Налоговый вычет ндфл как написать заявление
Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции
Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента (в т. ч. работодателя), но и в налоговой инспекции по местожительству.
Сделать это можно, в частности, если стандартные налоговые вычеты:
- были предоставлены налоговым агентом не полностью;
- не предоставлялись вообще, но человек имеет на них право.
Такой порядок установлен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налоговая инспекция предоставит по доходам человека, полученным за год (п. 4 ст. 218 НК РФ). Подробнее о размерах и условиях получения стандартных налоговых вычетов см. Какими стандартными вычетами можно воспользоваться при расчете НДФЛ .
Ситуация: можно ли получить стандартный налоговый вычет в налоговой инспекции резиденту по доходам, полученным им от источников за пределами России ?
Доходы, полученные от источников за пределами России, человек декларирует сам (п. 3 ст. 228 НК РФ). Также он самостоятельно удерживает и перечисляет с них НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому за стандартным вычетом в этом случае ему нужно обращаться в налоговую инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 218, п. 1 ст. 83 НК РФ).
Документы для получения вычета
Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:
- документы, подтверждающие право на вычет;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов , выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.
Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Справки по форме 2-НДФЛ получите у налоговых агентов (работодателей) (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Перечень документов, подтверждающих право на вычет, различается в зависимости от того:
- кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
- на какой именно вычет претендует человек.
Это следует из пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Чтобы узнать, какие документы необходимо сдать в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета, удобно пользоваться таблицей .
Срок подачи документов
Срок сдачи документов для получения стандартного налогового вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ . Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), то и пакет документов, подтверждающих право на вычет, можно подать в любой момент по окончании года, в котором человек претендует на вычет. Срок для сдачи такой отчетности не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества), то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Способы представления документов
Декларацию и все остальные документы на получение стандартного налогового вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Ситуация: нужно ли для получения стандартных налоговых вычетов в налоговой инспекции представлять оригиналы документов или можно подать их копии?
В Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).
При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).
Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.
Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социальных налоговых вычетов.
Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).
Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.
Обращение за возвратом НДФЛ
Вернуть НДФЛ можно за год, в котором человек претендует на стандартные налоговые вычеты. Если этого не сделано, то обратиться за вычетом можно еще в течение последующих трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.
Ситуация: в какой срок налоговые инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на стандартный налоговый вычет?
Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ .
Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).
Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.
Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.
Возможность переноса вычета
Не полностью использованные стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся. Например, если сумма стандартных вычетов, положенных человеку в текущем году, окажется больше его доходов, то превышение на следующий год не переносится. Оно так и остается неиспользованным. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка стандартного вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Такой вывод позволяет сделать статья 218 Налогового кодекса РФ.
Составление и особенности заявления на налоговый вычет
К сожалению, не у всех работодателей есть такая нужная и важная черта, как желание, чтобы у подчиненных был высокий уровень налоговой грамотности, а потому свыше половины сотрудников про своим законные права ничего не знают. А ведь практически каждому доступно уменьшение собственных налогов. При молчаливом на редкость работодателе не стоит впадать в отчаяние. Ниже мы поговорим как раз о том, когда требуется составление заявления на налоговый вычет и что с этим заявлением делать.
Об особенностях получения вычета по НДФЛ
Вычеты подоходного налога, хоть и бывают разные по своему виду, но все они носят заявительный характер. Иначе говоря, пока человек сам не подаст обращение на их получение, ни налоговая служба, ни работодатель не сделают ничего для облегчения налогового бремени гражданина.
Многие зря оттягивают время, наивно полагая, что их получение требует необходимого прихода в ФНС, это заблуждение. Если налоговый период (календарный год) еще не подошел к концу, большую часть вычетов можно оформить на работе – чему и посвящен п.3 ст.218, п.2 ст.219, и п.8 ст.220 НК.
В обязательном порядке личный визит в налоговую нужен только:
- чтобы получить социальный вычет за оплату обучения, приобретение лекарств, за платные услуги и осуществление пожертвований;
- если вам нужно оформить инвестиционные налоговые вычеты;
- для получения вычета, ввиду того, что вы приобрели недвижимость;
- вернуть излишне уплаченные налоговые суммы за прежние налоговые периоды (но не больше, чем за 3 уже прошедших года).
Как правило, налогового вычета следует ждать с момента, когда вы написали заявление. Поэтому лучше это делать, когда год начинается, иначе вам придется посетить ФНС, чтобы получить возврат или чтобы вам пересчитали его сумму. Это выгодно, если вы получаете социальный вычет, ведь вне зависимости от момента подачи заявления, отсчет полагающегося каждому лимита, равного 280 тыс. руб. будет вестись с начала года.
Стоит обратить внимание, что наряду с заявлением в письменном виде, для представления налогового вычета в любом случае требуется документальное подтверждение своего права на него. Поэтому немного отступим от темы и поговорим про документы, которые следует подготовить на налоговый вычет.
Вычет по НДФЛ требует следующих документов:
При оформлении стандартного налогового вычета, поскольку вы - налогоплательщик особой категории, то заявление на получение должно быть сопровождено справками из уполномоченных органов и/или удостоверения о подтверждении вашего статуса. Если отсутствует документальное подтверждение статуса, можно обратиться в органы социального обеспечения по месту проживания, и он будет установлен.
Оформление "родительского вычета" требует наличия:
- документов, удостоверяющих факт рождения/усыновления детей (если ребенок не один, то на каждого по 1-му экземпляру);
- свидетельства о браке (если составитель заявления замужем или женат);
- справки из учебного заведения высшего или среднеспециального звена, удостоверяющей, что ребенок обучается по очной форме (возрастные рамки для детей: от 18 до 24 лет);
- выписки МСЭ (если ребенок с инвалидностью).
Какой пакет документов нужен, чтобы оформить вычет?
Повышенная сумма родительского вычета полагается в том случае, если родитель одинок (не вступил в брак), а второй - умер, числится пропавшим без вести или есть, но только со слов матери ребенка. При этом факт единственного родительства должен быть обязательно подтвержден. В качестве приложения требуется наличие:
- или справки №25 из ЗАГСа,
- или свидетельства о смерти,
- или решения суда.
Еде один момент - один из супругов имеет право не пользоваться своим правом на "родительский вычет", для чего требуется наличие:
- письменного отказа от получения вычета;
- справки 2-НДФЛ с места работы.
Если гражданин - опекун, ему нужно наряду со стандартным пакетом подготовить:
- постановление об установлении опеки;
- договор об опеке (попечительстве, приемной семье).
Чтобы оформить социальный вычет, необходима подготовка:
- договора об оказании платных услуг медицинского, образовательного характера, договора ДМС, договора с НФП на оказание услуг и копий лицензий организаций, предоставивших эти услуги;
- платежных поручительств, чеков, кассовых ордеров, которые служат подтверждением факта расходов;
- справки, подтверждающей форму обучения, если необходимо оформить вычет на учебу.
Заявление на предоставление имущественного налогового вычета обязательно должно быть сопровождено уведомлением из налоговой о том, что у гражданина есть право на вычет. Чтобы получить уведомление, важно наличие:
- договора купли-продажи;
- свидетельства о собственности;
- кредитного договора (если имеется);
- документов, подтверждающих факт покупки: платежных поручений, ордеров, чеков;
- если гражданин находится в законном браке, то обязательно наличие соответствующего свидетельства и договора обеих сторон об использовании вычета.
Если вычет оформляется в фискальном органе, то наряду со стандартным пакетом документов необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и попросить в бухгалтерии по месту работы справку по форме 2-НДФЛ.
Как составить заявление на вычет по НДФЛ?
Первое, и самое главное сделано – документы собраны. Теперь нужно написать заявление на налоговый вычет. Но по какому образцу его написать?
Заявление в ФНС можно написать в произвольной форме, но для удобства граждан бланк заявления на любой тип вычета, а также на его возврат, можно бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.
Что нужно указать в заявлении на предоставление вычета:
- ФИО в полном виде;
- просьбу в получении вычета, выраженную предельно точно;
- тип вычета, который вам нужно получить;
- основание, по которому этот вычет вам могут предоставить (можно сослаться на норму законодательства);
- список сопровождающих документов;
- дату и подпись.
Заявление, подаваемое в бухгалтерию, нужно написать на имя директора вашей компании. Заявление в ФНС пишется на имя начальника отдела ФНС. Вверху в обязательной форме гражданин должен указать свою фамилию с инициалами, ИНН, место (адрес) жительства.
Получая стандартные вычеты, в особенности "родительские", не стоит указывать период, в который вам хотелось бы получить вычет, иначе заявление вы будете постоянно переписывать.
Налоговые вычеты и тонкости НДФЛ
В связи с принятием ФЗ № 330-ФЗ (от 21.11.11) изменился порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Часть изменений вступили в силу задним числом (в 2011 году), поэтому уже начисленный НДФЛ некоторым работодателям пришлось пересчитать.
В «группе риска» оказались предприятия, сотрудники которых в течение 2011 года получали стандартные налоговые вычеты НДФЛ на 3-х и более детей или детей-инвалидов I и II группы. Причем, если у работника трое детей, но, первые 2 ребенка уже старше 18 лет и не проходят обучение в ВУЗе, то он имеет право на вычет на третьего ребенка до 18 лет или учащегося очной формы обучения в размере 3000 рублей в месяц. Напомним, в старой редакции кодекса вычет по НДФЛ предоставлялся:
- На каждого ребенка — 1000 руб.
- На каждого ребенка одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 2000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида — 2000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 4000 руб.
Суммы некоторых налоговых вычетов претерпели изменения:
- На третьего и каждого последующего ребенка теперь составляет 3 000 руб., вместо прежних 1 000 руб.
- На третьего и каждого последующего ребенка одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 2 000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида — 3000 руб., вместо прежних 2000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 4 000 руб.
Эти изменения вступили в силу в 2011 году. Поэтому если не сделать перерасчет вычетов с начала 2011 года, то сумма налога у работника окажется больше, чем положено (сотрудник получит зарплату не полностью). Кроме того, будет переплата по НДФЛ в бюджет.
Как пересчитать налоговые вычеты по НДФЛ
Рассмотрим конкретный пример. Зарплата сотрудника — 10 000 рублей в мес. У него 3 ребенка и он написал заявление на вычет на трех детей. Следовательно, работодатель весь год должен был отдавать на руки сотруднику 10 000 – (10 000 – 3 000)×13% = 9090 рублей, а в Налоговую перечислять каждый месяц НДФЛ 910 рублей. По итогам года получается, что работодатель за 12 мес. выплатил сотруднику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При этом сумма налога составила 10 920 руб.
Сейчас вычеты изменились и надо сделать пересчет. Вместо 3 000 руб. (1000+1000+1000), надо использовать 5 000 руб. (1000+1000+3000). В итоге получается: 10 000 – (10 000 – 5 000)×13% = 9 350 руб. Сумма НДФЛ при этом составит 650 руб. Таким образом, за год работодатель должен был выдать сотруднику 112 200 рублей, а налога удержать и заплатить — 7 800 рублей.
Получается, что работодатель излишне удержал и уплатил за сотрудника НДФЛ на сумму 3 120 руб. (10 920 – 7 800), и это же значит, что работодатель не выдал сотруднику 3 120 рублей положенной по закону зарплаты (112 200 – 109 080).
Что же делать в этой ситуации?
- Попросить сотрудника переписать заявление на вычет (в ряде случаев необязательная мера, но лучше подстраховаться). Заявление на предоставление стандартного вычета.
- Пересчитать НДФЛ у сотрудников, получающих вычеты более чем на 3х детей и детей-инвалидов с самого начала 2011 года. Рассчитать разницу между «старым» начисленным НДФЛ и «новым» получится сумма излишне удержанного НДФЛ.
- Обязательно уведомить сотрудника о выявлении факта излишнего удержания НДФЛ. Лучше это сделать в письменной форме (форма уведомления сотрудника о пересчете). По закону у работодателя есть 10 дней на то, чтобы известить сотрудника о пересчете налога.
- Если в результате пересчета по итогам года по данному сотруднику образовалось излишнее удержание налога, при этом работодатель уже перечислил налог в бюджет, то сумму надо вернуть одним из самых подходящих способов.
Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ?
Первый способ. Сотрудник может сам обратиться в налоговую по месту жительства с заполненной декларацией 3-НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ от работодателя. Затем после проверки отчета налоговым органом (обычно в течение 2 месяцев), сотруднику необходимо написать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченной суммы налога. Бланк заявления обычно выдают в самой налоговой. Налог возвращают только «по безналу», т.е. на лицевой или карточный счет сотрудника (сберкнижка тоже подойдет). Налоговая перечислит сотруднику данную сумму в течение месяца со дня подачи данного заявления.
Второй способ. Налоговый кодекс позволяет зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по налогу. Право выбора — за сотрудником, получающим вычет. Если он согласен, то ему необходимо написать заявление на зачет излишне удержанного и уплаченного налога. Затем, при выдаче зарплаты за 2012 год, работодатель удержит налога меньше, погашая тем самым долг перед сотрудником по 2-НДФЛ.
Третий способ. Сложнее для работодателя, но проще для сотрудника. Сотрудник пишет заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога. Работодатель обязан вернуть излишне удержанную сумму налога на карточку или лицевой счет сотрудника в течение 3х месяцев с момента подачи заявления сотрудником.
Возврат излишне удержанной суммы налога производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам. Если данной суммы недостаточно, чтобы вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, то работодатель подает заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛв налоговую.
Налоговая и Минфин в своих письмах не возражают против того, чтобы работодатель вернул излишне удержанную сумму налога сотруднику «из своих средств» до того, как Налоговая вернет излишне уплаченный налог работодателю. Но это уже зависит от решения самого работодателя — насколько он лоялен к своим сотрудникам.
А теперь про налоговые вычеты 2013
С 2012 года вычеты снова изменились и действуют по сегодняшний день:
- Стандартный вычет на сотрудника в размере 400 руб. — будет отменен.
- Вычет на первого и второго ребенка — 1400 руб. в мес.
- Вычет на первого и второго ребенка одинокого родителя — 2800 руб. в мес.
- Вычет на первого и второго ребенка, или если один из родителей отказался от вычета — 2800 руб. в мес.
- Остальные вычеты остаются без изменений.
Статья актуальна на 01.06.2013
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / Налоги и страховые взносы, отчетность в фонды
Налоговые вычеты и тонкости НДФЛ
В связи с принятием ФЗ № 330-ФЗ (от 21.11.11) изменился порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Часть изменений вступили в силу задним числом (в 2011 году), поэтому уже начисленный НДФЛ некоторым работодателям пришлось пересчитать.
В «группе риска» оказались предприятия, сотрудники которых в течение 2011 года получали стандартные налоговые вычеты НДФЛ на 3-х и более детей или детей-инвалидов I и II группы. Причем, если у работника трое детей, но, первые 2 ребенка уже старше 18 лет и не проходят обучение в ВУЗе, то он имеет право на вычет на третьего ребенка до 18 лет или учащегося очной формы обучения в размере 3000 рублей в месяц. Напомним, в старой редакции кодекса вычет по НДФЛ предоставлялся:
- На каждого ребенка — 1000 руб.
- На каждого ребенка одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 2000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида — 2000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя или если один из родителей отказался от вычета — 4000 руб.
Суммы некоторых налоговых вычетов претерпели изменения:
- На третьего и каждого последующего ребенка теперь составляет 3 000 руб., вместо прежних 1 000 руб.
- На третьего и каждого последующего ребенка одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 2 000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида — 3000 руб., вместо прежних 2000 руб.
- На каждого ребенка-инвалида одинокого родителя, или если один из родителей отказался от вычета — 6000 руб., вместо прежних 4 000 руб.
Эти изменения вступили в силу в 2011 году. Поэтому если не сделать перерасчет вычетов с начала 2011 года, то сумма налога у работника окажется больше, чем положено (сотрудник получит зарплату не полностью). Кроме того, будет переплата по НДФЛ в бюджет.
Как пересчитать налоговые вычеты по НДФЛ
Рассмотрим конкретный пример. Зарплата сотрудника — 10 000 рублей в мес. У него 3 ребенка и он написал заявление на вычет на трех детей. Следовательно, работодатель весь год должен был отдавать на руки сотруднику 10 000 – (10 000 – 3 000)×13% = 9090 рублей, а в Налоговую перечислять каждый месяц НДФЛ 910 рублей. По итогам года получается, что работодатель за 12 мес. выплатил сотруднику 109 080 руб (9090 руб. × 12). При этом сумма налога составила 10 920 руб.
Сейчас вычеты изменились и надо сделать пересчет. Вместо 3 000 руб. (1000+1000+1000), надо использовать 5 000 руб. (1000+1000+3000). В итоге получается: 10 000 – (10 000 – 5 000)×13% = 9 350 руб. Сумма НДФЛ при этом составит 650 руб. Таким образом, за год работодатель должен был выдать сотруднику 112 200 рублей, а налога удержать и заплатить — 7 800 рублей.
Получается, что работодатель излишне удержал и уплатил за сотрудника НДФЛ на сумму 3 120 руб. (10 920 – 7 800), и это же значит, что работодатель не выдал сотруднику 3 120 рублей положенной по закону зарплаты (112 200 – 109 080).
Что же делать в этой ситуации?
- Попросить сотрудника переписать заявление на вычет (в ряде случаев необязательная мера, но лучше подстраховаться). Заявление на предоставление стандартного вычета.
- Пересчитать НДФЛ у сотрудников, получающих вычеты более чем на 3х детей и детей-инвалидов с самого начала 2011 года. Рассчитать разницу между «старым» начисленным НДФЛ и «новым» получится сумма излишне удержанного НДФЛ.
- Обязательно уведомить сотрудника о выявлении факта излишнего удержания НДФЛ. Лучше это сделать в письменной форме (форма уведомления сотрудника о пересчете). По закону у работодателя есть 10 дней на то, чтобы известить сотрудника о пересчете налога.
- Если в результате пересчета по итогам года по данному сотруднику образовалось излишнее удержание налога, при этом работодатель уже перечислил налог в бюджет, то сумму надо вернуть одним из самых подходящих способов.
Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ?
Первый способ. Сотрудник может сам обратиться в налоговую по месту жительства с заполненной декларацией 3-НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ от работодателя. Затем после проверки отчета налоговым органом (обычно в течение 2 месяцев), сотруднику необходимо написать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченной суммы налога. Бланк заявления обычно выдают в самой налоговой. Налог возвращают только «по безналу», т.е. на лицевой или карточный счет сотрудника (сберкнижка тоже подойдет). Налоговая перечислит сотруднику данную сумму в течение месяца со дня подачи данного заявления.
Второй способ. Налоговый кодекс позволяет зачесть сумму переплаты в счет предстоящих платежей по налогу. Право выбора — за сотрудником, получающим вычет. Если он согласен, то ему необходимо написать заявление на зачет излишне удержанного и уплаченного налога. Затем, при выдаче зарплаты за 2012 год, работодатель удержит налога меньше, погашая тем самым долг перед сотрудником по 2-НДФЛ.
Третий способ. Сложнее для работодателя, но проще для сотрудника. Сотрудник пишет заявление работодателю о возврате излишне удержанного налога. Работодатель обязан вернуть излишне удержанную сумму налога на карточку или лицевой счет сотрудника в течение 3х месяцев с момента подачи заявления сотрудником.
Возврат излишне удержанной суммы налога производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам. Если данной суммы недостаточно, чтобы вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, то работодатель подает заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛв налоговую.
Налоговая и Минфин в своих письмах не возражают против того, чтобы работодатель вернул излишне удержанную сумму налога сотруднику «из своих средств» до того, как Налоговая вернет излишне уплаченный налог работодателю. Но это уже зависит от решения самого работодателя — насколько он лоялен к своим сотрудникам.
А теперь про налоговые вычеты 2013
С 2012 года вычеты снова изменились и действуют по сегодняшний день:
- Стандартный вычет на сотрудника в размере 400 руб. — будет отменен.
- Вычет на первого и второго ребенка — 1400 руб. в мес.
- Вычет на первого и второго ребенка одинокого родителя — 2800 руб. в мес.
- Вычет на первого и второго ребенка, или если один из родителей отказался от вычета — 2800 руб. в мес.
- Остальные вычеты остаются без изменений.
Как получить вычет на лечение — образец заявления
Гражданин, который тратит деньги на свое лечение, или близких родственников, например, лечит зубы, может вернуть некоторую сумму от расходов. Возврату подлежит 13 процентов от трат на лечение. Вернуть НДФЛ можно через работодателя, для этого ему нужно подать написанное собственноручно заявление на получение социального вычета по НДФЛ на лечение.
Писать заявление нужно не сразу после того, как вылечены зубы, куплены лекарства или проведены иные медицинские вмешательства. Сначала нужно получить подтверждение из налоговой о том, что право на социальный вычет действительно есть у гражданина.
Для этого собираются документы и подаются в ФНС (справка о доходах, с которых удержан НДФЛ, бумаги о расходах на лечение, договор с медучреждением). Налоговая рассматривает полученный комплект и выносит свое решение о присутствии права на вычет по НДФЛ и письменно его выражает. Если человек действительно может получить вычет на лечение, то это будет указано в письменном уведомлении. Данное уведомление нужно приложить к заявлению на вычет, которое гражданин напишет своему работодателю.
Вернуть можно НДФЛ в размере 13 процентов от суммы расходов в границах социального вычета (120000 на себя и 50000 на родственников). Если за год вся сумма не будет возвращена, то остатки будут перенесены на следующий год. При этом нужно будет заново получать письменное уведомление в налоговой и заново писать работодателю заявление о праве на вычет.
Работодатель будет возвращать налог постепенно — не будет ежемесячно из зарплаты отнимать НДФЛ.
Через работодателя можно также вернуть подоходный налог по расходам на обучение и покупку квартиры. Скачать образец соответствующего заявления:
Как писать заявление на вычет по НДФЛ на лечение
Форма заявления свободная. Типовой бланк заявления на возврат НДФЛ нужно заполнять при получении социального вычета на лечение через ФНС.
Работодателю можно написать обращение в произвольном виде. Адресуется текст руководителю от личности, претендующей на вычет.
После заголовка документа пишется просьба, в которую следует включить:
Пример того, как можно оформить данное заявление можно скачать ниже.
Образец заявления на получение вычета по НДФЛ на лечение — скачать.
Когда можно написать заявление на вычет по ндфл на ребенка
Как платит страховка при дтп
Встать на учет в москве в налоговой ип патент
Заявление об уточнении исковых требований отказ от одного и пункта требований
В такой ситуации работодатель не вправе самостоятельно принять решение о перерасчете и возврате излишне удержанного НДФЛ.Если работник желает получить вычет за истекший календарный год, ему следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию по месту жительства. К декларации нужно приложить документы, необходимые для предоставления налогового вычета. Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 218 Налогового кодекса. Сентябрь 2013 г.
Образец заявления на предоставление стандартного вычета по ндфл на детей
Документ адресуется организации-работодателю, который выступает в роли налогового агента. Если меняется налоговый агент, то заявление пишется заново.
Такое возможно при устройстве в другую компанию или при проведении реорганизации и смены наименования у текущего работодателя.
Вычет по ндфл на ребенка в конце года
Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, претендовать на вычет не могут, так как процент отдаваемый государству с прибыли меньше 13. Резюмируя, можно составить список требований, которые позволяют получить государственную преференцию:
- Наличие одного и более детей в семье в возрасте от 0 до 18 лет.
При этом налоговая льгота действует вплоть до 24-летия отпрыска, если он обучается очно в образовательном учреждении.
Правительство установило лимит дохода в 350 000 рублей в год, по достижению которого воспользоваться налоговой льготой невозможно. Например, если месячная зарплата родителя составляет 70 000 рублей, то в течение 5 месяцев будет предоставляться возможность налогового вычета.
Зачем писать заявление на вычет на ребенка?
На эти налоговые льготы могут претендовать люди, которые часть средств переводят на благотворительность, или проходили дорогостоящее лечение за свой счет, или оплачивают свое обучение сами, или перечисляют часть от доходов на накопительную часть пенсии.
Вычет на детей Дети – это не только огромное счастье, но и большие денежные вложения. Поэтому правительство позаботилось о родителях и установило налоговую льготу на облагаемую НДФЛ часть дохода для семей, в которых воспитываются дети.
При этом сумма, которая остается в бюджете семьи увеличивается с количеством детей в ней. Начать получать его можно с момента, как у вас появился ребёнок. Но запомните, что действие налоговой льготы распространяется только на доходы, с которых уплачивается НДФЛ в пользу государства.
Заявление на налоговый вычет на детей в 2017/2018: образец
По какой форме и когда писать заявление Налоговым законодательством не установлена единая форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета. Поэтому каждый работодатель может установить свою форму.
В ней работник должен указать основание и вид запрашиваемого налогового вычета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Заявление обычно подается при возникновении у работника права на детские вычеты. Вновь устраиваемые работники, как правило, оформляют такое заявление в момент трудоустройства.
При этом писать заявление на вычет ежегодно не нужно. Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах.
Актуальные размеры в 2018 году:
- 1-й, 2-й — по 1400 на каждого;
- 3-й, 4-й и далее — по 3000 на каждого;
- если ребенок с инвалидностью 1 или 2 гр. — добавляется вычет 12000 (для родного родителя), 6000 (для приемного.
Скачать образец Образец заявления на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — скачать. Образец заявления на двойной вычет в 2018 году — скачать.
Скачать образец на ребенка-инвалида — word.
Когда можно написать заявление на вычет по ндфл на ребенка
К документу прикрепляется заявление-отказ второго родителя от вычета, в которой должна содержаться информация о том, что родитель, отказавшийся от вычета, получает доход, который облагается НДФЛ. Скачать образец запроса на предоставление стандартной льготы по подоходному налогу Ниже предлагаем скачать примерную форму заявления для подачи работодателю с целью оформлении стандартной налоговой льготы по подоходному налогу на детей.
Скачать образец заявления на вычет по НДФЛ на детей – word: Скачать пример на двойной вычет можно здесь: Образец на дополнительную льготу на ребенка инвалида – скачать: Размеры в 2018 году Величина стандартной льготы по НДФЛ зависит от того, каким ребенок родился по счету, имеется ли инвалидность, наличия права на двойной размер. В целом, в 2018 году действуют те же величины налоговой льготы, которые были установлены и в предыдущем году:
Как получить? Существует два способа получить налоговую льготу. Первый – самый простой. Необходимо обратиться с заявлением на вычет на ребенка к работодателю.
Помимо письменно оформленной просьбы потребуется стандартный пакет документов:
- Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (копия).
- Паспорт гражданина РФ со штампом на странице семейное положение или свидетельство о браке.
- Для родителей в разводе потребуется представить справку, в которой будет указано, что второй родитель финансово обеспечивает ребенка.
- Для детей старше 18 лет необходима справка о том, что он обучается в учебном заведении на дневной форме.
Для родителей и опекунов детей с ограниченными возможностями к заявлению на вычет на ребенка-инвалида и перечисленному выше перечню документов потребуется предоставить справку об инвалидности чада.
Если день рождения пришелся на предшествующий год, то пересчет выполняется с начала года. Например, при рождении малыша в ноябре 2016 г. и подаче документов в мае 2017 г.
работодатель должны пересчитать налог за время с января по апрель 2017 г. Чтобы вернуть НДФЛ за прошлые года, необходимо обращаться с пакетом документов в ФНС по адресу проживания. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ за очное и заочное обучение ребенка в 2018: пошаговая инструкция».
Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1.
В январе 2013 года у него родился сын. Заявление на вычет работник подал в октябре 2013 года.За период с января по сентябрь 2013 года ему была начислена зарплата в размере 20 000 руб. в месяц. С этой суммы удержан НДФЛ без учета вычета на ребенка в размере 23 400 руб.
(20 000 руб. × 9 мес. × 13%).Как пересчитать НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года?РешениеПрежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2013 года, так как общая сумма дохода за это время составила 180 000 руб. (20 000 руб. × 9 мес.), то есть не превысила 280 000 руб.Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года.
Второй способ – обращение в налоговую службу. К нему стоит прибегать в том случае, если на основном месте работы начальство не предоставило вычет или рассчитало некорректно. В таком случае потребуется собрать следующее:
- Заявление на налоговый вычет на детей.
- Паспорт.
- Свидетельство о рождении.
- Свидетельство о браке.
- Справка о перечислении алиментов (при разводе родителей).
- Справка об инвалидности ребенка (при необходимости).
- Декларацию 3-НДФЛ, в которой будет отражено: предоставлялся ли вам налоговый вычет, корректно ли был он рассчитан.
- Справка о доходах за предыдущий период по форме 2 НДФЛ.
Возможно ли вернуть вычет за прошлые периоды? Бывает, что работодатель не сообщает своим подчиненным о возможности воспользоваться налоговыми льготами.
В частности в тексте должно быть написано:
- просьба предоставлять стандартный вычет;
- ФИО каждого ребенка, его возраст, реквизиты свидетельства о рождении (перечисляются дети всех возрастов независимо от того, положен на них вычет или нет, эта информация нужна работодателю для правильного исчисления размера льготы по НДФЛ);
- размер — указывается в отношении тех детей, на которых такое право есть;
- список документов, которые передаются вместе с заявлением;
- ссылка на пункт НК РФ, где прописано возможность стандартного вычета (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).
Адресовать заявление нужно своему руководству, о чем делается пометка в правой верхней части бумажного листа. Заверять текст нужно своей личной подписью с указанием даты ее проставления. Далее заявление сдается в кадровую или иную ответственную за данный вопрос службу.
Источники:
nalogobzor.info www.capitaloff.ru e-kontur.ru buhs0.ru kvirinal.ruКомментариев пока нет!