уплатили:
- за невостребованные услуги органами ЗАГСа;
- услуги Росреестра, но отказало ведомство в регистрации объекта недвижимости.
Особенности заполнения
В форме заявления, которое утверждено ФНС, указывают:
- адресат, которому подается заявление (название территориальной структуры ФНС);
- Ф. И. О. или наименование фирмы предпринимателя, подающего заявление;
- статья Налогового Кодекса РФ, дающая соответствия и осуществляющая возврат пошлины;
- была ли пошлина взыскана или излишне уплачена;
- является ли госпошлина сбором;
- точная дата, когда пошлина была уплачена;
- КБК, по которому пошлина оплачивалась;
- ОКТМО муниципалитета, в месте, где уплата пошлины осуществлялась;
- сумма переплаченной госпошлины;
- реквизиты счета, куда ФНС сможет перечислять возврат сбора;
- дата составления документации.
Налогоплательщиком подписывается заявление на возврат пошлины.
Если заявление на возврат пишет физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем и не указало свой ИНН в заявлении, необходимо будет ему заполнить дополнительно лист заявления с указанными реквизитами документов, удостоверяющими личность, и адрес места жительства в стране.
Заявление на возврат ошибочно уплаченной госпошлины можно скачать официальном судебном сайте. Для физических лиц документ доступен и полностью соответствует законодательным требованиям.
Если в процессе регистрации или оплаты госпошлины были внесены в квитанцию ошибочно неверные реквизиты, существует правовая возможность средства получить обратно.
Возврат в соответствии с законом осуществляется со времени подачи заявления в течение месяца, но, в большинстве случаев, этот процесс может занимать около 3 месяцев, а в особых инцидентах иногда затягивается до года.
Усложняется возврат госпошлины в случаях:
- Если отказана регистрация.
- Неверно указан счет получателя.
Осуществление возврата государственной пошлины
Следует на имя руководителя составить письмо той налоговой инспекции, куда был направлен платеж. Письмо необходимо подать в канцелярию инспекции и оформить расписку о получении.
Если возврат всей суммы платёжа требуется, нужно предоставить квитанцию в оригинале. Достаточно копии квитанции при частичном возврате. Деньги перечисляются через несколько месяцев на расчётный счёт, который указан в заявлении.
Следует подавать заявление о возврате госпошлины по делам суда в налоговые органы по юридическому местонахождению суда, который ведет рассмотрение дела.
К заявлению по делу, рассматриваемому в арбитражном суде, суде общей юрисдикции, Конституционном Суде России или субъектов РФ, а также мировыми судьями, необходимо приложить решение, справки и определение, служащее основанием для возврата госпошлины излишне уплаченной суммы. Должны также быть для возврата полной суммы приложены оригиналы платежных документов или при частичном возмещении – копии документов.
Можно подавать заявление о возврате суммы госпошлины со дня оплаты в течение 3 лет.
Для возвращения излишне или ошибочно уплаченной суммы госпошлины, необходимо иметь при себе при обращении в налоговые органы:
- На имя начальника заявление в письменном виде. В заявлении нужно указать информацию:
- фамилия, имя, отчество плательщика пошлины;
- фактический адрес проживания;
- контактный номер телефона;
- причину возврата;
- сумму возврата (прописью и цифрами);
- реквизиты банковского счета получателя возврата (БИК, ИНН, номер счета, КПП банка).
- Копию и оригинал оплаченной квитанции (в зависимости от разновидности возврата), заверенный оригинал в надлежащем порядке.
- Ксерокопию паспорта и сберкнижки заявителя.
- Если была уплачена квитанция от имени несовершеннолетнего лица, – копию свидетельства о рождении.
- Письменно оформленное заявление, где нужно указать:
- официальное полное и сокращенное название имеющейся организации;
- ИНН и КПП;
- БИК, р/с, л/с (банковские реквизиты);
- ОКТМО и код бюджетной классификации;
- причины денежного возврата;
- стоимость цифрами и прописью;
- Оригинал с отметкой банка платежного поручения.
- Если представитель организации обращается, необходима доверенность.
Если подписано сторонами мировое соглашение, истец имеет право на возврат госпошлины в 50%, но лишь в арбитражном процессе это правило действует. Госпошлина возврату не подлежит при мировом соглашении в судах общей юрисдикции. Между сторонами распределяются оставшиеся 50% по усмотрению суда или по соглашению.
Имеется правило, по которому в пользу истца при решении госпошлина с ответчика будет взыскана. Если исковое заявление удовлетворено частично, будет распределена уплата госпошлины пропорционально размерам тем требований, которые были удовлетворены.
Для возвращения излишне оплаченной пошлины из бюджета, следует по общим правилам подавать заявление о возврате.
Принципы оформления заявления на возврат госпошлины в налоговую
При подаче документов и заявления об операциях в каких-либо государственных структурах гражданин должен заплатить государственную пошлину. Ее размер определяется на законодательном уровне и обязателен для уплаты.
Если сумма уплачена незаконно или больше, чем требуется, то возможно вернуть средства из бюджета. В этом случает составляется заявление на возврат госпошлины в налоговую.
Документ оформляется в соответствии с определенным законом порядком. Важно знать, как подать бумагу, чтобы средства были возвращены вовремя и в полном объеме.
Особенности и порядок возврата отражаются в Налоговом кодексе РФ (статья 333.40). Согласно норме уплаченная государственная пошлина может быть возвращена или зачтена в качестве следующего платежа подобного характера.
- излишне уплаченной в бюджет сумме;
- отсутствии юридических процедур, за которые внесены средства;
- необращении лица в государственные органы для начала процесса;
- внесении средств за невыданный паспорт или документ, предоставляемый беженцу;
- отзыве заявки на проведения регистрации объекта интеллектуальной собственности.
Выделяют случаи, когда вернуть средства не получится. Это предусматривается при неиспользовании услуг ЗАГСа и Росреестра в случае отказа последнего зарегистрировать имущественный объект.
Чтобы вернуть деньги, необходимо написать заявление. Форма документа утверждена в восьмом приложении к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-8/90@. Предоставить заявление можно в течение трех лет после уплаты.
Подавать заявление необходимо в порядке, предусмотренном на законодательном уровне. Он имеет ряд особенностей, которые важно учитывать. Заявителю необходимо изучить основания для направления документа и заполнить соответствующую форму.
Особенности процедуры
Люди, обращаясь в различные государственные учреждения, часто не осведомлены о положенных льготах по уплате государственной пошлины. После внесения средств они узнают, что деньги можно было не платить.
На протяжении трех лет возможно осуществить возврат уплаченных средств. Подтверждать статус документально не требуется. ИФНС или суд самостоятельно направляет запрос для того, чтобы решение было вынесено.
Процедура возврата отражается в Налоговом кодексе РФ.
В статье 333.40 прописывается, что вернуть средства возможно при:
- переплате;
- отсутствии юридических действий;
- неявке лица в налоговый орган;
- отказе в оказании услуги со стороны учреждения;
- отказе в совершении процедуры пользователем.
При этом не возвращаются средства для оплаты услуг органа Записи актов о гражданском состоянии или подаче заявки через портал Госуслуг. Возврат осуществляется при подаче заявления налоговикам.
Бланк заявления на возврат госпошлины в налоговую
Комментарии к нормативам
В законе выделяют шесть оснований для возврата государственной пошлины.
Части или полностью вернуть средства можно при:
- излишней уплате;
- несовершении действий должностным лицом по заявлению плательщика;
- прекращении производства административного дела;
- отказе лиц от юридических действий;
- отказе в выдаче паспорта гражданина РФ;
- отзыве заявки о регистрации объекта интеллектуальной собственности.
Если арбитраж выносит решение о мировом соглашении сторон, то возможет возврат половины уплаченной пошлины. Аналогичное правило действует в отношении заключения мировой в ходе исполнения решения.
Вернуть средства не получится при оплате услуг по:
- регистрации брака;
- расторжении брачных отношений;
- смене имени;
- исправлению записи актов гражданского состояния.
Подать заявление необходимо в те органы, где планировалось совершать юридически значимые действия. Подтвердить право на возврат можно с помощью платежных документов. Решение принимается органом, который должен быть проводить процедуру. Возврат проводит орган Федерального казначейства.
Вернуть средства не получится, если гражданину вынесен отказ в регистрации права собственности на недвижимость. Если она прекращена, возможно возмещение половины уплаченных средств.
Плательщику предоставляется право зачесть излишне уплаченную сумму для совершения процедур в дальнейшем. Зачет производится на основании обращения в уполномоченный орган.
Заявление на возврат госпошлины в налоговую подается в течение трех лет после уплаты.
- решение суда;
- судебную справку;
- документальное подтверждение обстоятельств для возврата;
- квитанции и платежные поручения.
Основания для запроса
В статье 333.40 Налогового кодекса РФ отмечаются основания для возврата госпошлины:
Форма и порядок подачи
Форма заявления о возврате госпошлины не предусматривается на законодательном уровне. Поэтому документ составляется заявителем по собственному усмотрению.
Важно, чтобы он отметил в тексте:
- наименование судебного органа;
- личные данные (фамилию, имя, отчество, серию и номер паспорта, адресные и контактные сведения);
- факт внесения государственной пошлины (дата, размер, юридически значимое событие, за которое внесены средства, характер действий);
- основания для осуществления возврата (статьи Налогового кодекса РФ);
- просьбу к судебному органу вернуть излишне уплаченные средства и выдать справку для предоставления в ИФНС;
- приложения (документы, подтверждающие платеж: квитанции, копии судебного решения о возврате заявления, отказе в принятии);
- дату составления.
В конце документа гражданин подтверждает вышеуказанное подписью.
Если человек обращается в судебный орган, то заявление создается аналогично. При этом неважно вид учреждения (арбитражный, мировой, районный суд), в который совершается подача.
Порядок подачи также идентичен в обеих ситуациях. При отказе от совершения юридически значимого действия и внесения госпошлины, в документе выносится решение об отсутствии ходатайства от лица в рассмотрении дела. По справке суда можно получить возврат суммы.
Заявление в судебный орган может быть передано лично заявителем при обращении в канцелярию. В этом случае бланк будет помечен отметкой с датой приема, должностью и данными лица, которое приняло заявление и подписью.
Также направление совершается почтой. Тогда готовится заказное письмо с описью вложения. Подтверждается факт отправки уведомлением о вручении. При обращении в арбитражный суд возможен вариант подачи через сервис «Мой арбитр». Это значительно облегчает процесс возврата.
Образец заполнения заявления на возврат госпошлины в налоговую
Как написать заявление на возврат госпошлины в налоговую
Составление заявления проводится в соответствии с некоторыми правилами. В документе обязательно прописываются данные получателя и заявителя. Адресатом считается налоговый орган (номер и наименование отражены в правом верхнем углу).
Реквизиты заявителя отмечаются в том же разделе. Если возврат осуществляется юрлицом, он полностью прописывает все значимые данные.
Документу в обязательном порядке присваивается заголовок.
Как составляется представление о поощрении работника — мы расскажем тут.
В основном тексте отмечается:
- причина обращения (возврат госпошлины) и основания;
- ссылки на нормативно-правовые акты;
- просьба об осуществлении возврата с указанием суммы.
Данные заверяются подписью составителя. Если документ подается юрлицом, то необходима и печать.
Для составления заявления в судебные органы можно ориентироваться на приведенный ниже образец:
В Московский областной суд №15
Колесниковой Марии Васильевны
г. Зеленоград, ул. Ленина, д. 215, кв. 145
Заявление о возврате государственной пошлины
Мной 25.05.2016 года внесена оплата государственной пошлины, размер которой составил две тысячи (2 000) рублей. Уплата производилась для обращения в суд с заявлением о рассмотрении гражданского дела с Никифоровой Анной Ильиничной. Судебный орган вынес решение об отказе в рассмотрении дела в связи с неправильным определением подсудности.
В связи с этим и на основании статьи 333.40 Налогового кодекса РФ
- Произвести возврат государственной пошлины в размере 2 000 рублей, уплаченных мной 25.05.2016 года согласно квитанции об оплате №23568.
- Выдать справку для осуществления возврата через налоговую службу.
К заявлению прилагаются документы:
- Квитанция об оплате государственной пошлины.
- Копия судебного определения об отказе в принятии заявления.
30 июня 2018 года ___________________
Когда возврат осуществляется непосредственно через налоговую службу, можно обратиться в приведенному ниже образцу:
В Управление Федеральной налоговой инспекции №23
Степанченко Светланы Игоревны
г. Москва, ул. Садовая, д. 23
Заявление о возврате государственной пошлины
На основании определения районного суда №34 по г. Москве произведен возврат государственной пошлины в сумме 1 500 рублей, уплаченная мной 14 апреля 2015 года. Это подтверждено квитанцией №23689.
В соответствии с вышеизложенным и статьей 333.40 Налогового кодекса РФ
- Произвести возврат государственной пошлины в размере 1 500 рублей.
К заявлению прилагаются:
- Квитанция об оплате государственной пошлины.
- Копия судебного определения.
- Справка суда об осуществлении возврата.
- Реквизиты счета в банке для перечисления средств.
12 мая 2015 года _______________
Процедура для физ. лиц и юр. лиц
Заявление оформляется на руководителя инспекции по месту отправки платежа. Передается документ в канцелярию с получением расписки. Для возврата полной суммы квитанция направляется в оригинальном виде с указанием расчетного счета для перевода.
Дела о возврате госпошлины по судебным спорам рассматривают налоговые инспекции, территориально относящиеся к органу. Дополнительно прикладываются справки и определения, которые могут считаться основаниями для возврата.
Выделяют особенности подачи документов от физ. лица.
В этом случае потребуется иметь в наличии:
- собственноручно составленное заявление с указанием ФИО гражданина, адреса по месту проживания, телефона, причин и суммы возврата, реквизитов счета в банке;
- оригинал квитанции при полном возврате и копии при частичном;
- ксерокопию удостоверения личности;
- копию расчетного счета;
- копию свидетельства о рождении (при оплате лицом до 18 лет).
Документы должны быть оформлены на одно лицо. При смерти заявителя предъявляется свидетельство о праве наследования. Право требовать возврат должно прописываться в качестве наследственного.
Юр. лицо предоставляет для осуществления возврата:
- заявление (наименование организации, ИНН, КПП, реквизиты счета, КБК, ОКТМО, причины и сумму возврата);
- квитанцию об оплате с банковской пометкой;
- доверенность (при обращении представителя).
Обращаться заявитель в судебные органы может в нескольких случаях.
- отказ налоговиков в принятии заявления;
- остановку производства;
- отсутствие рассмотрения претензий гражданина.
Если на руках имеется судебное решение, то в налоговую службу нужно будет предоставить:
- оригинал квитанции о внесении средств;
- копию решения суда;
- реквизиты счета в банке.
Чаще всего граждане обращаются в суд, если средства в течение месяца не были возвращены. Тогда по решению налоговый орган может заплатить пеню за каждый просроченный день.
Также возможно прошение об использовании средств при оплате другой госпошлины. Это можно сделать в течение трех лет после неверной уплаты. Вместе с письменным заявлением необходимо подать квитанцию об оплате и судебное решение о неиспользовании средств.
Обращение составляется в двух экземплярах. Один направляется налоговикам, а второй остается у заявителя.
Потратить излишне уплаченные средства можно на:
- другие платежи;
- погашение налоговых недоимок;
- оплату госпошлины аналогичного характера.
Возврат средств является законным. Если плательщику отказывают в соблюдении права, можно обратиться в судебные органы.
Отсюда вы сможете узнать, как составить уведомление об отказе применения УСН.
Как заполняется форма Т13 и для чего она нужна — читайте далее.
Возврат госпошлины из налоговой: все нюансы процедуры
Совершая те или иные юридически весомые действия, вы наверняка хотя бы раз сталкивались с таким явлением, как уплата госпошлины. В Налоговом кодексе РФ перечислены все ситуации, когда требуется уплата такого сбора. В общем случае деньги придется платить всякий раз, когда вам требуется услуга от государства. Примером может служить обращение в суд.
Однако существуют также и ситуации, когда деньги могут быть вам возвращены. Все они также перечислены в Налоговом кодексе. О том, как произвести возврат госпошлины из налоговой, мы и поговорим в этой статье.
Общий порядок работы с суммами государственной пошлины говорит нам о том, что писать заявление о возврате нужно туда, куда вы обращались за услугой. К такому обращению необходимо приложить оригинал документа, фиксирующего сам факт уплаты сбора именно вами. Подлинник обязателен в том случае, когда вы претендуете на возврат полной суммы. При частичном возмещении достаточно копии платежки.
Вы заплатили слишком много и уверены, что вам положен возврат госпошлины? В какую налоговую обращаться, зависит от того, к какому региону относится инстанция, оказавшая вам услугу. Это значит, что у вас не получится подать заявление в своем городе, если обращались к нотариусу в соседней области.
Как и в любом другом правиле, тут есть свои исключения. К ним относятся:
- суды общей юрисдикции;
- Конституционный суд РФ;
- мировой, арбитражный суд.
В какой бы из этих органов вы ни обратились за возвратом суммы излишне оплаченной государственной пошлины, заявление придется подавать в фискальный орган по месту расположения суда. При этом, кроме копии/подлинника платежки, нужно запастись определением, решением или справкой суда для подтверждения оснований для возврата средств. Еще раз отметим, что заявление нужно писать в тот налоговый орган, куда сдает свои отчеты суд, а не туда, где отчитываетесь вы сами.
Когда госпошлина может быть возвращена
Государственный сбор (пошлина) может быть возмещена в полной мере или частично в таких ситуациях:
- когда она уплачена в размере чуть большем, чем это необходимо (гл. 25.3 НК РФ);
- когда жалоба, заявление/обращение были возвращены подателю или оставлены без рассмотрения;
- в случае отказа в проведении нотариального действия.
Существует другой вариант, когда госпошлина не возвращается плательщику, а может быть засчитана при повторной подаче иска или совершении иного юридического действия. Для зачета суммы нужно приложить квитанцию об уплате.
Возврат госпошлины из налоговой осуществляется также в том случае, когда судебное производство по иску было прекращено, или обращение (иск) оставлено без рассмотрения. В случае заключения сторонами добровольного мирового соглашения до решения арбитража сумма пошлины может быть возвращена частично, в размере 50%. Если стороны пришли к договоренности уже в ходе выполнения судебного акта, пошлина возврату не подлежит. Половину суммы можно вернуть и в том случае, когда гражданин добровольно отказывается от регистрации своего права на недвижимость.
Возврат госпошлины из налоговой можно осуществить еще и в таких случаях:
- Лицо, уплатившее государственный сбор, отказалось от совершения юридического действия до того момента, как оно было начато. Например, для выезда за границу вам понадобился загранпаспорт. Вы уплатили сбор, но поездка сорвалась, и паспорт делать вы передумали.
- Лицу, уплатившему пошлину, было отказано в выдаче документов беженцам.
- Был получен отказ в получении паспорта для выезда/въезда с/на территории России.
Случаи, когда ее не вернут
Однако нужно знать, что возврат ошибочно уплаченной госпошлины налоговой производится не всегда. Существует несколько действий, за которые возврат не предусмотрен даже в том случае, когда они не были совершены:
- отказ от госрегистрации заключения брака;
- внесение любого числа исправлений (изменений) в бумаги ЗАГСов;
- регистрация смены имени;
- добровольное исполнение ответчиком исковых требований до момента начала рассмотрения дела в суде;
- когда было отказано в регистрации прав, обременений (ограничений) на недвижимость;
- оплата внесена за услуги портала госуслуг, оказавшиеся ненужными.
В соответствии с действием п. 3 статьи 333.40 НК России, существует определенный порядок возврата госпошлины из налоговой. Прежде всего нужно написать соответствующее обращение в налоговую по месту осуществления действия, предполагающего уплату сбора. Такое заявление можно предоставить на протяжении трех лет со дня взыскания (уплаты) лишних денег.
К самому обращению нужно приложить такие документы:
- платежку (квитанцию) с «живой» отметкой банка, подтверждающую факт оплаты;
- копию квитанции, если вы претендуете только на половину суммы;
- справку из суда (определение, решение), являющееся мотивом для возврата.
Как уже говорилось выше, государством может быть осуществлен не только возврат госпошлины из налоговой по решению суда, но и зачет ее в счет будущей услуги. Перечень документов при этом остается неизменным. Немного меняется только форма заявления.
Какие данные должно содержать заявление
Существуют некоторые отличия в перечне данных, которые должны содержаться в заявлении физических и юридических лиц.
- сокращенное и фирменное (официальное) название предприятия;
- фактический и юридический адрес фирмы, если эти данные неодинаковы;
- точная сумма цифрами и буквами (прописью) в рублях и копейках;
- банковские реквизиты фирмы;
- мотивы, по которым необходим возврат;
- подпись директора и печать предприятия.
Если на возврат пошлины претендует физическое лицо:
- имя, отчество и фамилия заявителя;
- его домашний адрес и реквизиты паспорта;
- номер счета физического лица-плательщика и реквизиты банка;
- мотивация возврата средств;
- сумма возмещения (точная) прописью и цифрами (с копейками);
- подпись физлица.
Образец для написания расположен немного ниже, а скачать бланк заявления на возврат госпошлины в налоговую можно на соответствующих ресурсах.
Оформляем заявление правильно
Поскольку форма подачи любого заявления более или менее одинакова и в ближайшем будущем вряд ли изменится, приведенная ниже инструкция может пригодиться вам не только в такой ситуации.
Прежде всего нужно обозначить адресата. Для этого в правом верхнем уголке, «шапке», пишем, кому предназначается данная бумага. К примеру, «Нотариусу Иванову И.И» или «В налоговую службу». Адресат зависит от того, за что именно вы платили деньги.
Там же нужно указать и собственные данные.
Наименование документа «Заявление на возврат государственной пошлины» пишется немного ниже, по центру листа.
Прежде всего, нужно указать мотивы, по которым как вы считаете, что деньги вам должны возвратить. Точные формулировки можно прочесть в Налоговом кодексе (ст. 333.40, п. 1).
Нет смысла писать слишком много и долго. В обращении нужно указать самую суть вашей просьбы. Для этого достаточно всего пары предложений.
В тексте указываем точную сумму, на возврат которой вы претендуете. Выглядеть это может так: «Прошу рассмотреть вопрос о возможности возврата 398 (трехсот девяноста восьми) рублей государственной пошлины, ошибочно уплаченной мною. »
Также нужно максимально точно пояснить, за какую именно услугу вы уплатили госсбор. Это позволит быстрее осуществить проверку и вынести соответствующее решение. Описание должно содержать такие факты:
- деньги были уплачены;
- услуга не оказана;
- сумма пошлины подлежит возврату в соответствии с законодательством.
Также нужно вписать точную дату, когда вы обращались за оказанием услуги. Теперь нужно перечислить все документы, которые вы собираетесь приложить к заявлению, поставить число, подпись. Можно написать, например, так: «Квитанция об оплате госпошлины в размере ХХХ рублей прилагается».
Вот и все, заявление готово. Обязательно составьте обращение в двух экземплярах. Предложите сотруднику, принимающему бумагу, поставить номер входящего документа на одном из них. Заявление с отметкой (входящим номером) оставьте у себя в качестве доказательства того факта, что вы его подавали.
Для того чтобы у вас точно не осталось никаких вопросов, давайте вместе составим заявление на возврат госпошлины из налоговой. Выглядеть это может примерно так:
В межрайонную ФНС России № 8 по Ивановской области
проживающей и зарегистрированной по адресу: .
Заявление о возмещении излишне взысканной (уплаченной) госпошлины
8 июля 2015 года городским судом города (название населенного пункта) принято решение о возмещении (возврате) излишне взысканной госпошлины в размере 705 (семисот пяти) рублей.
На основании вышеуказанного решения горсуда 14 сентября 2016 г. выдано определение для возврата из федерального бюджета госпошлины в сумме 705 (семисот пяти) рублей, внесенной по п/п № 44 от 7 мая 2015г. при подаче искового заявления.
Согласно ст. 333.40 НК России, возмещение госпошлины проводится по заявлениям, подаваемым в фискальный орган на протяжении 3-х лет со дня оплаты вышеназванной суммы.
На основании указанного выше, основываясь на действии статьи 333.40 НК РФ, прошу:
Осуществить возврат из федерального бюджета полной суммы госпошлины в размере 705 (семьсот пять) рублей, оплаченной по п/п № 44 от 7 мая 2015г. при подаче заявления в суд.
Фамилия, имя, отчество, подпись, число.
По закону, излишне уплаченные средства можно вернуть на протяжении трех лет с даты их уплаты. Если заняться этим вопросом позже, ничего не выйдет. А вот срок возврата госпошлины из налоговой намного меньше. Он составляет всего месяц с момента подачи заявления. Если спустя 30/31 дней вы не получите своих денег, судом может быть наложена пеня. Ее заплатит вам налоговая служба за просрочку возврата.
Возврат госпошлины из налоговой
Возврат госпошлины из налоговой
Если была уплачена госпошлина, налоговая инспекция может ее вернуть при соблюдении условий возмещения. В отдельных случаях допускается зачет излишне перечисленных средств в счет погашения пошлины по аналогичному действию. Законодательно установлен предельный срок обращения с заявлением за возвратом денег, уплаченных в форме государственной пошлины. Перечень оснований для осуществления этой операции приведен в ст. 333.40 НК РФ.
Возможен ли возврат госпошлины из налоговой
Оплаченную пошлину можно получить обратно в полном объеме или частично. Налоговый кодекс предусматривает такую возможность для лиц, которые:
- произвели оплату в размере, превышающем обозначенный законодательством предел;
- обращались с жалобой или заявительной документацией в судебные органы или к нотариусам, но им было отказано в предоставлении услуг;
- были оповещены о прекращении производства по их делу;
- заключили мировое соглашение до момента принятия и оглашения вердикта судебным органом (возмещению подлежит половина оплаченной суммы).
Оплата госпошлины в налоговую осуществляется при открытии и закрытии бизнеса (ИП или в форме юридического лица), предоставлении отдельных сведений и выписок. Если после проведения платежа человек не обратился за услугой, он может инициировать возврат средств. На возмещение можно рассчитывать в случае отказа в оформлении и выдаче паспорта. Не получится получить компенсацию потраченных средств на пошлину, если:
- ответчик по административному делу на добровольной основе согласился удовлетворить требования второй стороны (истца);
- платеж совершался для реализации процедуры регистрации акта гражданского состояния (заключение или расторжение брака, смена фамилии или взятие другого имени);
- пошлина нужна была для внесения корректировок в существующие записи актов, производимых органами ЗАГСа.
Как вернуть госпошлину из налоговой
Для возврата перечисленной суммы государственной пошлины плательщик должен успеть в течение 3 лет от даты платежа обратиться с заявлением. Документ должен быть адресован органу, наделенному полномочиями оказывать услуги, за которые и была оплачена сумма. Заявительный бланк подается в комплекте с платежными документами:
- если заявление в налоговую на возврат пошлины необходимо для получения стопроцентного возмещения, то прикладывается оригинал платежного документа;
- при желании вернуть часть оплаченных средств заявление подкрепляется копией платежного бланка.
Возврат при удовлетворении просьбы заявителя будет произведен в месячный срок, отсчитываемый со дня обращения.
Заявление на возврат госпошлины в налоговую: образец
Унифицированного бланка заявления для всех государственных структур не предусмотрено действующими нормами законодательства. Отдельные ведомства уполномочены рекомендовать определенные формы для обращений с целью возврата ранее оплаченных средств. Для всех образцов характерно наличие сведений:
- идентифицирующих плательщика;
- основаниях, по которым был произведен платеж;
- причинах, по которым человек обращается с просьбой вернуть ему средства;
- банковские реквизиты, по ним в случае одобрения заявки будет перечислена подтвержденная платежным документом сумма.
Если были неправильно указаны реквизиты налоговой для оплаты, госпошлина возврату не подлежит. В остальных ситуациях при обращении за возмещением в налоговую инспекцию необходимо использовать бланк заявления из Приложения 8 к приказу ФНС от 14 февраля 2017 г. под № ММВ-7-8/182@.
Заполненный документ подписывается заявителем. Если в роли заявителя выступает гражданин, не имеющий правового статуса ИП и номера ИНН, потребуется оформление дополнительной страницы бланка. На ней указывается информация о документе, которым человек может подтвердить свою личность, и месте проживания.
Источники:
online-buhuchet.ru grazhdaninu.com buhuchetpro.ru fb.ru spmag.ruКомментариев пока нет!