Как написать заявление на возмещение подоходного налога
Образец заявления на возврат НДФЛ
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Перечни документов для получения налоговых вычетов
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:
Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.
Образец заявления на возврат НДФЛ
Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ
(в формате Word 97-2003
Образец заполнения заявления:
Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@
В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича
проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
контактный телефон: 8 (916) 102 30 40
На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 3 году налога на доходы физических лиц в размере 4
налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам 5 :
Наименование банка _________________________________________
ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________
К/с _________________________ Р/с ____________________________
Лицевой счет налогоплательщика ______________________________
Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./
(подпись заявителя, расшифровка подписи)
1 - Указывается при наличии
2 - Соответствует паспортным данным
3 - Соответствует году, за который представляется налоговая декларация
4 - Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации
5 - Является обязательным для заполнения
Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ
Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:
налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;
налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;
возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;
за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;
возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.
Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:
Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом
Директору ООО "Ромашка"
от Иванова Ивана Ивановича
проживающего(-ей) по адресу 1 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь - июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.
Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
Наименование банка _________________________________________
ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________
К/с _________________________ Р/с ____________________________
Лицевой счет налогоплательщика ______________________________
Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./
(подпись заявителя, расшифровка подписи)
Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ
Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:
Истек налоговый период.
Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:
заявление (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);
справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель - налоговый агент;
копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса налогового нерезидента на налогового резидента).
Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.
Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.
Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ - осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.
У налогового агента временно нет денег.
Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая - обращение в налоговый орган.
Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.
В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.
Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена - 16.10.2014
Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ
Налогоплательщики - физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.
Право на стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты имеют все физлица – резиденты РФ, получающие доходы, с которых в бюджет платится НДФЛ. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Для этого в ИФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Что нужно сделать физлицу для возврата подоходного налога из бюджета, рассмотрим далее.
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога
Возврат налога через налоговую инспекцию возможен в следующих ситуациях:
- если у физлица в течение отчетного года были расходы, дающие право на применение имущественного (например, при строительстве жилья, приобретении или продаже имущества), или социального вычета (расходы на лечение, образование) (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219, ст. 220 НК РФ),
- если физлицом уплачивались взносы на негосударственную пенсию и пенсионное страхование, а также дополнительные накопительные пенсионные взносы (пп.4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ),
- в случае, когда работодатель удержал налог с физлица в большей, чем следовало, сумме, не применив положенные профессиональные вычеты или стандартные вычеты на детей, либо на самого налогоплательщика (ст. 218 НК РФ),
- когда физлицо в течение налогового периода делало благотворительные пожертвования (пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ).
Если вам положен какой-либо из налоговых вычетов, то вы сможете вернуть соответствующие ему 13% налога, уплаченного ранее. Заявляя о своем праве на вычет и возврат, 3-НДФЛ можно сдавать за трехлетний период уплаты подоходного налога: то есть в 2016 году вы вправе представить декларации о доходах за 2013, 2014 и 2015 год, в 2017 - за 2014, 2015 и 2016 годы.
Для этого, когда закончится календарный год, нужно подать в инспекцию по месту своего жительства следующий пакет документов:
- декларацию по форме 3-НДФЛ,
- справку 2-НДФЛ со всех мест работы о начисленном и удержанном за соответствующий период налоге,
- копии документов, подтверждающих расходы и право на налоговый вычет (соответствующие договоры, платежные документы, свидетельства о рождении, о браке и т.д.),
- заявление на возврат переплаты по НДФЛ.
Декларация о доходах должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но для тех, кто подает 3-НДФЛ лишь в целях получения вычета по налогу, этот срок не действует. Так, сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2016 на возврат налога можно будет в любой день в течение всего 2017 года. А в 2018 году действует новая форма 3-НДФЛ, образец заполнения которой вы найдете здесь.
Заявление на возврат налога
Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8). Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога.
В заявлении укажите год, за который произошла переплата, а также сумму налога, которую предполагается вернуть согласно декларации 3-НДФЛ. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ИФНС, будет перечислена сумма возврата налога.
Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна в течение одного месяца со дня получения письменного заявления на возврат НДФЛ (п.6 ст. 78 НК РФ). Но это не означает, что, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно сразу ожидать поступления денег – максимальный срок ожидания может растянуться на 4 месяца.
Дело в том, что, получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в течение месяца со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.
Обратите внимание: если налогоплательщик задолжал бюджету по другим налогам, то НДФЛ ему вернут только после погашения долгов за счет суммы переплаты.
Ниже вы можете скачать бланк заявления на возврат налога.
Как написать заявление о возврате подоходного налога
Налоговые вычеты можно получать одним из двух способов: в течении финансового года непосредственно у нанимателя или по его окончании в налоговой инспекции. Поскольку первым способом получить можно далеко не каждый вычет, предлагаем вам ознакомиться с порядком подачи заявления на возврат подоходного налога через ФНС.
Когда писать заявление?
Вне зависимости от того, за каким конкретно вычетом вы хотите обратиться, заявление в налоговую о возврате уже внесенного подходного налога нужно писать строго по окончании налогового периода.
Налоговым периодом в отношении подоходного налога признается календарный год. Однако это вовсе не означает, что нужно бежать в ФНС сразу после окончания новогодних каникул. К тому же от "голого", неподкрепленного ничем заявления, толку не будет никакого.
- Во-первых, заявление на возврат не может быть подано до того, как вы напишете заявление на получение конкретного вида вычета, а налоговая не подтвердит ваше право на него.
- Во-вторых, если вы хотите именно вернуть уже уплаченный налог, а не получать его в течение года, то налоговая декларация должна отражать сумму именно к возврату из бюджета. Таким образом, подавать заявление после подачи декларации будет бессмысленно.
Лучше всего собирать и подавать все документы одновременно, при этом уложившись в сроки отведенные для подачи налоговой декларации физ.лицами, то есть до тридцатого апреля.
Также при подаче заявления помните о сроках давности по вычетам: вернуть сумму уже внесенного подоходного налога по социальным затратам (например, на лечение) можно только в течение года, после совершения таких трат.
Что писать в заявлении?
Теперь давайте поговорим о том, как написать и что перечислить в заявлении на возврат подоходного налога.
На данный момент бланк такого заявления утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7-8/99@от 03.03.15г. Вот как он выглядит:
Образец заявления на возврат подоходного налога вы можете взять непосредственно в налоговой инспекции или самостоятельно скачать с ее официального сайта - налог.ру.
Что приложить к заявлению?
Так как мы уже выяснили, что самостоятельно заявление на возврат НДФЛ существовать не может, его необходимо подкрепить документами, удостоверяющими ваше право на получение вычета. Такие документы можно условно разделить на виде части: общие и дополнительные.
Общие документы - это те бумаги и бланки, что вы предоставляете не зависимо от типа получаемого вычета. К общим документам относятся бланки 2 и 3-НДФЛ и удостоверение личности гражданина.
Соответственно, 2-НДФЛ вы запрашиваете по месту работы. В зависимости от ситуации на ее оформление уходит от 5 минут о двух недель, хотя вы всегда можете сослать на ст. 62 ТК РФ, согласно которой копии рабочих документов предоставляются в течение трех дней.
С 3-НДФЛ сложнее. Ее вы должны заполнить сами, указать все доходы за предыдущий год (годы), указать сумму уже уплаченного НДФЛ, исчислить сумму причитающихся вам вычетов, а также указать сумму налога к уплате или как в нашем случае - возврату из бюджета. Справиться с 3-НДФЛ совершенно бесплатно вам может помочь любой инспектор в ФНС или специальная программа с сайта налог.ру.
Идем дальше. Помимо общих документов к заявлению на возврат подоходного налога прикладываются документы, относящиеся к получению конкретного вычета.
Если это, например, покупка квартиры, то вам потребуются:
- бумаги, удостоверяющие право собственности на жилье (договора, свидетельства, акт приема/передачи);
- платежные документы (чеки, банковские поручения и кассовые ордера), а также кредитные документы (если покупка совершалась в кредит) - кредитный и ипотечный договора, платежные документы по уплате процентов и пр.
- если жилье приобреталось в долевую или обую собственность семьи, прикладываются также документы (соглашения, договора) о разделении долей в вычете, а также документы, подтверждающие родственные отношения между получателями вычета.
Полный перечень документов для представления в ФНС по каждому из вычетов, можно уточнить непосредственно в фискальном органе или на его официальном сайте.
После подачи заявления и всех сопутствующих ему документов, ФНС осуществляет проверку указанных документов и в течение 30 дней производит перевод денежных средств на счет плательщика, указанный в заявлении.
Однако, не удивляйтесь, если средства вы получите несколько позже. Нередко на проверку налоговой декларации уходит больше времени, чем изначально предполагается. С этим можно бороться или не бороться, результат, скорее всего, будет одинаковым.
Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)
Заявление на возврат НДФЛ составляется физическим лицом для того, чтобы налоговые органы возвратили ему необходимую сумму налога. Подробнее о том, куда подавать заявление на возврат НДФЛ, как правильно его составлять, мы расскажем в нашей статье. Кроме того, приведем образец заявления на возврат НДФЛ.
Рекомендуем посмотреть нашу видеоинструкцию по заполнению заявления на возврат НДФЛ.
Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога
Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный.
Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.
Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ.
С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат
Заявление на возврат налога налогоплательщику необязательно подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ. Это можно сделать после. Ведь декларацию все равно сначала будут камералить. А это занимает до 3 месяцев. Подать заявление можно в течение этих 3 месяцев или по окончании проверки.
К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.
Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения
С 31 марта 2017 года заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В период с 27 сентября 2016 года по 30 марта 2017 года заявление на возврат подавалось по форме, которая была утверждена приказом ФНС от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@.
Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать ниже.
ВНИМАНИЕ! С 31 марта 2017 года применяется новая форма заявления на возврат НДФЛ (см. приказ ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В данном видео заявление заполняется на бланке, действующем до 31.03.2017.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Образец заявления на возврат налога (НДФЛ) 2016
Форма заявления на возврат налога, в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 г. № ММВ-7-8/90@.
Если ранее мы заполняли заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в свободной форме, то сейчас необходимо заполнять заявление по установленной форме.
Рассмотрим порядок заполнения заявления, чтобы не допустить ошибку и получить свои денежные средства на счет. Обращаем ваше внимание - получить вычет “наличными” нельзя. Налоговый орган возвращает налог только в безналичной форме, на тот счет гражданина, который он открыл в банке.
Вопрос: вправе ли кто-то другой (например, супруг или супруга) получить возврат НДФЛ?
Ответ: нет, получить возврат НДФЛ вправе только тот человек, на имя которого оформлена налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заполнять заявление на возврат НДФЛ надо строго с декларации 3-НДФЛ. В “шапке” заявления вы указываете наименование вашей налоговой инспекции (код ИФНС ставить не надо, потому что код налоговой инспекции указан на титульном листе вашей декларации 3-НДФЛ).
Ниже в “шапке” заявления вы пишите ваши ФИО, указываете ваш ИНН и адрес прописки. Именно адрес регистрации как в паспорте вы пишите. Если вы прописаны по одному адресу, а проживаете по другому адресу, то надо ставить обязательно адрес прописки - адрес проживания (который отличается от адреса прописки) в заявлении не указывается.
Посмотрите пример заполнения заявления, в котором красным шрифтом выделены строки для самостоятельного заполнения. Например, вы должны поставить КБК (код бюджетной классификации) и списать его следует с раздела № 1 вашей декларации - строка “020”. Если у вас несколько разделов № 1 - допустим, у вас было два места работы и ваши работодатели расположены в разных регионах, у них разные коды ОКТМО. В таком случае в декларации 3-НДФЛ будет два раздела № 1, потому что каждый раздел № 1 составляется под один код ОКТМО. В таком случае у вас будет два заявления на возврат налога: на каждый код ОКТМО и соответствующую сумму налога.
Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки “030”. Запомните - сколько в декларации 3-НДФЛ у вас разделов № 1 со статусом “2” (посмотреть статус можно в строке “010”), столько и будет заявлений на возврат налога.
Сумма налога к возврату пишется прописью полностью (рублевое ее значение), а копейки вы указываете цифрами.
Внизу после заполнения вы ставите дату заявления и сдаете его в налоговый орган. Возврат денег осуществляется строго в течение одного месяца, начиная с даты подачи вашего заявления.
Источники:
yuridicheskaya-konsultaciya.ru spmag.ru creditnyi.ru nalog-nalog.ru taxpravo.ruКомментариев пока нет!