Код льготы по налогу имущество 2010257 1с
Как в 2015 году заполнять декларацию по налогу на имущество по освобождаемым основным средствам
Федеральными законами от 24.11.2014 № 366 - ФЗ и от 29.11.2014 № 379 - ФЗ, о которых мы писали ранее здесь и здесь. ст. 381 НК РФ дополнена пунктами 25 и 26, которые вступают в силу с 1 января 2015 года. Согласно п. 25 от налога на имущество освобождается движимое имущество организации, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств. Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате реорганизации или ликвидации организации, а также в результате передачи (включая приобретение между взаимозависимыми лицами). На основании п. 26 от налога на имущество освобождается имущество организации - участника свободной экономической зоны, которое создано или приобретено для ведения деятельности на территории этой зоны и расположено на территории названной зоны. Указанное имущество освобождается от налога в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия его на учет.
В письме от 12.12.2014 № БС - 4 - 11/25774 ФНС России разъяснила, как в 2015 году в отношении данного имущества заполнять строку 160 раздела 2 декларации по налогу на имущество (расчета по авансовому платежу), в которой отражается код налоговой льготы.
Налоговое ведомство указало, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 № ММВ - 7 - 11/895, которым утверждены действующие формы декларации и расчета, при применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ, по строке 160 следует проставлять код 2010257, а при применении льготы, установленной п. 26 ст. 381 НК РФ, - код 2010258.
В 1С:Предприятии изменения будут реализованы с выходом очередных релизов. О сроках - см. в Мониторинге изменений законодательства .
Открытая группа
Опять что-то придумали с деньгами..
Государственное учреждение – Самарское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации доводит до сведения руководителей организаций и всех работающих граждан, что с 1 июля 2015 года Самарская область участвует в реализации пилотного проекта по переходу на прямые выплаты пособий по обязательному социальному страхованию.
С 1 июля оплату больничных листков, пособий связанных с материнством будут производить не бухгалтерии предприятий, а филиалы отделения Фонда путем перечисления на лицевые счета работников или почтовыми переводами по месту жительства. Документы для назначения выплат работники будут представлять в бухгалтерии по месту работы.
Консультации по пилотному проекту можно получить по телефонам: Центральный и Комсомольский районы 76-91-04,
Автозаводский район 37-72-20.
1С правильно делает два раздела 2 и правильно отдельно заполняет суммы.
5.2. Раздел 2 Декларации заполняется отдельно:
- в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества
на пальцах:
на ОДНОМ листе показывается только специальные льготы региональных пониженных ставок или специфическая льгота, когда уменьшается весь сам налог. это редкость.
1. облагаемое имущество, причём графа 4 ПУСТАЯ
2. группы 3-9, где движимое имущество куплено после 31.12.2012 и чисто льготируемое, причём графа 3 = графа 4 и код 2010257
два отдельных раздела 2 СУММИРУЮТСЯ для проверки.
если ошибочно задать и на первом листе льготу в графе 4, то информация просуммируется ошибочно дважды!
Налоговый имущественный вычет в 1С
или напишите на e-mail:
Имущественный вычет это своего рода форма налоговой льготы, которая появляется у граждан РФ при сделках с имуществом. Например, вы купили или продали землю, дом или же квартиру, а также если вы взяли ипотеку, то Вам положен имущественный вычет. Имущественный вычет уменьшает сумму налоговой базы гражданина, тем самым снижает сумму уплаты налога в бюджет.
Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.
Имущественный налоговый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность (приватизация не считается). Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.
Главное условие - жилье должно приобретаться на собственные средства. Если покупку оплачивает работодатель, вычет не предоставляется. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилплощадь на средства материнского капитала или другие средства государственной социальной поддержки.
Имущественный вычет в 2012 году предоставляется в следующих случаях:
1. При продаже недвижимого имущества
Объекты недвижимого имущества, по которым предоставляется вычет: комнаты, квартиры, индивидуальные жилые дома, земельные участки, дачи, а также доли в этом имуществе.
Размер имущественного налогового вычета: предоставляется в пределах сумм полученных от продажи недвижимого имущества, но не более1 000 000 руб.
Условие предоставления имущественного налогового вычета имущество находилось в собственности менее 3 лет.
2. Имущественный вычет при продаже иного имущества
Предоставляется по остальному недвижимому имуществу, в том числе здания, сооружения и объекты неоконченного строительства. Также имущественный налоговый вычет предоставляется по движимому имуществу, к которому относят вещи, автомобили, а также ценные бумаги.
Общий размер налогового вычета при продаже иного имущества в 2012 году составляет250 000 в год либо в размере фактически произведенных документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода. При совершении нескольких сделок по продаже имущества налоговый вычет предоставляется по всем сделкам, а не по каждой из них. Сумма неиспользованного вычета не переносится на следующий год.
Условия предоставления имущественного вычета. имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
3. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Объекты: квартиры, комнаты, индивидуальные жилой дом, доли в указанном имуществе, а также израсходованные на новое строительство.
Размер имущественного налогового вычета: в пределах фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. без учета процентов по кредитам и займам, полученных на указанные цели.
Проценты по кредитам и займам, полученных на приобретения жилья и строительство жилого дома принимаются к вычету в полном размере.
Период предоставления налогового вычета:
у работодателя: с момента регистрации права собственности до окончании года при условии получения письменного уведомления от налогового органа.
в налоговом органе: по окончании года, в котором было приобретено недвижимое имущество с предоставление декларации по форме 3 НДФЛ.
В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом суммы имущественного вычета из представленного сотрудником уведомления ИФНС о праве сотрудника на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц регистрируется с помощью документа Подтверждение права на имущественный вычет.
Поля в документе заполняются следующим образом:
И теперь при начислении заработной платы с помощью документа Начисление зарплатыу данного сотрудника на вкладке НДФЛотсутствует расчет НДФЛа.
Если в течение года сумма предоставленного налогового имущественного вычета полностью не будет использована, то сумма оставшегося налогового имущественного вычета не переносится на следующий год. Сотруднику необходимо принести новое уведомление ИФНС.
С помощью 1С:ЗУП вычеты по НДФЛ стало гораздо проще рассчитывать, поскольку все операции автоматизированы. В порядок предоставления вычетов по НДФЛ включены положения, согласно которым выплаты могут быть произведены:
Изменения по налогу на имущество
13.02.2015 23:07 13 Фев 2015 23:07:52
С 1 января 2015 г. изменился порядок налогообложения движимого имущества - теперь не признаются объектом обложения только основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу: срок полезного использования соответственно от одного до двух лет включительно и свыше двух лет до трех лет включительно. Амортизационные группы определяются в соответствии с Классификацией основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.
До 2015 г. все движимое имущество, независимо от амортизационной группы, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признавалось объектом обложения налогом на имущество (п.п. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). При этом согласно разъяснениям Минфина России действующее до 2015 г. положение п.п. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ распространялось как на бывшее в употреблении имущество, приобретенное и принятое на учет после 1 января 2013 г. так и на имущество, полученное при реорганизации, лизинговое имущество и т.д.
Чтобы сохранить порядок налогообложения для движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 г. по 1 января 2015 года, законодатель ввел льготу - п. 25 ст. 381 НК РФ. Согласно которой освобождены от налогообложения организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
При этом льгота не применяется, если принятие на учет произошло в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также в результате передачи (включая приобретение) между лицами, признаваемыми в соответствии с п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.
Обращаем ваше внимание, что форма декларации по налогу на имущество организаций, по которой нужно отчитаться за 2014 год, утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895 (в редакции от 05.11.2013 г.). ФНС России письмом от 24.12.2014 №БС-4-11/26596 направила в адрес нижестоящих налоговых органов контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.
Обращаем ваше внимание, что даже если у вас на балансе находится только движимое имущество, которое подпадает под льготу и освобождается от налогообложения, то подавать декларацию (расчет) вы все равно должны. Особенностям заполнения декларации ФНС России посвятила письмо от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@.
ФНС сообщила, что до внесения официальных изменений в приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 при заполнении налоговых деклараций начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по п. 25 статьи 381 НК, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу), должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010257.
Кроме того, в соответствии с положениями закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя ст. 381 НК дополнена пунктом 26, предусматривающим предоставление льготы по налогу в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободной экономической зоны и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.
При заполнении налоговых деклараций налогоплательщикам, заявляющим право на льготу по пункту 26 статьи 381 Кодекса, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу), заполняемого в отношении указанного имущества, должен быть указан присвоенный данной налоговой льготе код 2010258.
По объектам недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, заполняется раздел 3 декларации. Напомним, что если недвижимое имущество включено в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, то налог мы рассчитываем исключительно исходя из этой стоимости. При этом во избежание неправильного расчета сумм налога рекомендуем получить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости путем запроса в государственном кадастре недвижимости (ГКН). Сведения являются общедоступными и предоставляются по запросам любых лиц, в том числе в электронном виде на портале Росреестра https://rosreestr.ru/site/ur/poluchit-svedeniya-iz-gkn/ .
По недвижимому имуществу, не включенному в перечень, налоговая база определяется в общем порядке, исходя из среднегодовой стоимости. Налоговая база исходя из среднегодовой стоимости имущества определяется в разделе 2 декларации.
Новое от 24 марта 2015г
Льгота по налогу на имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года, сохраняется и для объектов, изготовленных из материалов, приобретенных у взаимозависимого лица.
ФНС России от 13.03.2015 №3Н-4-11/4037 Налоге на имущество организаций направило для использования в работе письмо Минфина от 5 марта 2015 г. №03-05-04-01/11797.
Минфин делает вывод, что изготовленные из материалов, приобретенных после 1 января 2013 года у взаимозависимого лица, объекты движимого имущества, учтенные в качестве объектов основных средств, не подлежат налогообложению в соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК.
В силу статьи 374 НК производственные запасы не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество. Поэтому, если в отношении объектов основных средств применялась льгота по налогу на имущество организаций по пункту 25 статьи 381 НК, то действие указанной налоговой льготы в отношении объектов основных средств, восстановленных с привлечением материалов, приобретенных у взаимозависимого лица на его модернизацию и реконструкцию, сохраняется.
Новое от 30 марта 2015г
Исчисление базы по налогу на имущество за 2014 г. по объекту недвижимости, который разделен
Минфин России в Письме от 9 февраля 2015 г. N 03-05-04-01/5412 дал разъяснения по трем ситуациям:
1) В течение 2014 года в результате раздела изменились кадастровый номер, кадастровая стоимость и площадь объекта недвижимого имущества, включенного в Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости:
в отношении этого объекта налоговая база исчисляется за 2014 год по кадастровой стоимости, определенной по состоянию на 1-е число 2014 года, с учетом положений п. 5 ст. 382 НК РФ, т.е. с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом периоде.
2) Вновь образованные в 2014 году объекты недвижимого имущества в результате раздела объекта недвижимого имущества, включенного в Перечень:
В отношении нового объекта налоговая база исчисляется в порядке, установленном п.1 ст. 375 НК РФ, то есть исходя из среднегодовой стоимости этих объектов недвижимого имущества
В силу п. 10 ст. 378.2 НК РФ выявленные в течение налогового периода года объекты недвижимого имущества, не включенные в Перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в Перечень на очередной налоговый период.
3) Вновь образованные в 2015 году объекты недвижимого имущества в результате раздела объекта недвижимого имущества, включенного в Перечень по состоянию на 1 января года налогового периода:
Вновь образованный объект недвижимого имущества при условии соответствия его критериям, предусмотренным НК, до включения его в Перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.
Автор статьи. Марина Филичева, руководитель компании
среда, 14 января 2015 г.
Учет 01 счета
Сразу несколько изменений повлияют на расчет налога на имущество. Во-первых, движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года, раньше было в перечне необлагаемых, а сейчас освобождено от налога как льгота. Во-вторых, основные средства первой и второй амортизационных групп, принятые к учету до 1 января 2013 года, теперь не облагаются налогом. По общему правилу компании считают налог по данным бухучета. Поэтому, чтобы не запутаться, стоит открыть новые субсчета к счету 01 Основные средства .
Раньше в учете многих компаний были предусмотрены субсчета: облагаемое и необлагаемое имущество. Теперь, чтобы не запутаться, стоит открыть новый субсчет - Льготные активы, принятые к учету после 1 января 2013 года . В расчете по налогу на имущество остаточную стоимость этих объектов надо записать в строках 020-110. а среднюю - в строке 140 раздела 2. А в строке 130 поставить код льготы 2010257 (письмо ФНС России от 17.12.14 БС-4-11/26159 ). Кстати, под льготу теперь не попадают активы, которые компания приняла к учету после реорганизации или ликвидации. А значит, потребуется перевести стоимость таких активов на субсчет, где компания учитывает имущество, облагаемое налогом.
На субсчете Необлагаемые основные средства потребуется отражать активы первой и второй амортизационных групп. Кроме того, если у компании есть основные средства (например, торговые и деловые центры), они облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Их тоже стоит учитывать на отдельном субсчете к счету 01. чтобы не запутаться и не задвоить налоговую базу.
Анонсы
Столкнулись с трудностями при покупке полиса ОСАГО? Задайте свой вопрос эксперту Российского Союза Автостраховщиков. Ждем ваши вопросы на editor@garant.ru до 1 июля.
С 2015 г. действуют новые льготы по налогу на имущество организаций: как быть с заполнением декларации, пока не внесены изменения в форму?
15 января 2015
С 1 января 2015 г. организации освобождены от налога на имущество в отношении движимых вещей, принятых на учет с 1 января 2013 г. в качестве основных средств. Исключения - объекты, полученные в результате реорганизации или ликвидации юрлиц те, что передаются между взаимозависимыми лицами.
Соответственно, будет скорректирована форма декларации по налогу. До этого момента начиная с налогового и отчетных периодов 2015 г. плательщики, заявляющие право на льготу, по строке с кодом 160 соответствующего раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу) должны проставлять код 2010257.
В НК РФ также были внесены изменения в связи с принятием Закона о развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне (СЭЗ) в Крыму и Севастополе. Предоставляются льготы по налогу на имущество в отношении объектов, учитываемых на балансе участника СЭЗ, созданного или приобретенного для деятельности на данной территории и расположенного там, в течение 10 лет с месяца, следующего за моментом принятия на учет вещи.
В данном случае в декларации пока указывается код 2010258.
Пять новых правил расчета налога на имущество
С 2015 года изменились правила расчета налога на имущество. Мы вывели пять главных правил, которых стоит придерживаться, чтобы без ошибок посчитать налог.
Движимое имущество, принятое на учет после 1 января 2013 года, больше не освобождено от налога. Но по нему теперь можно применять льготу. Это и другие правила повлияют на расчет налога.
Правило № 1
Активы первой и второй групп освобождены от налога
От налога освобождены объекты со сроком службы до трех лет. Например, компьютеры, принтеры, некоторые инструменты (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Причем не важно, в каком году компания приобрела их и у кого, а также когда поставила на баланс.
Правило № 2
По движимому имуществу можно применять льготу
Движимые активы третьей-десятой амортизационных групп, принятые на учет после 1 января 2013 года, освобождены от налога как льгота (п. 25 ст. 381 НК РФ). Значит, если на балансе есть только такие активы, налог будет нулевым, но надо будет сдавать ежеквартальные расчеты и годовую декларацию. В расчете остаточную стоимость таких объектов необходимо записать в строках 020–110, среднюю — в строке 140 раздела 2. А в строке 130 поставить код льготы 2010257 (письмо ФНС России от 17.12.14 № БС-4-11/26159).
Правило № 3
Налог надо платить с активов, полученных при реорганизации
Под льготу не попадает имущество третьей-десятой амортизационных групп, принятое на учет после 1 января 2013 года в результате реорганизации, ликвидации либо от взаимозависимой компании или «физика» (письмо ФНС России от 20.01.15 № БС-4-11/503). Поправку ввели, чтобы прикрыть схемы, когда реорганизацию проводили специально, чтобы освободить активы от налога. Но в итоге компании, которые не преследовали цель экономии, тоже будут платить налог на имущество. Например, ЗАО, которые были преобразованы в ООО (см. схему).
Как платить налог на имущество в 2015 году?
К какой амортизационной группе относится имущество компании?
1-2 группа - Налог на имущество платить не надо!
3-10 группа:
Имущество входит в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости?
вариант - НЕТ:
- Зависит от того когда имущество поставлено на баланс?
До 1 января 2013 года - налог надо платить с остаточной стоимости.
После 1 января 2013 года - то вопрос- Имущество получено при реорганизации, ликвидации или от взаимозависимой компании или «физика»?
Если НЕТ, то Налог на имущество платить не надо
Если ДА, то Налог надо платить с остаточной стоимости
вариант - ДА - Налог надо платить с кадастровой стоимости
Правило № 4
Больше компаний будут считать налог по кадастровой стоимости
Торговые и офисные центры облагаются налогом на имущество с кадастровой стоимости. Для этого должен быть принят региональный закон и такая недвижимость включена в специальный перечень. Перечень регионов есть здесь.
Правило № 5
Налогом облагаются некоторые товары
Жилье, которое компания учитывает на балансе как товары или готовую продукцию, теперь тоже облагается налогом по кадастровой стоимости. Достаточно, чтобы в регионе был принят закон об уплате налога с кадастровой стоимости. А вот условия о том, что квартира должна быть включена в специальный перечень, в кодексе нет (подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!