Отмена налога на наследство по завещанию
Налог на наследство (по закону, по завещанию)
Налог на наследство взимается во многих странах мира. В Российской Федерации он был введен законом О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения от 12 декабря 1991 года № 2020-1. и просуществовал до 1 января 2006 года. Сегодня налог отменен, но это не исключает связанных с ним вопросов у наследников.
Налог на наследство, открывшееся после второй половины 2005 года
С 1 января 2006 года на основании ФЗ № 78 от 01.07.2005 года от уплаты налога освобождались все наследники вне зависимости от того, получили они имущество умершего по закону, или на них было составлено завещание. На такой шаг Государственная дума пошла из-за того, что многие наследники не могли уплатить налог даже получив рассрочку на его оплату. Единственным исключением в Законе стали вознаграждения, выплачиваемые наследникам писателей, композиторов, изобретателей и прочих деятелей науки, культуры и искусства. С вышеуказанного дохода наследники обязаны отчислять налог 13% в бюджет государства.
После опубликования закона в среде нотариусов появились вопросы о том, как быть с наследниками, наследодатель которых умер в конце 2005 года, а свидетельство о праве на наследство должно быть выдано уже после нового года. Государственная дума внесла ясность 31 декабря 2005 года, опубликовав дополнения к ФЗ №78, согласно которым, все наследники, получившие свидетельства до нового, 2006 года, налог уплачивают.
Госпошлина, нюансы расчета
Наследники, которые получили свидетельство в 2006 году (и позднее, в том числе сейчас), должны заплатить только пошлину государству . Ее размер зависит от степени родства наследника с умершим и оценки наследуемого имущества.
Госпошлина в размере 0,3% от стоимости наследуемой доли имущества ( до 100 тысяч рублей) уплачивается следующими родственниками:
Законом предусмотрены льготы на оплату госпошлины . Например, несовершеннолетние наследники освобождаются от нее. Исчерпывающий перечень указан в статье 333.38 Налогового кодекса.
В последнее время наследники сталкиваются с определенными сложностями при расчете госпошлины, если в числе наследуемого имущества находится жилое помещение. Для ее расчета многие нотариусы требуют сведения о рыночной стоимости, иногда даже рекомендуют взять отчет в конкретных оценочных учреждениях. В то время как законодатель статьей 333.25 Налогового кодекса право выбора оценочного учреждения предоставил наследнику. За необходимыми документами он может обратиться как к специалистам-оценщикам, имеющим лицензию, так и в БТИ или кадастровую палату.
Налог на наследство по закону, подлежащий уплате в настоящее время
Судебная практика по наследственным делам сталкивается с прецедентами, когда наследник фактически вступил в наследство за родственником умершим до конца 2005 года, а необходимое свидетельство стал получать только сегодня. Если факт наследования доказан, то для получения свидетельства необходимо уплатить налог на наследство по закону по тарифам, предусмотренным Законом РФ № 2020-1 О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения от 12 декабря 1991 года. В законе указаны налоговые ставки и полный список лиц, освобождающихся от уплаты налога. Например, от налога освобождались лица, проживающие в наследуемом доме или квартире до, на момент и после смерти наследодателя. По истечении почти 10 лет факт доказывания совместного проживания имеет несколько нюансов и для выстраивания грамотной защиты в суде лучше обратиться за профессиональной юридической помощью .
Налог на наследство по завещанию, подлежащий уплате в настоящее время
Расчет налога на наследство по завещанию имеет почти те же особенности, что описаны выше. За исключением того, что с 2002 года до вступления в силу вышеуказанного в начале статьи ФЗ № 78, налог на наследство по завещанию исчислялся по ставкам, предусмотренным для наследников третьей и последующих очередей.
Если у Вас остались любые вопросы связанные с необходимостью рассчитаться с государством за полученное наследство - наши юристы с радостью Вас проконсультируют, бесплатно !
Налог на наследство (по закону, по завещанию)
С 1 января 2006 года на основании ФЗ № 78 от 01.07.2005 года от уплаты налога освобождались все наследники вне зависимости от того, получили они имущество умершего по закону, или на них было составлено завещание. На такой шаг Государственная дума пошла из-за того, что многие наследники не могли уплатить налог даже получив рассрочку на его оплату. Единственным исключением в Законе стали вознаграждения, выплачиваемые наследникам писателей, композиторов, изобретателей и прочих деятелей науки, культуры и искусства.
Налог на наследство по завещанию
В суете, связанной с делами по наследству, не стоит забывать, что нужно заплатить налог на наследство по завещанию. движимое имущество (транспорт, произведения искусства и антиквариат, драгоценности) недвижимое имущество ( дома, земельные участки. квартиры, прочие постройки и сооружения) денежные средства (сбережения наличные и безналичные, хранящиеся на различных банковских счетах, сертификаты фондовых операций, а также ипотечные и депозитные) страховые суммы ( по страховым договорам, заключенным умершим лицом это – суммы в пенсионных государственных и негосударственных вкладах) объекты собственной коммерции ( интеллектуальная собственность или разрешение получения дохода на нее, цельный имущественный комплекс, корпоративные права, ценные бумаги). Если в момент оформления прав на наследство имущество наследодателя находится под арестом, то нотариус не имеет права выдавать свидетельство о наследственном праве на данное имущество. Есть только один выход, при котором не платится налог на наследство: к примеру, если еще при жизни наследодателя потенциальный наследник заключает с ним договор пожизненного содержания.
Порядок действий при наследовании > src= http://narod2.yandex.ru/i/users/color/bw/arrow.jpg /> Наследство. Порядок действий при наследовании > src= http://narod2.yandex.ru/i/users/color/bw/arrow.jpg /> Бесплатно Немаловажным при выборе между завещанием и дарственной является вопрос налогообложения. Что платить и в каком размере? Оставив этот вопрос без должного внимания, вы рискуете столкнуться с неприятностями со стороны Налоговой инспекции. Так, к нам обратился гражданин Н.
К чему привела отмена налога на наследство
В соответствии с нововведениями утратили силу и те нормы, где упомянут данный налог.
Какие же изменения произошли в связи с этим, и на что придется потратиться наследникам, принимающим квартиру по завещанию? При вступлении в законную силу изменений закона у наследников появились перспективы, не уплачивая налог, экономить значительную сумму, которая в случае с недвижимостью для некоторых из них была непомерной величиной. Принимая завещание и получая свидетельство о праве на наследство, необходимо уплатить государственную пошлину.
Ø объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней) Ø суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада Ø денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью. Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники.
Вы должны будете уплатить госпошлину за, то, что оформляете те или иные документа у нотариуса. Но что самое важное в таком действии, это то, что налог на наследство по завещанию в цене стоил намного дороже и не приятнее, чем, если вы платите простую госпошлину. То есть примерная сумма того, что вы оплачиваете нотариусу, составляет не более 1 процента, от всей стоимости вашего будущего наследия. Размеры на налог на наследство вычисляется из того, сколько у вас есть родственников по вашей линии, которые также могли претендовать.
Налог на наследство: вопросы и ответы
Необходимость уплаты налога с наследованной собственности, который называется НДФЛ, наступает в случае перехода наследства в пользу одному или нескольким наследникам. Принимается наследство по завещанию или по закону. По завещанию — значит соответственно юридически оформленного письменного документа, в коем наследодатель назвал того, кто должен наследовать его имущество или перечислил всех участников наследования и их долю в наследстве. Если первоочередных наследователей нет или они отказались принять имущество и стать наследниками, то право остаётся за теми, кто признаётся наследниками следующей очереди.
Ответ: По современному законодательству налогообложение собственности, полученной в наследство зависит от типа собственности или иных активов (например, нематериальных), унаследованных принявшим наследство и близости его родства с тем, кто оставил наследство. Ответ: Всякое имущество, имеющее достаточную ценность, принимаемое наследником, подлежит обложению налогом в виде НДФЛ, потому что оно считается доходом, полученным физическим лицом. Это касается недвижимости (квартира, комната, дом и т.п.), автомобилей и других ценностей, коммерческих активов, страховых возмещений, денежных активов. Для близких родственников, относящихся к первой очереди наследования: супруги, родители супруга(и), их дети, дети супруга(и), удочерённые и усыновленные дети, — применяется ставка в 0% при принятии разного рода наследства или подарка.
Вступление в наследство по закону будет иметь место при отсутствии завещания. признания его недействительным, непринятия наследства или отказа от его принятия наследниками по завещанию, а также в случае неохвата завещанием всего наследства.
Post navigation
Главная - Наследство - Налог: на наследство, на завещание
Налог: на наследство, на завещание
Плательщиками налога на наследство являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (далее именуемые граждане), которые становятся владельцами имущества, переходящего к ним на территории РФ в порядке наследования и дарения.
Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строитсльных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах, физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
Налог с граждан взимается при условии выдачи органами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельства о праве на наследство или оформления ими договоров дарения в случае, если общая стоимость переходящего в собственность гражданина имущества на день открытия наследства или оформления договора дарения превышает:
Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность граждан в порядке наследования и дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.
Оценка транспортных средств производится страховыми организациями и другими организациями которым предоставлено право осуществлять эти действия.
Оценка другого имущества производится специалистами-оценщиками (экспертами).
Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны представлять в налоговый орган по месту открытия наследства или по месту нахождения имущества, переходящего в порядке дарения, следующие документы:
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования (налог по завещанию или по закону), исчисляется от стоимости (оценки) наследственного имущества на день открытия наследства, даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышала его оценку на день открытия наследства.
Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется с цены в документе, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже страховой (инвентаризационной) оценки при отсутствии указанной оценки - со стоимости имущества, определенной по свободной (рыночной) цене.
Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, со стоимости которого по каким-либо причинам (кроме случаев, установленных законом) не был исчислен налог, может быть продано. подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что должно быть подтверждено соответствующей справкой налогового органа. Без предъявления справки налогового органа об уплате налога органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, не имеют права отчуждать такое имущество.
Граждане уплачивают исчисленный налог на наследство (налог на имущество по завещанию/по закону) на основании платежных извещений, вручаемых им налоговыми органами в следующем порядке:
граждане, проживающие на территории РФ, уплачивают налог на наследство по завещанию или по закону не позднее 3-месячного срока со дня вручения им платежного извещения.
В случае необходимости по письменным заявлениям граждан налоговые органы могут предоставить рассрочку или отсрочку уплаты налога на наследство, но не более чем на два года с уплатой процентов в размере 0,5 действующей в Сберегательном банке РФ ставки на вклады (срочные депозиты).
При неуплате налога в установленные сроки взимается пеня в установленном размере суммы недоимки за каждый день просрочки. При этом начисление пени производится со дня, следующего за истечением трехмесячного срока, а в случае, если была предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты налога, - со дня, следующего за истечением этого срока
граждане, проживающие за пределами РФ, уплату налога производят до получения ими документа, удостоверяющего их право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается. Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, в выдаваемых таким гражданам документах должны сделать соответствующую запись от уплате налога на наследство.
На каждого плательщика налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налоговым органом открывается отдельный лицевой счет.
За непредставление либо несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления налога на наследство, на руководителей органов, которым предоставлено право совершать нотариальные действия, налагается штраф в размере 5-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Хотелось бы отметить, что с 2006 года в России отменен налог на наследуемое имущество (налог на завещание квартиры или получение квартиры по закону). Граждане, получившие квартиру в наследство, никакие налоги не уплачивают. Взамен данного налога существуют так называемые нотариальные (государственные) пошлины.
Оформление наследства по завещанию и без него
Процесс перехода определенных прав и обязанностей от наследодателя к наследнику называют наследованием. Этот сложный юридический процесс начинается только после смерти наследодателя, хотя оформление завещания происходит до этого события.
Наследование по завещанию
Если наследодатель желает распорядиться своим имуществом на случай смерти, он составляет завещание. Документ вступает в законную силу в момент смерти наследодателя.
Оформление наследства после смерти предполагает составление письменного документа, который подлежит нотариальному удостоверению.
Условия составления завещательного документа без нотариуса
Законными признаются завещания, не имеющие подписи и печати нотариуса, которые были составлены в:
Важным условиям действительности документа является его удостоверение соответствующим должностным лицом, например, дежурным врачом, капитаном части.
На территориях населенных пунктов, где не зарегистрировано нотариусов, их функции осуществляют:
Если завещательный документ не был отменен по какой-либо причине до наступления смерти его составителя, то наследующее лицо может вступить, не ранее 6 месяцев с момента гибели завещателя.
Наследование без завещания
Оформление наследства без завещания по закону регистрируется в течение полугода со времени смерти наследодателя. Процедура предполагает определение порядка очередности лиц, имеющих право на получение наследства.
Действия наследников
Каждый кандидат на получение доли в наследственной массе должен подать заявление лично либо посредством своего представителя.
Для представителя должна быть составлена доверенность.
Если кандидат отправляет свое заявление по почте, то его подпись должна иметь нотариальное заверение.
Свидетельство о праве наследования, которое вручается наследникам, может быть выдано только по истечении полугода со смерти наследодателя.
Полномочия нотариуса
При данных обстоятельствах среди полномочий нотариуса можно отметить:
Первостепенное право на имущество, входящее в состав наследства, имеют наследники 1 очереди, к которым относятся супруг, дети, родители умершего лица, оставившего наследство.
Также нотариус определяет претендентов, которые получат обязательную долю наследства. К таким лицам относят:
Получения наследства после смерти
Для того, чтобы принять имущество в рамках наследства, в соответствии с предъявленным нотариусу заявлением, наследник должен совершить следующие действий:
Получение квартиры в собственность
Наследнику квартиры следует подать заявление о своих правах нотариусу, если покойный не оставил завещательного документа.
При наличии этого документа, описывающего порядок наследования, наследник обращается к тому нотариусу, который осуществлял заверку завещания. Нотариус, в свою очередь, выдает ему свидетельство.
Если заверку завещательного документа осуществляло должностное лицо, то наследнику следует воспользоваться услугами нотариуса по месту нахождения недвижимости.
Также оформление возможно по месту проживания завещателя.
Если наследуемая квартира находится в другом городе, то наследник должен регистрировать ее по месту нахождения недвижимости. При отсутствии у него возможности уехать из города, он может назначить представителя путем оформления доверенности.
Необходимые документы
В состав документации, требующейся для принятия квартиры в наследство, входят:
Оформление квартиры
После предоставления описанного пакета документов наследник получает свидетельство о праве наследования.
Данная бумага может быть выдана нотариусом после истечения полугода со дня смерти завещателя.
Получив свидетельство, наследник направляется в Федеральную регистрационную службу, где оформляет квартиру в собственность.
Нотариальная помощь наследникам
Нотариус занимается проверкой и регистрацией процедуры наследования. Он уполномочен принимать от кандидатов заявления и предоставлять им список переустанавливающих нужных для вступления в наследство документов. Также он знаком с порядком оформления наследства
Когда все запрошенные бумаги собраны, нотариус рассматривает их. После этого он инициирует процедуру выдачи свидетельства. Данный документ оформляется на каждого наследника по завещанию или по закону.
Документы, необходимые нотариусу
Среди документов, которые требуются нотариусу всегда можно встретить:
Каждое лицо, претендующее на получение наследственного имущества, обязано предъявить нотариусу свой паспорт в оригинальном экземпляре.
При отсутствии завещания от наследников потребуются бумаги, подтверждающие их родство с умершим наследодателем.
Также важно иметь документы, устанавливающие права наследодателя на объекты, входящие в состав наследственного имущества.
Оформление наследства в судебном порядке
Как правило, судебные органы не принимают участия в делах по оформлению наследственных прав. Полномочия суда ограничиваются правом продления срока, данного наследникам для принятия наследственной массы.
Так, если наследник пропускает установленный российским законодательством срок в 6 месяцев, то он может подать ходатайство через суд. При наличии уважительных причин, способствующих пропуску срока, судебные органы могут вынести решение о восстановлении срока.
Также судебные органы могут принять решение о признании наследника принявшим наследственное имущество, определить доли наследственного имущества для каждого из наследников.
Суд вправе признать выданное свидетельство о праве недействительными при наличии соответствующих оснований.
Наследство можно принять по истечении срока в 6 месяцев, при условии, что все наследники выразили свою письменное согласие на эту процедуру. Соглашение между наследниками должно пройти нотариальное заверение.
Тема получения наследства освещена на следующем видео
В том случае, если у вас возникли вопросы, касающиеся порядка оформления наследственных прав или перечня необходимых документов, их можно задать в виде комментариев нашим консультантам. Ответы не заставят себя долго ждать.
САМЫЕ ЧИТАЕМЫЕ:
Выплаты опекунам ребенка и недееспособного инвалида
Кто такой опеку.
Источники:
Следующие консультации:
Комментариев пока нет!