Александров и заработная плата сложные вопросы начисления выплаты

Купить Заработная плата. Сложные вопросы начисления и выплаты, И. А. Александров

Заработная плата. Сложные вопросы начисления и выплаты

В книге раскрыты вопросы начисления вознаграждения за труд, доплат и надбавок компенсационного характера, стимулирующих выплат. Особое внимание уделено правилам начисления доплат при работе в условиях, отклоняющихся от нормальных, а также порядку удержаний из заработной платы.

Сложные нормы трудового законодательства проиллюстрированы примерами. В необходимых случаях приведены формы документов, оформляющих трудовые отношения.

Книга будет полезна бухгалтерам, работникам, занимающимся расчетом заработной платы, руководителям организаций, индивидуальным предпринимателям, преподавателям, студентам вузов.

Если Вы ещё не читали Заработная плата. Сложные вопросы начисления и выплаты, Вы можете приобрести её в следующих магазинах:

2. Александров, И. А. Заработная плата. сложные вопросы начисления и выплаты / И. А. Александров. М. Налоговый вестник, 2009

Муниципальное учреждение "Кемская межпоселенческая районная библиотека"

Информационно-библиографический отдел

зав. СДПиСЗИ МУ «Кемская МРБ»

_________________________________________________________

Наш адрес: г. Кемь

пр. Пролетарский, д. 34

Межпоселенческая районная библиотека

Информационно-библиографический

отдел (1 этаж, кабинет № 2)

_________________________________________________________

От составителя

Система "КонсультантПлюс" является надежным и эффективным помощником в работе различных специалистов, в том числе и бухгалтеров.

Перед вами третий выпуск "Списка полнотекстовых электронных изданий по бухучету, находящихся в системе "КонсультантПлюс". Список включает 92 наименования изданий по вопросам теории и практики бухгалтерского учета.

В первую очередь, издание адресовано практикующим бухгалтерам.

Внутри списка материал расположен в алфавитном порядке авторов и заглавий изданий.

Список предоставляется учреждениям и библиотекам района в печатной форме.

Каждый пользователь может получить необходимые издания в информационно-библиографическом отделе Кемской МРБ в печатном виде.

Специалисты района могут заказать издания в библиотеках на местах.

В системе "КонсультантПлюс" постоянно появляются новая информация и новые возможности работы с ней.

Одна из главных последних новинок – информационные банки «Путеводитель по сделкам» и «Путеводитель по налогам», который на сегодняшний день пополнился следующими информационными продуктами:

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности – 2009

Практическое пособие по НДФЛ

Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Практическое пособие по ЕНВД

Практическое пособие по УСН

Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ, ЕСН, взносам

Практическое пособие по ЕНВД.

1. Агабекян, О. В. Учет и налогообложение основных средств / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М. Налоговый вестник, 2009.

2. Александров, И. А. Заработная плата. сложные вопросы начисления и выплаты / И. А. Александров. – М. Налоговый вестник, 2009.

3. Андреева, Л. А. Незаконное увольнение. науч.-практ. пособие / Л. А. Андреева, К. Н. Гусов, О. М. Медведев под ред. К. Н. Гусова. – М. Проспект, 2009.

4. Анисимов, Л. Н. Трудовой договор. права и обязанности сторон / Л. Н. Анисимов. – М. Деловой двор, 2009.

5. Бердышев, С. Н. Налоговое право для бухгалтера / С. Н. Бердышев. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

6. Борисов, А. Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. практ. рекомендации / А. Н. Борисов. – М. Юстицинформ, 2009.

7. Бухгалтерская отчетность. все, что должен знать бухгалтер для правильной работы / О. В. Лубова, О. В. Волкова, А. М. Штутин, Т. А. Гугуева. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

8. Бухгалтерский учет на малых предприятиях / под ред. И. А. Толмачева. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

9. Владимиров, В. Р. Расторжение трудового договора. правовые основы, учет и налогообложение / В. Р. Владимиров. – М. Налоговый вестник, 2009.

10. Годовой отчет для бюджетных учреждений культуры и искусства – 2009 / под общ. ред. Ю. А. Васильева. – М. Аюдар Пресс, 2009.

Голубева, Н. В. Плата за землю. Комментарий к положениям Земельного и Налогового кодексов Российской Федерации / Н. В. Голубева. – М. Деловой двор, 2009.

11. Горбулин, В. Д. Все виды пособий и компенсаций. практ. справ. для бухгалтера / В. Д. Горбулин, В. М. Кирсанова. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

12. Горбулин, В. Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета / В. Д. Горбулин, О. Н. Фокина. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

13. Горбулин, В. Д. Практическое руководство по заполнению баланса для начинающего бухгалтера / В. Д. Горбулин. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

14. Горбулин, В. Д. Учет материалов / В. Д. Горбулин. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

15. Гусева, В. С. Дисциплина труда, трудовой распорядок / В. С. Гусева, К. В. Сибикеев. – М. Экзамен, 2009.

16. Гусятникова, Д. Е. Кадровый учет с нуля. практ. пособие / Д. Е. Гусятникова. – М. Дашков и К о. 2009.

17. Долгополов, О. И. Рассмотрение жалоб в налоговой сфере / О. И. Долгополов. – М. Налоговый вестник, 2009.

18. Единый налог при "упрощенке" с доходов / под ред. Ф. Н. Филиной. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

19. Ершов, В. А. Как не быть обманутым при приеме на работу / В. А. Ершов, Ф. Н. Филина. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

20. Зрелов, А. П. Имущественный налоговый вычет. практика получения в 2009 году / А. П. Зрелов. – М. Издательская группа "FOROS", 2009.

21. Индивидуальный предприниматель. энциклопедия / под ред. А. В. Касьянова. – 7-е изд. перераб. и доп. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

22. Ихсанов, Р. В. Трудовые отношения и практические рекомендации по разрешению трудовых споров / Р. В. Ихсанов. – М. Национальная полиграфическая группа, 2009.

23. Кайль, А. Н. Капитальный ремонт, реконструкция, переустройство и перепланировка объектов недвижимости / А. Н Кайль. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

24. Как стимулировать продажи / под ред. Ф. Н. Филиной. – М. ГроссМедиа, 2009.

25. Караханян С.Г. Судебные споры с налоговой. актуальные проблемы доказывания / С. Г. Караханян, И. С. Баталова. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

26. Карсетская, Е. В. Налог на доходы физических лиц. выплаты, не облагаемые НДФЛ / Е. В. Карсетская. – М. АйСи Групп, 2009.

27. Катвицкая, М. Ю. Банковские заемные средства. новое в законодательстве / М. Ю. Катвицкая. – М. Деловой двор, 2009.

28. Кац, Р. Б. Франчайзинг. построение предприятия, бухгалтерский учет, правовые аспекты. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2010.

29. Климова, М. А. Иностранные работники в 2009 году / М. А. Климова. – М. Налоговый вестник, 2009.

30. Климова, М. А. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении в 2009 году / М. А. Климова. – М. Налоговый вестник, 2009.

31. Ковалев, В. И. Оплата труда гражданского персонала. комментарии и разъяснения. Вып. 12 / В. И. Ковалев, Т. В. Ломакина. – М. "За права военнослужащих", 2009.

32. Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации (постатейный) / под ред. Ю. П. Орловского. – 5-е изд. испр. перераб. и доп. – М. КОНТРАКТ. ИНФРА-М, 2009.

33. Красноперова, О. А. Новая учетная политика организаций на 2009 год / О. А. Красноперова. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

34. Красноперова, О. А. Учетная политика организаций на 2010 год / О. А. Красноперова. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2010.

35. Крутякова, Т. Л. Расходы и налоги / Т. Л. Крутякова. – М. АйСи Групп, 2009.

36. Кушнарева, Т. Е. Все, что должен знать руководитель о финансах / Т. Е. Кушнарева. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

37. Лебедев, В. А. Комментарий к последним изменениям в законодательстве об обществах с ограниченной ответственностью / В. А. Лебедев. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

38. Лермонтов, Ю. М. НДС. правоприменительная практика / Ю. М. Лермонтов. – М. Налоговый вестник, 2009.

39. Либерман, К.А. Автотранспорт. от поступления до выбытия / К. А. Либерман. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

40. Либерман, К. А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Глава 21 / К. А. Либерман. – М. РОСБУХ, 2009.

41. Либерман, К. А. Типичные ошибки при расчете налогов / К. А. Либерман, В. Д. Горбулин. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2010.

42. Либерман, К. А. Учредитель и его фирма. от создания до ликвидации / К. А. Либерман. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

43. Луганская, О. В. Инвентаризация. бухгалтерский учет и налогообложение / О. В. Луганская. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

44. Музыченко, В. В. Мастер-класс по управлению персоналом / В. В. Музыченко. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

45. Нагорная, Э. Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде / Э. Н. Нагорная. – М. Юстицинформ, 2009.

46. Налоговый отчет - 2009. от журнала "Российский налоговый курьер". – М. Статус-Кво 97, 2009.

47. Наумова, Р. Л. Труд иностранцев у Российского работодателя / Р. Л. Наумова. – М. Дашков и К 0. 2009.

48. Невская, М. А. Малое предпринимательство. взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами. практ. пособие / М. А. Невская, К. В. Сибикеев. – М. Дашков и К 0. 2009.

49. Никитин, В. Ю. Заработная плата. бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты / В. Ю. Никитин. – 10-е изд. перераб. и доп. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

50. Опасные схемы минимизации налогов. необоснованная налоговая выгода / под ред. И. А. Феоктистова. – 2-е изд. доп. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

51. Осипов, В. Л. Расчет среднего заработка / В. Л. Осипов. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

52. Патров, В. В. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании / В. В. Патров. – СПб. Питер. Бинфа, 2009.

53. ПБУ - просто о сложном / под ред. Р. М. Аваляна. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

54. Петров, А. В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы / А. В. Петров. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

55. Петров, А. В. Налоги - 2009: все о поправках в Налоговый кодекс РФ /А. В. Петров. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

56. Петров, А. В. Налоговый учет / А. В. Петров. – 3-е изд. с учетом последних изм. в налог. законодат. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

57. Петров, А. В. Налоговая экономия: реальные решения / А. В. Петров. – М. Бератор-Паблишинг, 2009.

58. Ревизии и проверки бюджетных учреждений. что должен знать бухгалтер? / под общ. Ред. Ю. А. Васильева. – М. Аюдар Пресс, 2009.

Рогожин, М. Ю. Делопроизводство и документооборот в бухгалтерии / М. Ю. Рогожин. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

59. Рябова, Р. И. Ценные бумаги, доли, займы / Р. И. Рябова. – М. Налоговый вестник, 2009.

60. Савостьянов, С. Л. НДС. простые решения сложных задач / С. Л. Савостьянов. – М. Налоговый вестник, 2009.

61. Семинихин, В. В. Командировочные и представительские расходы / В. В. Семенихин. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2010.

62. Семинихин, В. В. Налог на имущество организаций / В. В. Семенихин. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2010.

63. Семинихин, В. В. Налог на прибыль организаций/ В. В. Семенихин. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2010.

64. Семинихин, В. В. Торговля. Энциклопедия / В. В. Семенихин. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2010.

65. Семинихин, В. В. Упрощенная система налогообложения / В. В. Семенихин. – М. Налоговый вестник, 2009.

66. Сергеева, Т. Ю. Все об отпусках / Т. Ю. Сергеева, В. А. Фролов. – 2-е изд. испр. – М. Омега-Л, 2009.

67. Соломин, С. К. Банковский кредит: проблемы теории и практики / С. К. Соломин. – М. Юстицинформ, 2009.

68. Сотникова, Л. В. Бухгалтерская отчетность организации. 2008 - 2009 год / Л. В. Сотникова под ред. А.С. Бакаева. – СПб. Питер. Бинфа, 2009.

69. Тепляков, А. Б. 11 000 бухгалтерских проводок (с комментариями) / А. Б. Тепляков. – 7-е изд. перераб. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

70. Тихомиров, М. Ю. Перевод на другую работу и иные изменения условий труда. практ. пособие / М. Ю. Тихомиров. – М. Изд-во Тихомирова М. Ю. 2009.

71. Тихомиров, М. Ю. Увольнение с работы. практ. пособие / М. Ю. Тихомиров. – М. Изд-во Тихомирова М. Ю. 2009.

72. Толмачев, И. А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Глава 23 / И. А. Толмачев. – М. РОСБУХ, 2009.

73. Толмачев, И. А. Применение различных систем налогообложения. проблемы совмещения / И. А. Толмачев. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

74. Толмачев, И. А. Расчеты наличными / И. А.Толмачев. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

75. Толмачев, И. А. Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях (отпускные, компенсации, больничные, детские пособия) / И. А. Толмачев, И. А. Феоктистов. – 3-е изд. перераб. и доп. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

76. Трудовой договор. практ. пособие для работодателей и работников / М. Ю. Тихомиров. – М. Изд-во Тихомирова М. Ю. 2009.

77. Турсина, Е. А. Заработная плата. начисления, выплаты, налоги. практ. пособие / Е. А. Турсина. – М. Омега-Л, 2009.

78. Универсальный сборник должностных инструкций / под ред. А. В. Касьянова. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

79. Феоктистов, И. А. Зачет и возврат налогов / И. А. Феоктистов. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

80. Феоктистов, И. А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации / И. А. Феоктистов, Н. А. Нечипорчук, О. А. Красноперова. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

81. Феоктистов, И. А. Новые правила предоставления налоговых вычетов / И. А. Феоктистов. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

82. Феоктистов, И. А. Новый порядок проведения проверок ФСС РФ. комментарий к Методическим указаниям о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам / И. А. Феоктистов. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

83. Феоктистов, И. А. Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле / И. А. Феоктистов. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

84. Филина, Ф. Н. Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях / Ф. Н. Филина. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

85. Филина, Ф. Н Все виды кредитования / Ф. Н. Филина, И. А. Толмачев, А. В. Сутягин. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

86. Филина, Ф. Н. Все сложные кадровые вопросы / Ф. Н. Филина. – М. ГроссМедиа Ферлаг. РОСБУХ, 2009.

87. Филина, Ф. Н. "Годовой отчет "упрощенца" / Ф. Н. Филина. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

88. Филина, Ф. Н. Новое ПБУ 1/2008. учетная политика организаций / Ф. Н. Филина. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

89. Филина, Ф. Н Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Глава 25 / Ф. Н. Филина. – М. РОСБУХ, 2009.

90. Шитова, М. А. Больничные листы. новый порядок начисления и выплаты: Практическое пособие / М. А. Шитова, Т. Ю. Сергеева. – М. Омега-Л, 2009.

91. Штокманн, О. А. Прочие расходы. сложные ситуации налогового учета / О. А. Штокманн. – М. ГроссМедиа. РОСБУХ, 2009.

Заработная плата. Сложные вопросы начисления и выплаты

Александров Иван Александрович

Выходные данные

Издательство: Налоговый вестник, 2009 г.

Мягкая обложка, 304 стр.

ISBN 978-5-93094-266-8

Тираж: 5000 экз.

Формат: 84x108/32

На кого рассчитана

Бухгалтеры, занимающиеся расчетом заработной платы

Руководители организаций

Индивидуальные предприниматели

Как найти

В книге раскрыты вопросы начисления вознаграждения за труд, доплат и надбавок компенсационного характера, стимулирующих выплат. Особое внимание уделено правилам начисления доплат при работе в условиях, отклоняющихся от нормальных. а также порядку удержаний из заработной платы.

Оглавление

Введение

Глава 1. Государственные гарантии по оплате труда

1.1. Минимальный размер оплаты труда

1.1.1. Норма рабочего времени

1.1.2. Нормы труда (должностные обязанности)

1.1.3. Региональный МРОТ

1.2. Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы

1.3. Обеспечение получения работником заработной платы в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности

1.4. Государственный надзор и контроль за полной и своевременной выплатой заработной платы и реализацией государственных гарантий по оплате труда

1.5. Очередность выплаты заработной платы

Глава 2. Установление заработной платы. Системы оплаты труда. Вознаграждение за труд

Глава 3. Компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера)

3.1. Доплата за сверхурочную работу

3.1.1. Порядок привлечения к сверхурочной работе

3.1.2. Общие положения об оплате сверхурочной работы

3.1.3. Оплата сверхурочной работы при нормальном режиме рабочего времени

3.1.4. Оплата сверхурочной работы при суммированном учете рабочего времени

3.1.5. Предоставление дополнительного времени отдыха взамен повышенной оплаты сверхурочных работ

3.2. Оплата труда в выходные и праздничные дни

3.2.1. Порядок привлечения работника к работе в выходные и нерабочие праздничные дни

3.2.2. Порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни

Оплата труда в выходные и праздничные дни работников-сдельщиков и работников, труд которых оплачивается по дневным или часовым тарифным ставкам

Оплата труда в выходные и праздничные дни работников, получающих оклад

Оплата труда в выходные и праздничные дни других категорий работников

3.3. Доплаты за работу в ночное время

3.3.1. Порядок привлечения к работе в ночное время

3.3.2. Порядок доплаты за работу в ночное время

3.3.3. Доплата за работу в вечернюю и ночную смены

3.4. Доплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и опасными условиями труда

3.4.1. Аттестация рабочих мест

3.4.2. Отличия доплат от компенсаций

3.5. Доплаты и надбавки работникам, трудящимся в местностях с особыми климатическими условиями

3.5.1. Районный коэффициент

Установление районного коэффициента

Порядок применения районного коэффициента

Виды выплат, к которым применяется районный коэффициент

Виды выплат в пользу работника, к которым не применяется районный коэффициент

3.5.2. Процентная надбавка

Максимальный размер процентной надбавки и порядок его достижения

Исчисление стажа работы для получения процентной надбавки

Порядок пересчета процентной надбавки

Порядок выплаты процентной надбавки

3.6. Оплата труда в пустынных, безводных и высокогорных местностях

3.7. Доплаты при выполнении работ различной квалификации

3.8. Доплаты при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы

3.8.1. Совмещение профессий (должностей)

3.8.2. Расширение зон обслуживания, увеличение объема работы

3.8.3. Исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, предусмотренной трудовым договором

3.9. Надбавка за вахтовый метод работы

Глава 4. Стимулирующие выплаты

4.1. Доплаты и надбавки стимулирующего характера

4.2. Премии

Глава 5. Формы оплаты труда

5.1. Денежная и неденежная формы выдачи заработной платы

5.2. Наличная и безналичная формы заработной платы

5.3. Рублевая и валютная формы

Глава 6. Сроки выплаты заработной платы

Глава 7. Удержания из заработной платы

7.1. Предельный размер удержаний

7.2. Возмещение неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы

7.3. Погашение неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой, переездом на работу в другую местность или в других подобных случаях

7.4. Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок либо в случае признания вины работника в невыполнении норм труда или простое

7.5. Удержание за неотработанные дни отпуска

7.5.1. Расчет удерживаемой суммы

7.5.2. Порядок удержания

7.6. Взыскание излишне выплаченной заработной платы

7.7. Взыскание с работника причиненного работодателю ущерба

7.7.1. Полная и ограниченная материальная ответственность

7.7.2. Определение причин ущерба

7.7.3. Определение размера ущерба

7.7.4. Порядок возмещения ущерба

7.8. Удержание алиментов

7.8.1. Размер алиментов

7.8.2. Порядок удержания алиментов работодателем

7.8.3. Выплаты, из которых удерживаются алименты

7.8.4. Примерный порядок работы с документами "о взыскании алиментов"

7.8.5. Ответственность организации за неправильное удержание алиментов

7.8.6. Прекращение алиментных обязательств

7.9. Удержания из заработка лица, осужденного к исправительным работам

Глава 8. Ответственность работодателя за нарушения, связанные с оплатой труда работников

8.1. Материальная ответственность

8.1.1. Денежная компенсация за просрочку выплаты заработной платы

8.2. Дисциплинарная ответственность

8.3. Административная ответственность

8.4. Уголовная ответственность

Приложения

Официальные документы

Больше материалов по теме:

«ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА: СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ НАЧИСЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ» Александров И.А. "Налоговый вестник", 2009

Введение

Глава 1. Государственные гарантии по оплате труда

1.1. Минимальный размер оплаты труда

1.1.1. Норма рабочего времени

1.1.2. Нормы труда (должностные обязанности)

1.1.3. Региональный МРОТ

1.2. Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы

Глава 3. Компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера)

3.1. Доплата за сверхурочную работу

3.7. Доплаты при выполнении работ различной квалификации

5.3. Рублевая и валютная формы

Глава 6. Сроки выплаты заработной платы

Глава 7. Удержания из заработной платы

7.1. Предельный размер удержаний

7.2. Возмещение неотработанного аванса, выданного в счет заработной платы

Льготы по земельному налогу.

Освобождаются от земельного налога:

земельная полоса, проходящая непосредственно вдоль Государственной границы Республики Беларусь

земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Президентом Республики Беларусь,

земли заповедников, национальных и дендрологических парков, ботанических садов (кроме входящих в их состав сельскохозяйственных земель), опытные поля, используемые для научной деятельности

земельные участки, занятые автомобильными дорогами общего пользования и железнодорожными путями общего пользования

земельные участки, предоставленные государственным эксплуатационно-строительным организациям и занятые прибрежными полосами, которые являются природными территориями, подлежащими специальной охране

земельные участки, переданные организациям по строительству и эксплуатации водохозяйственных систем на период производства строительных и ремонтно-эксплуатационных работ

земельные участки организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов Беларуси, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленные им в пользование для осуществления уставной деятельности

земельные участки аэроклубов, содержащихся за счет средств бюджета, а также земельные участки, занятые аэродромами, посадочными площадками, аэропортами и объектами единой системы организации воздушного движения

сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, земли других категорий земель, предоставленные для ведения сельского хозяйства, подвергшиеся радиоактивному загрязнению, на которых введены ограничения по ведению сельского хозяйства, а также земли, на которых расположены захоронения радиоактивных отходов, продуктов, материалов и других веществ, загрязненных радионуклидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

земельные участки, занятые спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики Беларусь по видам спорта

земельные участки, предоставленные в пользование республиканским унитарным производственным предприятиям исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы и лечебно-трудовых профилакториев

земельные участки, предоставленные в пользование Академии управления при Президенте Республики Беларусь, учреждениям образования потребительской кооперации, а также учреждениям образования Национального банка Республики Беларусь

земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям — на период их строительства

земельные участки религиозных организаций

земельные участки, находящиеся в стадии сельскохозяйственного освоения или улучшения их состояния на период, предусмотренный проектом производства работ

земельные участки, занятые объектами и установками по использованию нетрадиционных и возобновляемых источников энергии

земельные участки общественных объединений инвалидов (их частных унитарных предприятий и учреждений), занятые принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства

земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств физических лиц, в части площади земель, приходящейся на физических лиц, имеющих право на льготы по земельному налогу.

земельные участки организаций потребительской кооперации, занятые объектами торговли и общественного питания, расположенные в сельской местности

земельные участки, занятые жилыми поселками «SOS-Детская деревня» и детскими домами семейного типа

иные земельные участки, ограничения (обременения) в отношении прав на которые установлены в соответствии с законодательными актами

Освобождение от земельного налога предоставляется с месяца, в котором возникло право на льготу. При утрате в течение календарного года права на льготу исчисление и уплата земельного налога производятся начиная с месяца, следующего за месяцем утраты этого права.

Плательщики-организации представляют в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу ежегодно не позднее 20 февраля текущего года, а по вновь отведенным после 20 февраля текущего года земельным участкам — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок.

Уплата земельного налога производится:

организациями (за исключением садоводческих товариществ) — в течение налогового периода ежеквартально равными частями не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября — в размере одной четвертой годовой суммы земельного налога

Суммы земельного налога включаются организациями (кроме бюджетных организаций) и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Бюджетные организации в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений суммы земельного налога учитывают в состав затрат, связанных с их предпринимательской деятельностью.

По строящимся объектам суммы земельного налога подлежат включению в стоимость объектов незавершенного капитального строительства.

Не включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, суммы земельного налога исчисленные на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, с применением ставок земельного налога, увеличенных на коэффициент 10.

Студент IV курса экономического факультета специальности «Налоги и налогообложение» Якупова Г.И.

СИБАЙСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» РоссиЯ

Анализ зарубежного опыта взимания земельного налога

Основная цель налогообложения земельной собственности во всех странах состоит в пополнении местных бюджетов, поэтому земельный налог является местным налогом. Доход от налога на землю (включая строения на ней) составляет основную часть поступлений от налогов в местные бюджеты. Например, в США он составляет 95%, в Канаде - 81%, в Германии, Франции - около 75%.

Методы исчисления земельного налога в разных странах различны, в целом используется в том или ином виде кадастровый метод его исчисления. Рыночная стоимость земли значительно превышает расчетный уровень, что также можно рассматривать как налоговую льготу.

В Италии базой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость земли с поправочными коэффициентами, которые призваны адаптировать кадастровую стоимость к реальной стоимости земельного фонда.

Во Франции земельный налог также исчисляется на основе кадастра, однако, собственники земли должны поставлять информацию обо всех изменениях, внесенных в земельный фонд (изменение специализации, ирригация, работы по повышению плодородия и пр.) для внесения изменений в кадастр. Базой является оценка стоимости 1 га земли или возможная величина арендной платы. Стоимость земли оценивается с точки зрения ее производственного назначения (пашня, сады, виноградники, пастбища и пр.) и по видам сельскохозяйственных культур (зерновые, масличные и пр.).

В соответствии с ним все земли делятся на семь категорий. Министерство финансов устанавливает стоимость образцовых участков, относящихся к каждой категории (то есть выбираются образцы земель семи категорий), затем местные земельные комитеты разносят все земельные участки в данной местности по этим семи категориям. Земельный налог рассчитывается, исходя из текущей стоимости земли. Центральная налоговая инспекция периодически пересчитывает эти оценочные стоимости участков (в соответствии с инфляцией и пр.).

В США местные оценочные комиссии (графства или муниципалитеты) собирают всю необходимую информацию об участках, расположенных на данных территориях: цены купли-продажи, ставки арендной платы, издержки по строительству на участке, внесенные улучшения. На основе этой информации составляются кадастровые оценки или налоговые карты. Разные штаты используют свои методики, в основу которых закладываются такие параметры, как степень использования, альтернативные продажи аналогичных участков, капитализация дохода и пр.

В Германии стоимость сельскохозяйственных земель оценивается по их так называемой “производственной возможности”. Этот показатель включает увеличенный в 18 раз чистый доход с земли, полученный при умелом ее использовании, без долгов и наемной рабочей силы. Эта стоимость, называемая “стандартная налоговая стоимость”, учитывает также качество почв и другие природные и экономические параметры. Иными словами, стоимость сельхозугодий оценивается по пониженным ставкам. Расчетная стоимость 1 га земли колеблется от 1000 до 2000 марок, однако рыночная стоимость земли намного превышает расчетные показатели.

Ставка земельного налога складывается из двух частей: устанавливаемой в централизованном порядке и надбавки общины, размер которой зависит от состояния местного бюджета. Для сельского хозяйства земельный налог составляет примерно 0,6% от стоимости земельного фонда и фонда недвижимости. Платеж является обязательным и не зависит от финансового состояния налогоплательщика.

В развитых странах существуют различные способы предоставления налоговых льгот по земельному налогу:

1) законодательство ряда стран вообще исключает сельскохозяйственные земли из налогообложения. Так в Великобритании, Голландии, Швеции сельскохозяйственная земля, включая постройки на ней, не подлежат налогообложению

2) оценки налоговой стоимости земли не по реальным рыночным ценам, а по кадастру или по льготным ставкам. В США и Канаде стоимость земли оценивается не по рыночной стоимости, а по стоимости ее реального использования, что приводит к значительному занижению стоимости земли, а следовательно и налогооблагаемой базы.

3) другие льготы. Так, в США 47 из 50 штатов предоставляют какие-либо преференции по уплате налога. В ряде штатов землевладелец получает льготу на земельному налогу, если подписывает с администрацией штата контракт о сельскохозяйственном использовании земли на определенный срок (например 10-20 лет). Если землевладелец нарушает контракт (то есть предполагает продать землю под несельскохозяйственное использование), он должен вернуть сумму неуплаченного налога (то есть разницу между ставкой налога на земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения) и заплатить набежавший за это время процент. В ряде штатов США предусмотрена альтернатива уплате земельного налога за счет снижения налогового бремени фермеров, например, существует снижение ставки подоходного налога, либо налоговый кредит. Во Франции, земли, в которые осуществляются инвестиции (например, дренажные работы, ирригационные работы, посадка плодовых деревьев) временно освобождаются от переоценки земельной стоимости.

Довольно часто льготы по земельному связаны с природоохранной деятельностью государства. Так, Нидерланды имеют наиболее старой в мире природоохранное законодательство (принято в 1928 году), в соответствии с которым фермеры, поддерживающие изначальный вид своей фермы, могут претендовать на существенные налоговые привилегии, вплоть до полной отмены налога. В США долгое время существовали льготы по имущественным налогам для фермеров, участвующих в программах консервации сельхозугодий.

Собираемость земельного налога довольно высокая. Во Франции уровень собираемости налога на землю составляет около 90%. Закон предусматривает возможность наложения ареста на землю и ее изъятие в счет неуплаченного долга по налогу.

В Канаде собираемость земельного налога составляет около 95%. Ответственность за неуплату налога лежит на землевладельце налог платится раз в год. У неплательщика земля изымается из собственности в пользу государства и продается на аукционе. Должнику предоставляет три года отсрочки для погашения долга.

В США собираемость этого налога близка к 100%. Практика похожа практически во всех штатах налог собирается ежегодно, у неплательщиков землю отбирают в залог, а через три года продают на аукционе.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, о том, что можно использовать зарубежный опыт взимания земельного налога в Российской практике, вводить дополнительные льготы собственникам земель. Важнейшей задачей является необходимость разъяснения налогоплательщикам сути происходящих реформ, порядка реализации их законных интересов и прав, порядка получения интересующих их сведений. Хочется верить. что земельный налог в конечном итоге будет принят собственниками земельных участков. и они увидят его положительное влияние на рост уровня жизни в своих муниципальных образованиях.

Право на льготы по земельному налогу

Будут ли пользоваться льготами по земельному налогу физические лица, которым назначена пенсия не по возрасту (за выслугу лет, по инвалидности, при потере кормильца и т. п.), по достижении ими пенсионного возраста?

В соответствии с п. 281.1 ст. 281 Налогового кодекса от уплаты земельного налога освобождаются следующие лица:

инвалиды I и II групп

пенсионеры (по возрасту)

ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551

физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

Освобождение от уплаты земельного налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, установленных п. 281.2 ст. 281 Налогового кодекса.

Физические лица, вышедшие на пенсию не по возрасту (за выслугу лет, по инвалидности, при потере кормильца и т. п.), по достижении ими пенсионного возраста (60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин) имеют право на льготу по уплате земельного налога за земельные участки, принадлежащие им на праве частной собственности.

Право на льготу по уплате земельного налога имеют физические лица, право собственности которых на земельные участки удостоверено надлежащими документами и данными Государственного земельного кадастра. Вместе с тем физическое лицо для получения льготы по уплате земельного налога должно подать в орган ГНС по местонахождению земельного участка заявление о предоставлении льготы и документы, удостоверяющие право такого лица на льготу (паспорт, пенсионное удостоверение и т. п.).

Единая база налоговых знаний, www.sta.gov.ua

Перечень использованных документов

Налоговый кодекс - Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI

Закон № 3551 - Закон Украины от 22.10.93 г. № 3551-ХІІ О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты

Еще материалы на тему:

22.05.2015. № 20 Включение арендной платы за землю в расходы предпринимателя

Рассмотрим, включаются ли суммы уплаченной арендной платы за земельный участок в расходы физического лица - предпринимателя, которое применяет общую систему налогообложения.

Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, поставленные во время проведения телефонной линии.

Сколько налоговых деклараций по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) должно представить юридическое лицо, имеющее участки в разных населенных пунктах или в разных районах одного населенного пункта (города), которые относятся к одному контролирующему органу, но коды органов местного самоуправления согласно КОАТУУ разные.

С 01.01.2015 г. к местным налогам относятся налог на имущество и единый налог. Налог на имущество состоит, в частности, из платы за землю.

НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ НА 2011-2012 ГОДЫ

Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения"

Декларацию по земельному налогу за 2011 г. необходимо будет представить по новой форме (согласно п. 3 ст. 398 НК РФ не позднее 1 февраля 2012 г.). Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@.

Декларация, как и ранее, состоит из титульного листа, раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет" и раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога".

Новая форма была принята в основном в связи с изменением порядка представления отчетности с 1 января 2011 г. Напомним, что в этом году налогоплательщикам не требовалось подавать авансовые расчеты по земельному налогу, но от их исчисления и перечисления в бюджет налогоплательщики освобождены не были. В связи с этим в разделе 1 декларации появились строки, предназначенные для указания сумм авансовых платежей (023, 025, 027).

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В 2011-2012 ГОДАХ. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ.

Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет той местности (города, района и т.д.), на территории которой находится земельный участок.

Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

Земельный налог за 2011-2012 год в программах Бухсофт рассчитывается автоматически.

По итогам расчета формируется декларация по земельному налогу.

Предусмотрено формирование электронного файла и штрих-кодов для сдачи отчетности на дискете.

Для того, чтобы программа рассчитала земельный налог, необходимо ввести первоначальные данные. Это процедура разовая, осуществляется в справочнике основные средства и не занимает много времени.

Итак, добавляем в справочник ОС новый объект, присваиваем ему категорию «земельные участки» и заполняем необходимые закладки. В нашем случае это:

- Бухгалтерский учет/ Покупка

- Налоги

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В 2011-2012 ГОДАХ

На что обратить внимание при заполнение закладки «Налоги». В первую очередь на ставки земельного налога в 2012г. Статья 394 НК РФ закрепляет право устанавливать налоговые ставки нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом ставки земельного налога не могут превышать определенных значений, закрепленных в НК РФ.

Ставка 0,3% от кадастровой стоимости участка используется для следующих категорий земельных участков (перечислены в подп.1 п.1 ст.394 НК РФ)

- Земли сельскохозяйственного назначения

- Земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства

- Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

Ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков (подп.2 п.1 ст.394 НК РФ)

Ставки земельного налога в Москве

Законом г. Москвы от 24.11.2004 г. № 74 «О земельном налоге» (ред. от 24.11.2010 г.) предусмотрены следующие ставки налога:

Ставка 0,1% - для категории «Земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства»

Ставка 0,3% - для категории «Земли сельскохозяйственного назначения» и «Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства»

Ставка 1,5% - в отношении прочих авансовых платежей.

В программах Бухсофт по умолчанию предложена ставка 1,5%. При необходимости ее нужно исправить вручную.

КБК ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА 2011-2012 ГОДЫ

Кроме ставок необходимо выбрать КБК земельного налога. КБК в 2011-2012 годах зависит от того, по какой ставке и где именно будет уплачен налог. В программах Бухсофт предусмотрен электронный справочник КБК 2012 с возможностью поиска необходимого кода. Для земельного налога предусмотрены следующие варианты:

182 1 06 06011 03 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

182 1 06 06012 04 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов.

182 1 06 06013 05 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий.

182 1 06 06013 10 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений.

182 1 06 06021 03 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

182 1 06 06022 04 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты городских округов.

182 1 06 06023 05 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий.

182 1 06 06023 10 1000 110 - Земельный налог, взимаемый по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты поселений.

После выбора КБК остается заполнить только сведения о налоговой инспекции, в которой зарегистрирован земельный участок и в которую будут подаваться отчеты. В программе эти поля заполняются автоматически из Сведений об организации. Однако, если организация (предприниматель) зарегистрированы в одной налоговой, а земельный участок в другой, то поля надо перезаполнить вручную. Кроме того, необходимо выбрать код вида земельного участка (в программе предусмотрен справочник) и заполнить сведения о кадастровой стоимости (кнопка Кадастр).

ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Отдельный разговор о льготах по земельному налогу. Они могут быть федеральные и региональные. Ст.387 НК РФ закрепляет право за представительными органами муниципальных образований устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения. Если в Вашем регионе установлены дополнительные льготы, их можно добавить в справочник льгот в закладке Налоги. Если нет то справочник уже содержит всю информацию по кодам льгот, закрепленным на федеральном уровне. Льготы предусмотрены по четырем направлениям:

- освобождение от налогообложения

- налоговые льготы, предоставленные в виде не облагаемой налогом суммы

- налоговые льготы, уменьшающие исчисленную сумму налога

- налоговые льготы, в виде необлагаемой площади земельного участка.

Источники:
bookmix.ru, urist-edu.ru, ppt.ru, www.fekon.ru, studopedia.ru, www.rusnauka.com, www.visnuk.com.ua, 5fan.ru