Налог на наследство для инвалидов
Налог на наследство
21 ноября 2012, просмотров: 3941, Раздел: Бизнес-статьи
Подлежит ли уплате налог на наследство?
Налог на наследство перестал действовать в июле месяце 2005, после того как вступил в законную силу закон под номером семьдесят восемь – Ф3. В данном законе сказано, что на имущество, которое наследуется и выдается наследнику с первого января 2006 года, налог на наследство не будет взиматься.
Налоговые ставки с наследства (госпошлины на наследство).
Госпошлина на наследство:
1. Детям, а также усыновленным, родителям, супругам, полнокровным сестрам и братьям наследодателя – 0,3 процента от стоимости имущество, которое наследуется данными лицами, но не больше ста тысяч рублей.
2. Иным наследникам – 0,6 процента от стоимости наследуемого имущества, но не больше одного миллиона рублей.
Как и кто платит налог на наследуемое имущество?
От уплаты налога на наследство освобождаются:
1. Пятьдесят процентов получают инвалиды первой и второй группы.
2. Организации инвалидов.
3. Физические лица в момент выдачи им свидетельства о праве на наследство. При наследовании: земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли, если данные лица проживали вместе с наследодателем до момента его смерти и продолжают дальше там проживать уже после смерти.
4. Имущества лиц, которые погибли при выполнении ими общественных или государственных обязанностей либо при выполнении долга гражданина России по спасению людей, правопорядка и охране госсобственности.
5. Не облагаются налогом банковские вклады, денежные средства, которые находятся на банковском счете физических лиц, страховые суммы по договорам имущественного и личного страхования и так далее.
6. Наследники работников, застрахованных за счет организаций на случай смерти и погибших по причине несчастного случая на службе или работе.
7. Наследники лиц, которые работали в органах внутренних дел, а также военнослужащих, которые были застрахованы в порядке обязательного личного государственного страхования, погибших при исполнении своих обязанностей до момента истечения 1-го года с момента увольнения вследствие получения контузии или ранения.
Можно ли не платить налог на наследство?
Даже если наследник не считается близким родственником наследуемого, то все равно его наследство облагаться налогом не будет, но только в том случае если с наследодателем был заключен договор пожизненного содержания.
Наследодатель может в любой момент расторгнуть данный договор, если предполагаемое наследуемое лицо будет недобросовестно исполнять обязанности, которое оно возложило на себя.
Так же избежать уплаты налога на наследуемое имущество можно путем заключения ренты. В этом случае плательщик ренты, после получения нотариально заверенных документов сразу же получит наследство. Если будет заключен договор дарения, то это не освобождает наследника от уплаты налога на имущество и этот налог будет намного больше, чем налог на наследство.
Налог на наследство в России не очень большой и вполне приемлем в отличие от налога с доходов физических лиц, который на порядок выше.
Налог на наследуемое имущество, на продажу
Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации с 01.01.2006 года налог на наследство (применяемый к прямым наследникам) был отменён.
Большинство развитых стран в настоящее время применяют налог на наследство. Его плательщиком являются граждане, вступившие в права наследования движимым и недвижимым имуществом.
Налоговые обязательства в данном случае могут возникнуть у определённой категории правопреемников, которые начисляются в соответствии с действующим законодательством.
Что подлежит под определение наследства?
На протяжении многих лет на территории Российской Федерации действовал налог на наследство, но, как показала практика, он не смог доказать своей эффективности.
Изначально планировалось, что такая форма налогообложения наследников поможет наполнять государственный бюджет.
К большому сожалению разработчиков закона, многие простые россияне не смогли справиться с достаточно высоким налоговым бременем.
В связи с этим российским правительством был принят Федеральный закон (№78 – ФЗ от 01.07.2005г.), отменивший налог на любое наследуемое имущество.
По наследству можно передавать:
Кто и как платит налог на наследство?
Российским Федеральным законодательством определяется категория плательщиков государственной пошлины по наследуемому движимому и недвижимому имуществу.
0,3 % от стоимости наследства должны уплатить:
- Дети (кровные и официально усыновлённые).
- Родители.
- Кровные сёстры и братья.
- Супруги (состоящие в законном браке).
Ставка госпошлины 0,3% начисляется на любое наследуемое имущество. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 100 000,00 рублей.
Если интересуют проводки налога на имущество организаций, тогда Вам нужна статья: проводки налога на имущество .
Все, что Вы хотите узнать о налоге на имущество (квартиру) можно узнать здесь .
0,6 % от стоимости наследства должны уплатить:
- Наследники, не состоящие в кровном родстве с наследодателем.
- Двоюродные, троюродные братья и сёстры, а также другие неблизкие родственники.
Ставка госпошлины 0,6% применяется к любому наследуемому имуществу. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 1 000 000,00 рублей.
Наследники, являющиеся инвалидами 1 и 2 групп, не платят налог на наследуемое имущество по завещанию, а с них взимается государственная пошлина в размере 50 %.
Федеральное законодательство России освобождает от уплаты государственной пошлины следующие категории наследников:
Размер налога на наследуемое имущество?
В том случае, когда правопреемником планируется продажа наследуемого имущества, налог с него будет взиматься в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для расчёта налога необходимо определить дату, на которую пришлось оформление наследства. При этом существуют определённые нюансы, которые необходимо знать правопреемникам.
Если в наследство перешла недвижимость (городская квартира, загородный дом и т. д.), которой уже на протяжении 3-х лет владеет правопреемник, при её продаже он будет освобождён от уплаты налога.
Если на момент оформления договора купли-продажи на наследуемое имущество не прошло 3 года со дня вступления правопреемником в свои права, данная операция будет облагаться налогом.
Наследник должен заплатить 13% от оценочной стоимости недвижимости, превышающей 1 000 000,00 рублей (налоговый вычет). Это регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Каждый наследник, продавший свою недвижимость, полученную от наследодателя, должен по истечении текущего года (в котором был подписан договор купли-продажи) подать в налоговую администрацию Декларацию по «налогу на доходы физических лиц». Граничный срок подачи декларации – 30 апреля.
Начисленные налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц наследники должны оплатить до 15 июля.
Полученная квитанция должна храниться вместе с декларацией, чтобы при необходимости наследник смог доказать представителям налоговых органов, что он провёл все расчёты по своим обязательствам перед государством.
При начислении налога может учитываться:
Наследник самостоятельно может определить, какая оценка будет учитываться нотариусом при оформлении договора купли-продажи (на основании действующего Налогового кодекса Российской Федерации).
После уплаты государственной пошлины наследнику нотариус должен выдать документ, свидетельствующий о праве на наследуемое имущество.
Если наследнику будет отказано в выдаче такого свидетельства, он имеет законное право обратиться в суд и в принудительном порядке получить на руки данный документ.
Штрафы и ответственность наследника за неуплату налога на наследство
Федеральным законодательством и Налоговым кодексом, действующим на территории Российской Федерации, определено, что ответственность за перечисление налога на продаваемое наследство возлагается непосредственно на правопреемников.
При оформлении купли-продажи нотариус, заверяющий сделку, должен проинформировать наследника о его обязанностях перед государством.
После завершения сделки нотариус передаёт данные в налоговые органы о выдаче наследнику на руки документа о праве собственности.
На наследника возлагается ответственность:
Наследник несёт ответственность за достоверность представленных в декларации данных.
За неподачу декларации Налоговым кодексом России установлены штрафные санкции:
При неуплате государственной пошлины на наследство законодательством, действующим на территории Российской Федерации, установлены штрафные санкции:
За каждый день просрочки насчитывается пеня, которая рассчитывается налоговыми органами, выявившими нарушение. Для проведения расчётов ними задействуется ставка, установленная Центральным банком России (действующая на момент начисления пени).
В тех или иных ситуациях имеют место свои нюансы и, следовательно, часто возникают вопросы.
Как не платить государственную пошлину за оформление наследства?
Чтобы не платить налог на наследство правопреемники могут воспользоваться одним из нижеперечисленных способов:
- При жизни наследодателя заключить с ним специальный договор, согласно которому правопреемник обязуется его пожизненно содержать и оплачивать все его расходы. На основании такого договора имущество переходит в собственность наследника в момент его подписания.
- При расчёте налога необходимо учитывать стоимость недвижимости по оценке БТИ, так как она всегда значительно отличается от рыночной.
Передача имущества наследнику по дарственной, не освободит его от уплаты налога.
Можно ли не платить налог на наследство?
Каждый наследник, продавший имущество, полученное в наследство, должен своевременно оплатить налог, который рассчитывается по результатам декларации НДФЛ.
Как оплатить налог на имущество через Сбербанк-онлайн? Все есть в статье: оплата налога на имущество через интернет .
Все о налоге на движимое имущество организаций можно узнать здесь .
Узнать о налоге при продаже имущества, которому менее 3 лет можно здесь .
За неуплату налоговых обязательств наследник будет оштрафован по ставкам, определённым Налоговым кодексом России.
При продаже любого наследства, полученного от близких, либо дальних родственников, правопреемникам необходимо действовать в соответствии с требованиями законодательства действующего на территории Российской Федерации.
Важно своевременно уведомить налоговый орган о свершившейся сделке купли-продажи, а также в установленные сроки погасить свои обязательства перед государственным бюджетом.
Налоговые льготы для инвалидов
Имеются ли льготы для инвалидов при оплате государственной пошлины?
Оплата госпошлиныОплата госпошлины предусматривает льготы для инвалидов. Эта норма закреплена статьей 5 Закона РФ от 09.12.91 № 2005-1 «О государственной пошлине».
От оплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:
От оплаты госпошлины за регистрацию граждан РФ по месту их жительства, а также за регистрацию иностранных граждан и лиц без гражданства, Проживающих на территории РФ по видам на жительство, освобождаются лица, проживающие в домах-интернатах для престарелых и инвалидов.
От оплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах (по делам о несостоятельности (банкротстве) и Конституционном Суде РФ, органах, совершающих нотариальные действия, и в органах, осуществляющих государственную регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу заграничного (общегражданского) паспорта или продление срока его действия освобождаются:
Взимается ли налог с инвалидов — владельцев транспортных средств?
Транспортный налог предусматривает льготы для инвалидовТранспортный налог предусматривает льготы для инвалидов. От уплаты налога с владельцев транспортных средств освобождаются:
Не являются объектом налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Существуют ли льготы в отношении налога на имущество для инвалидов?
налог на имущество для инвалидовДа, эта льгота закреплена Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Для получения льготы при уплате налога на имущество предоставляется удостоверение о наличии инвалидности.
По налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, Законом РФ от 12.12.91 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от налогообложения освобождаются, в частности, жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.
Наследство и налоги
У меня вопрос состоит из двух пунктов: в конце ноября 2012 года у меня умерла бабушка, у нее в собственности находился земельный участок в садовом товариществе, в конце мая ее дочь и сын вступают в наследство, но они хотят отказаться от него в пользу меня и исходя из этого у меня два вопроса:
1. я являюсь инвалидом 2 группы, имею ли я какие либо льготы на налог на землю
2. при отказе от наследства в пользу другого человека надо ли платить какой либо налог как мне, так и тем людям, которые отказываются в мою пользу?
26 Апреля 2013, 14:45 Антипова Тамара, г. Москва
Ответы юристов (2)
1. Ставка земельного налога и льготы по нему устанавливаются местным законодательством. Уточняйте этот вопрос в налоговой по месту нахождения з/у.
2. Налоги платить никому не придется, однако отказники должны будут заплатить нотариусу за заявление об отказе, а Вы заплатите за заявление о вступлении в наследство и за выдачу свидетельства о праве на наследство.
26 Апреля 2013, 15:01
Здравствуйте, уважаемая Тамара!
Увы, направленный отказ (т.е. отказ в пользу другого лица) может быть
совершен только в пользу наследников по завещанию, а также наследников
по закону любой очереди, которые призваны к наследованию. В Вашем случае
к наследованию призваны двое детей умершей. Видимо Вы, внучка, являетесь
ребенком одного из них. Т. е. к наследованию Вы не призываетесь, поэтому и
отказ от наследства в Вашу пользу не может быть совершен. Нотариус просто не оформит такую сделку, сославшись на ст.1146 и ст.1142 ГК РФ.
Вам придётся дожидаться смерти наследников, а если они не желают вступать в наследство, то имущество отойдёт государству. Но они могут вступить в наследство и сразу же подарить Вам участок.
Что касается ответа на Ваш первый вопрос — о льготах для инвалидов по земельному налогу, то в соответствии с п. 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации предусмотрено уменьшение налоговой базы
(кадастровой стоимости) на 10 000 рублей для инвалидов 2 группы, если инвалидность была им установлена до 01.01.2004 . Есть много и других нюансов. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном
регионе/муниципальном образовании можно узнать с помощью Интернет —
сервиса ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы».
26 Апреля 2013, 20:39
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-05-06-03/51949 от 09.09.2015
НДФЛ: о предоставлении льгот инвалидам I и II групп при продаже квартиры
О предоставлении инвалидам I и II групп льгот по НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, а также об освобождении от уплаты госпошлины за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство.
В связи с обращениями департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс), разъясняет.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененных имущественных налоговых вычетов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Исходя из изложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при ее продаже. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным статьей 220 Кодекса.
Установление дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц для инвалидов I и II группы при продаже квартиры, находящейся в собственности данной категории налогоплательщиков менее трех лет, законодательством не предусмотрено и в настоящее время не рассматривается.
Согласно статье 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.
Статьей 333.38 Кодекса определены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.
Пунктами 2 и 5 статьи 333.38 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) инвалидов I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий, а также физических лиц за выдачу им свидетельств о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти.
Факт совместного проживания может быть подтвержден наличием у наследника в паспорте гражданина Российской Федерации регистрации по месту жительства наследодателя или справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, а также решением суда. Справка отдела внутренних дел, подтверждающая факт совместного проживания с наследодателем, также признается основанием для предоставления вышеуказанной льготы.
Необходимые документы самостоятельно представляются физическими лицами нотариусам для освобождения их от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за совершение указанных нотариальных действий.
Что касается предложения в части освобождения от уплаты государственной пошлины инвалидов I и II группы за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство, то возможность принятия данного предложения будет проанализирована в рамках проводимой работы по совершенствованию главы 25.3 Государственная пошлина Кодекса.
Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ В.А.Прокаев
Источники:
Следующие консультации:
Комментариев пока нет!