Льготы налог имущество физических лиц Москва

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – местный налог, взимаемый на основании Закона РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц. Первоначально существовали два налога на имущество физических лиц: налог на строения, помещения и сооружения и налог на транспортные средства. С 1 января 2003 г. в связи с введением гл. 28 Транспортный налог НК РФ в качестве налога на имущество физических лиц взимается только налог на строения, помещения и сооружения.

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом квартира комната дача гараж иное строение, помещение и сооружение доля в праве общей собственности на имущество.

Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является - денежное выражение стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения. Причём при определении налоговой базы за основу берётся инвентаризационная стоимость имущества. Инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учётом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Инвентаризационная стоимость определяется органами технической инвентаризации.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Статья 4. Льготы по налогам 1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней инвалиды I и II групп, инвалиды с детства участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации гражданами, уволенными с военной службы или прозывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами.

Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам и основания для их использования налогоплательщиками.

Исчисление налога производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Форма сведений, необходимых для исчисления налога, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Данные, необходимые для исчисления налогов, представляются налоговым органам бесплатно.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Вопросы для самоконтроля

1. На основании, каких нормативных актов взимается налог на имущество физических лиц?

2. Каков порядок определения налогооблагаемой базы по налогу?

3. Каковы сроки уплаты налога?

4. Каковы льготы по налогу на имущество физических лиц согласно Федеральному закону и решению Воронежской Городской Думы?

5. Что понимают под инвентаризационной и суммарной инвентаризационной стоимостью?

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Налог на имущество физических лиц 2013 (Москва)

Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1(ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013) "О налогах на имущество физических лиц"

Закон г. Москвы от 23.10.2002 N 47

(ред. от 20.11.2013) "О ставках налога на имущество физических лиц"

Налогоплательщики

Плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Уплачивают налог в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

(ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налогового уведомления"

Объекты налогообложения

Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Документы:

(ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2013) "О налогах на имущество физических лиц"

Налоговые ставки

Ставки налога на имущество, принадлежащее гражданам на праве собственности, устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Для жилых помещений:

до 300000 рублей (включительно)- 0,1%

от 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3%

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно) - 0,6%

свыше 1000000 рублей - 0,75%

Для нежилых помещений:

до 300000 рублей (включительно)- 0,1%

от 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3%

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно) - 0,6%

свыше 1000000 рублей - 0,75%

С 1 июля 2012 г. по 1 января 2014 г. на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории Москвы в результате изменения границы города, ставки налога на имущество, принадлежащее гражданам на праве собственности, устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений, определяемой по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

(ред. от 20.11.2013) "О ставках налога на имущество физических лиц"

Льготы по налогу

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан

лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Исчисляется налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.

С января 2011 г. налог на имущество физических лиц должен уплачиваться не позднее 1 ноября года . следующего за годом исчисления налога.

Налог уплачивается на основании уведомления . высылаемого налоговыми органами. Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы . В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Закон РФ О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

От 9 декабря 1991 года N 2003-1

(в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1 Федеральных законов от 11.08.1994 N 25-ФЗ, от 27.01.1995 N 10-ФЗ, от 17.07.1999 N 168-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 05.04.2009 N 45-ФЗ)

Статья 1. Плательщики налогов

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Статья 2. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

Статья 3. Ставки налога

1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества Ставка налога до 300 тыс. рублей до 0,1 процента от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей от 0,1 до 0,3 процента Свыше 500 тыс. рублей от 0,3 до 2,0 процента

2. Исключен. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Статья 4. Льготы по налогам

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

Положения абзаца шестого пункта 1 статьи 4 (в редакции Федерального закона от 05.04.2009 N 45-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

3. Исключен. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов

1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

(в ред. Федерального закона от 11.08.1994 N 25-ФЗ)

2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

3. Исключен. - Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.

4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Данные, необходимые для исчисления налоговых платежей, представляются налоговым органам бесплатно.

5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

11. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

Президент Российской Федерации Б.ЕЛЬЦИН

Москва, Дом Советов РСФСР 9 декабря 1991 года N 2003-1

Налог на имущество физических лиц

1. Налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные настоящей главой, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налог на недвижимое имущество физических лиц с 1 января 2015 года - Закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ

Налог на имущество физических лиц - понятие

Налог на имущество физических лиц - это местный налог. который уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения .

Итак, один раз в год все физические лица, которые являются собственниками автомобиля, другой зарегистрированной в ГАИ, технадзоре техники, квартир, жилых домов (ИЖС), дач, земельных участков должны получать из налоговых органов "письма счастья", в которых вложено две квитанции об уплате налога (с 2012 года ФНС присылает единую квитанцию по всем имущественным налогам).

Радость вряд ли кто испытывал - ведь за все время действия Налогового кодекса РФ размер и ставки налога на имущество физических лиц ни разу не понижались.

Более того, с 2011 года происходит вообще нонсенс - налоговые органы предлагают доплатить налог на имущество за 2008 и другие (более ранние) годы . хотя это прямо противоречит статье 5 Налогового кодекса РФ (имея в виду не технические ошибки, а перерасчет налога на основании новых ставок налога).

Итак, до 2012 года один раз в год все физические лица, которые являются собственниками квартир, жилых домов (ИЖС), дач и долей в них получали из налоговых органов "письма счастья", в которых вложено две квитанции об уплате налога на имущество, а также уведомления об уплате земельного и транспортного налогов. С 2012 года нам приходит единое уведомление по всем имущественным налогам.

Налог на имущество - один из немногих налогов, который до 31.12.2014 регулировался не Налоговым кодексом РФ, а отдельным "бородатым" Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ, которым в Налоговый кодекс РФ вводится отдельная глава, регулирующая вопросы налогообложения имущества физлиц.

Краткий обзор изменений, внесенных Законом № 284-ФЗ

Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации О налогах на имущество физических лиц Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой 32 Налог на имущество физических лиц которой:

плательщиками налога (в соответствии со статьей 401 НК) являются собственники:

Налоги на автомобили - обзор налогов на машины в развитых странах

26.11.2012

Хотя сложно дать точное определение термину «развитые страны», обычно подразумевается, что это государства, граждане которых имеют возможность наслаждаться здоровой и свободной жизнью в безопасном окружении. Часто под этим термином имеют в виду экономически развитые страны. И чем более успешна страна экономически, тем большая часть ее жителей покупает автомобили. В каждом государстве своя система налогообложения автовладельцев.

Великобритания

Система налогообложения автомобилей в Великобритании относительно простая. Налог на машину – это ежегодная форма для регистрации и налогообложения. Система меняется с годами, но основные принципы остаются неизменными. Кроме собственно налога на автомобиль, в разных регионах Великобритании есть дополнительные налоги. Например, в Лондоне к автовладельцу может применяться налог на пробки. Также взимаются деньги за парковку и дорожный налог. Недавно появился так называемый «зеленый налог», который платят те, кто ездит на старых больших неэкономичных машинах.

Система налогов на автомобили в США уникальна. Дело в том, что каждый штат устанавливает свои налоги. Налог с продаж различается в разных штатах и даже разных городах. В среднем этот налог составляет около 7,5% с любой покупки автомобиля, однако может быть выше или ниже в зависимости от штата. Налог на воздействие, существующий в некоторых штатах, призван компенсировать влияние нового автомобиля на инфраструктуру. В некоторых штатах к машинам применяется налог на роскошь, аналогично налогам на алкоголь и сигареты. Недавно правительство ввело налоговые льготы для покупателей «зеленых» автомобилей.

Во Франции упрощена система налогообложения автомобилей. При регистрации новой машины взимается пошлина, но концепция ежегодного налога на автомобили отменена. Во Франции действует налог с продаж, который применяется при покупке машины, также обсуждают дополнительные ограничения на большие или неэкономичные автомобили. Однако ежегодных налогов с автовладельцев не взимают.

Как уменьшить налоги: льготы и вычеты для налогоплательщиков России

20.03.2013 855 Просмотров 0 Комментариев

Планируя крупные покупки семьи, не стоит забывать о том, что можно снизить их стоимость за счет получения разнообразных налоговых льгот и вычетов .

Налоги, которые платят в России граждане, – одни из самых низких в мире. Мы перечисляем 13%-ный налог на доходы в государственную казну, тогда как в других странах в зависимости от уровня доходов ставка по такому налогу может достигать 50%.

Но помимо столь низких налогов, у Россиян есть еще ряд способов снизить налоговое бремя. Правда, во многих случаях это снижение не будет столь уж значительным, как, возможно, хотелось бы.

«Снизить налоговое бремя можно, только воспользовавшись льготами, предусмотренными законодательством о соответствующем налоге. При этом необходимо иметь в виду, что для "молодых” налоговых систем, к которым, безусловно, относится Российская, характерна относительно высокая налоговая нагрузка на юридических и невысокая на физических лиц. Устанавливая невысокую налоговую нагрузку на физических лиц, законодатель естественным образом лимитирует число налоговых льгот, которыми могут воспользоваться налогоплательщики, – объясняет Евгений Сивушков, директор департамента услуг по налогообложению физических лиц PricewaterhouseCoopers. – В результате возможности для снижения налоговой нагрузки у физических лиц достаточно ограниченны, но это не значит, что ими следует пренебрегать, особенно в условиях экономического кризиса».

Установив одну из самых низких в Европе ставок налога, Российский законодатель не предусмотрел больших возможностей для применения налоговых льгот.

«Это и понятно, – отмечает Евгений Сивушков. – Уменьшить налог, который составляет 13%, гораздо менее заманчиво, чем, скажем, налог, взимаемый по ставке 40 или даже 50% (как в других странах)».

Но даже несмотря на это, Российским гражданам будет полезно знать права по снижению налогового бремени, которые предоставляет им законодательство, и эффективно ими пользоваться.

Источники снижения налогового бремени

Прежде всего, стоит иметь в виду, что не со всех доходов нужно платить налог .

«Существуют виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы либо полностью, либо в пределах установленных лимитов, – поясняет Евгений Сивушков. – К полностью необлага емым доходам относятся, например, суммы, получаемые в виде грантов, предоставленных для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ организациями, которые упомянуты в перечнях, утверждаемых правительством.

Также освобождаются от налога на доходы суммы единовременной материальной помощи, оказываемой в связи с чрезвычайными обстоятельствами. Однако перечень организаций, которые могут давать необлагаемые гранты, к сожалению, крайне ограничен, а чрезвычайные обстоятельства, к счастью, случаются редко.

На что же может рассчитывать обычный налогоплательщик? В пределах 4000 рублей не облагается стоимость подарков, полученных в календарном году от организаций, а также суммы материальной помощи, оказываемой работодателем. Если такие выплаты по обоим основаниям будут произведены в отношении работника, он заплатит налог на доходы на 1040 рублей меньше».

Впрочем, помимо освобождения от налога на доходы отдельных видов доходов, существует еще два основных способа уменьшения налоговых отчислений в бюджет гражданами. К первому стоит прибегнуть, если у вас есть основания для получения налогового вычета. Вторым можно воспользоваться в тех случаях, если в семье есть граждане, которых Налоговый кодекс (НК) РФ относит к льготной категории. При этом не воспрещается сочетать эти методы уменьшения количества обязательных платежей, которые нужно платить в государственную казну.

Стандартные вычеты

Налоговых вычетов – то есть возможностей уменьшить сумму налога – для граждан предусмотрено целых четыре категории: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Стандартный налоговый вычет может составлять от 400 до 3000 рублей ежемесячно. Но на максимальную сумму могут рассчитывать лишь несколько категорий граждан: в частности, это чернобыльцы, инвалиды, участники Великой Отечественной войны.

Самый маленький стандартный налоговый вычет в 400 рублей в месяц, оказывается, имеет право получать любой человек, выплачивающий в России 13%-ный налог на доходы и не подпадающий под прочие категории, но только до того месяца, пока его суммарный доход с начала года не превысит 40 тыс. рублей.

Получить стандартный налоговый вычет несложно. Для этого нужно принести в бухгалтерию компании, в которой вы работаете, документы, подтверждающие ваше право на вычет, и написать соответствующее заявление.

Социальные вычеты

Эта категория вычетов предоставляется тем, кто жертвует деньги на благотворительность, а также тратит свои средства на обучение и лечение. Разумеется, в каждом случае есть свои требования.

«Чтобы вычет предоставили, благотворительный взнос должен быть направлен только в определенные организации и на определенные цели. Если налогоплательщик рассчитывает получить вычет на сумму своего взноса, имеет смысл уточнить, насколько организация соответствует установленным законодательством критериям. Вычет может быть предоставлен в пределах 25% суммы дохода налогоплательщика, – начинает объяснение особенностей получения социальных вычетов Евгений Сивушков. – Вычет на обучение можно получить при направлении средств на свое образование, а также на обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. При оплате учебы детей максимальная сумма вычета составляет 50 тыс. рублей на одного ребенка, а экономия налога, соответственно, 6500 рублей. Образовательное учреждение, которому перечисляются средства, должно обладать соответствующей лицензией. Вычет на лечение предоставляется налогоплательщику при оплате своего лечения, лечения супруга(и), детей до 18 лет и родителей в медицинском учреждении РФ».

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет для граждан – это сумма, на которую уменьшается облагаемый подоходным налогом доход.

Например. Виктор получает ежемесячную зарплату в размере 45 тыс. рублей (в пересчете на год – 540 тыс. рублей). Это его доход, с которого он платит 13%-ный налог на доходы государству (70 200 рублей в год).

При этом он оплачивает собственную учебу в университете, на что тратит 50 тыс. рублей в год. В соответствии со ст. 219 НК РФ он имеет право на социальный налоговый вычет в размере «фактически произведенных расходов на обучение». То есть его вычет составляет 50 тыс. рублей в год. Значит, он имеет право уменьшить облагаемую налогом на доходы сумму своего дохода на размер вычета: 540 тыс. рублей минус 50 тыс. рублей в год.

13%-ный налог он будет платить только с 490 тыс. рублей. Таким образом, за время обучения он будет экономить на налогах 6500 рублей ежегодно.

Оплачивая дорогостоящее лечение или учебу, можно экономить существенные суммы.

«Максимальный размер вычета на лечение и обучение (кроме обучения детей, вычет на которое предоставляется дополнительно) составляет 120 тыс. рублей, а экономия на налоге – 15 600 рублей, – дополняет директор департамента услуг по налогообложению физических лиц PricewaterhouseCoopers. – По отдельным видам дорогостоящего лечения, список которых утверждает правительство, вычет неограничен».

Получить социальный вычет немного сложнее, чем стандартный. После окончания налогового периода нужно подать в налоговую инспекцию декларацию. К декларации придется приложить документы, подтверждающие расходы (чеки, рецепты, копии договоров, платежки и т.д.), заявление на получение вычета и номер счета, на который должны быть перечислены деньги. В этом заключается еще одна важная особенность выдачи социального вычета – в большинстве случаев получить его по месту работы невозможно.

Имущественные вычеты

Единственный раз в жизни, строя или приобретая квартиру, дом или долю в них, а с 2010 года еще и землю для жилищного строительства, можно рассчитывать на получение имущественного налогового вычета. весьма значительного по сумме.

Льготы налог имущество физических лиц Москва. Машину

«Самый большой вычет можно получить при приобретении или строительстве жилья. С 2008 года его максимальная сумма составляет 2 млн рублей, не считая процентов по кредитам, полученным на эти цели. Сумма вычета по процентам неограниченна. Таким образом, экономия на налогах (без учета вычета по процентам) может составить 260 тыс. рублей, – продолжает объяснение налоговых тонкостей Евгений Сивушков. – Необходимо отметить, что вычет в связи с приобретением жилья предоставляется налогоплательщику один раз в жизни, поэтому к его получению надо подойти очень продуманно.

Это тот случай, когда еще до совершения сделки следует посоветоваться с налоговым консультантом. Например, если квартира приобретается супругами, которые имеют право на этот вычет, целесообразно оформить сделку только на одного супруга, поскольку при оформлении квартиры в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется в соответствии с долей налогоплательщика в этой квартире, то есть при доле в 50% вычет составит только 1 млн рублей».

Важно помнить, что имущественный налоговый вычет распространяется не только на непосредственные затраты на покупку жилья, но и на ремонт и материалы для него. Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую инспекцию декларацию, приложить заявление и предоставить бумаги, подтверждающие право собственности, и документы о понесенных тратах. Причем получить деньги можно как в налоговой инспекции, заполнив декларацию, так и по месту работы, подтвердив предварительно свои права на вычет в инспекции. Неиспользованный за год вычет может переходить на следующий год. Этот процесс может растянуться на несколько лет – до тех пор, пока человек не получит всю причитающуюся ему сумму вычета.

Однако в законодательстве предусмотрены случаи, когда имущественный вычет при строительстве или покупке жилья получить не удастся. Так, вычет не распространяется на ситуации, когда человек покупал квартиру не за свои деньги, а, например, на средства, которые выделила для него компания. Если в основу покупки квартиры был положен материнский капитал или бюджетные деньги, выплата вычета также не предусмотрена. Не стоит рассчитывать на имущественный вычет и при совершении сделки купли-продажи между родственниками.

Для продавца имущества также предусмотрены налоговые льготы . Если продаваемое имущество находилось в собственности продавца менее трех лет, налогоплательщик имеет право уменьшить облагаемый налогом доход от его продажи на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. Иными словами, если человек сегодня продает, например, машину за 500 тыс. рублей, а купил ее два года назад за 800 тыс. то налог на доходы в этом случае он платить не должен. Так как 800 тыс. – и есть та самая сумма расходов, связанная с получением доходов от продажи. Чтобы получить освобождение от налога в этом случае, нужно будет просто предоставить документы, подтверждающие расходы при покупке этой машины.

«Рекомендация, таким образом, сводится к тому, что необходимо отслеживать срок владения имуществом и хранить документы, подтверждающие расходы на его приобретение, – добавляет Евгений Сивушков. – Если такие документы не могут быть представлены, то вычет ограничен суммами 1 млн рублей при продаже жилья и земельных участков и 125 тыс. рублей (с 2010 года 250 тыс. рублей) при продаже иного имущества».

Если же имущество принадлежало продавцу три года и более, то освобождается от налогообложения вся сумма полученного от сделки дохода.

«Для того чтобы не платить налог с доходов от продажи имущества, достаточно документально подтвердить срок владения», – добавляет Евгений Сивушков.

Для получения имущественного вычета нужно подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление в произвольной форме, обозначив в нем свои права на льготу по налогу на доходы.

Профессиональные вычеты

Эта категория налоговых вычетов применима в основном к индивидуальным предпринимателям, а также к физическим лицам, выполняющим работы по договорам гражданско-правового характера. В частности, к ним относятся представители мира искусства – поэты, художники, фотографы, журналисты и т.д. С помощью профессиональных налоговых вычетов они могут уменьшать свои подлежащие налогообложению доходы на сумму расходов, связанных с выполнением соответствующих работ.

Впрочем, для случаев, когда документального подтверждения расходов у творческих личностей нет, в Налоговом кодексе РФ предусмотрены специальные нормы. Так, создатели литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, могут без предоставления чеков и прочих документов вычесть из своего облагаемого налогом дохода 20% и заплатить налог с оставшейся суммы в 80%.

То есть если автор театральной пьесы не сможет подтвердить свои расходы документально и при этом получит гонорар за работу в размере, например, 50 тыс. рублей, подоходный налог он заплатит только с 40 тыс. рублей. А значит, ему нужно будет заплатить в качестве налога на 1300 рублей меньше.

Для дизайнеров, фотографов, архитекторов норматив затрат по отношению к доходу в случае отсутствия документального подтверждения расходов составляет 30%, а для создателей опер, балетов, симфонических музыкальных произведений и пр. – 40%. Полный перечень специальностей, для которых предусмотрены профессиональные вычеты, перечислен в статье 221 НК РФ.

Приятные детали налогового законодательства

Изучив Налоговый кодекс РФ, можно найти еще несколько способов налоговой оптимизации, каждый из которых подходит для какого-либо конкретного случая в отдельно взятой семье. К примеру, можно достаточно ощутимо снизить налоговую нагрузку в отношении доходов, получаемых от сдачи квартиры в аренду. Правда, для этого необходимо будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения.

«Если налогоплательщик сдает внаем квартиру, то, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, он имеет возможность платить налог с такого дохода по ставке 6% (вместо обычных 13%)», – поясняет Евгений Сивушков.

Впрочем, какой бы способ налоговой оптимизации вы ни предпочли, важно помнить: чтобы спать спокойно, нужно четко следовать букве закона, в котором и для рядовых граждан предусмотрен ряд способов снижения налогового бремени с бюджета семьи. Что в нынешние времена как никогда актуально.

только для жителей Москвы и МО Гудкова Г.В.

юрист на сайте Морозкина Т.А.

юрист на сайте Беляев М.Ю.

юрист на сайте Милькин Д.Н.

юрист на сайте Абакаров Г.М.

юрист на сайте Соболев Е.В.

юрист на сайте Петровская Ю.А.

юрист на сайте Иванова С. Д.

юрист на сайте Медведев В.И.

юрист на сайте Колобаев С.Н.

юрист на сайте Галкина О.Н.

юрист на сайте Щербаков Максим Викторович

юрист на сайте Сысуев А.А.

юрист на сайте

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 105 юристов.

Какой у Вас вопрос?

Льготы при уплате налога на транспорт могут сохранить

Однако ожидается, что на машины с объёмом двигателя от четырёх литров и выше они распространяться всё же не будут.

В Минфине Казахстана считают возможным оставить льготы при уплате автомобильного налога для ветеранов и инвалидов.

Как мы уже сообщали, в первой редакции готовящегося налогового законопроекта предлагается отменить льготы, касающиеся налогообложения автотранспорта. Таким образом, авторы нового закона решили пресечь практику, когда легковые автомобили с большим объёмом двигателя регистрируются на инвалидов и ветеранов. Тем более что в новом документе предусмотрено значительное повышение налога на авто с двигателем объёмом более трёх литров.

На сегодняшний день уже несколько ветеранских организаций обратились к правительству Казахстана с просьбой не лишать их льгот при уплате налога на транспорт.

Так, с подобным заявлением выступили представители Союза ветеранов Афганистана и локальных войн РК, а также Координационного совета общественных объединений ветеранов и инвалидов войны в Афганистане.

Источники:
studopedia.net, buhgalterskie-uslugi.io.ua, base.garant.ru, advocatshmelev.narod.ru, www.luxurynet.ru, vseznam.ru, www.9111.ru, omega.kz