Налоговые льготы предпринимателям занимающимся благотворительностью
Новости
В Башкирии намерены предоставить льготы благотворителям
01.01.1970
В Башкирии началась разработка законопроекта, гарантирующего налоговые преференции предприятиям и предпринимателям, занимающимся благотворительностью.
Сегодня в Башкирии, как, впрочем, практически и по всей России, не существует налоговых преференций и нет особого отношения к меценатам, какое сложилось в зарубежных странах. Коммерческие компании могут жертвовать на благотворительность только за счет своей чистой прибыли. В противном случае это уже будет явное "нецелевое расходование средств". Разумеется, в любом случае придется выплатить полностью налог на прибыль, даже если вся она будет пожертвована на благое дело.
Впрочем, с недавних пор в этом вопросе наметился некоторый прогресс. От уплаты налога на прибыль пропорционально средствам, потраченным на благотворительность, могут быть освобождены компании, пожертвовавшие деньги на культуру, науку или здравоохранение. Однако такую льготу они смогут получить только после того, как соответствующее региональное министерство походатайствует за них перед налоговиками и внесет в соответствующий "белый" список.
Еще одно послабление: коммерческие фирмы могут не платить НДС, если жертвуют нуждающимся не деньги, а товары, работы или услуги. Но и тут есть подводные камни: в таком случае контролеры отказываются принимать к вычету налог на добавленную стоимость, который компания заплатила поставщикам товаров. Поэтому льгота актуальна в основном для фирм, у которых нет "входного" НДС.
- Это ведет к искажению бухгалтерской отчетности, когда уменьшается показатель чистой прибыли и чистых активов, - пояснил корреспонденту "РГ" предприниматель, член Комитета по местному самоуправлению и общественным объединениям Госсобрания республики Ильдар Гарифуллин. - Расходы, произведенные организацией в рамках благотворительности, не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку не отвечают требованиям Налогового кодекса.
Напомним, что еще в 1995 году в России был принят Федеральный закон N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях".
- Считалось, что прежний закон давал мошенникам широкие возможности для ухода от налогообложения. Но его отмена, на мой взгляд, принесла гораздо больше минусов, чем плюсов. Сегодня появились предпосылки для принятия нового закона о стимулировании благотворительности, - уверен Гарифуллин.
А вот для меценатов-одиночек налоговая льгота пока существует. Как пояснили корреспонденту "РГ" в республиканском УФНС, социальный налоговый вычет не может превышать 25 процентов от совокупного дохода, облагаемого налогом по ставке 13 процентов. Иначе говоря, если некое физическое лицо получило доход в 1 миллион рублей в год и 250 тысяч рублей потратило на благотворительность, то для получения социального вычета необходимо по итогам года подать в инспекцию декларацию, документы, подтверждающие вычет, а также заявление о возврате налога в сумме не более 32,5 тысячи рублей. Пользуются этой льготой немногие, некоторые - из-за элементарного незнания, а другие считают, что оформлять льготу сложно.
Впрочем, и здесь есть ограничения: вышеупомянутый вычет благотворителю полагается, только если он оказывает помощь организации, действующей в социальной сфере. А вот если денежная помощь будет перечислена в благотворительный фонд, то эти выплаты под льготу уже не попадут.
Очевидно, что необходимость изменить столь парадоксальную ситуацию давно назрела. Впрочем, признают это и чиновники.
- В настоящее время необходимо принять закон, предусматривающий предоставление государственной поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям и организациям, осуществляющим благотворительную деятельность, - заявила в ходе недавно прошедшего в Уфе "круглого стола", посвященного теме благотворительности, министр труда и социальной защиты населения Башкирии Ленара Иванова.
Существует ли экономическая выгода при пожертвовании денег и благотворительной деятельности?
Практически все цивилизованные страны поощряют благотворительную деятельность коммерческих структур различными налоговыми вычетами. Например, из налогооблагаемой прибыли вычитается размер пожертвованной суммы, то есть даритель не уплачивает налог с пожертвованной суммы.
Однако многие считают, что экономическая выгода при пожертвовании денег и благотворительной деятельности – миф, поскольку ни в одной стране мира не разрешается заменить уплату налогов пожертвованиями. Хотя многие предприниматели, занимающиеся благотворительностью, желают добиться именно этого.
По каким же причинам предприниматели все-таки делают пожертвования в благотворительные фонды и организации? Главная причина – это милосердие, а также положительное мнение окружающих. При этом кто-то должен обратиться к бизнесмену за помощью, кто-то, кому он будет верить. Также жертвователь должен быть убежден, что его деньги помогут решить важную проблему. При этом налоговые льготы не являются основной причиной, по которой люди жертвуют деньги, поскольку благотворительность – это практически традиция делиться и помогать тому, кому тяжело.
Еще одним побудительным мотивом для занятия благотворительностью, является престиж. От человека, занимающего определенное положение, всегда ждут каких-либо положительных поступков.
Многие предприниматели считают, что гораздо эффективнее потратить деньги на рекламу, чем на благотворительность. Однако это заблуждение, поскольку занятие благотворительностью делает предприятию или бизнесмену очень серьезную и эффективную рекламу.
Каждый бизнесмен стремится к созданию благоприятного имиджа своей компании, особенно если это серьезный человек, стремящийся не к сиюминутной выгоде, а к длительной и успешной работе.
Чтобы преподнести свою фирму в выгодном свете, чтобы наладить добрососедские отношения в регионе, в котором она работает, нужно участвовать в решении проблем местного общества. Бизнесу нужно поддерживать местные культурные, досуговые, спортивные, социальные мероприятия.
Создать эффективную рекламу для своей фирмы, можно поместив информацию о ней на программках благотворительных мероприятий, на щитах и т.п. Еще один очень эффективный ход - раздача участникам спонсированных фирмой мероприятий купонов, предлагающих получение этих товаров или услуг со скидкой. Причем эти купоны лучше всего вложить между страниц изданий благотворительных организаций и местной прессы.
Крепкие общественные связи и паблисити, налаженные с помощью благотворительности, обходятся гораздо дешевле, чем полученные другими способами. Незначительные пожертвования будут отображены в местных средствах массовой информации, а крупные — дают широкую известность: трансляция по ТВ, радио, публикации в центральных изданиях. Помимо этого, по мнению специалистов, скрытая реклама гораздо эффективнее кричащей и пустой саморекламы.
Экономическая выгода при пожертвовании денег и благотворительной деятельности может иметь разные формы. Например, при проведении благотворительного мероприятия фирма или предприятие может реализовывать свои товары (даже неликвидные). Очень выгодно также жертвовать неликвидные товары, поскольку, во-первых, предприятие избавляется от излишних, неходовых запасов, которые хранить дороже, чем подарить. Во-вторых, предприятие будет иметь право на налоговые вычеты, а в-третьих, это даст положительную рекламу предприятию.
Лучше всего направлять благотворительность фирмы в сферу ее потенциальных клиентов. Так, фирме торгующей медикаментами, выгодно привлекать внимание потребителей, жертвую на деятельность больниц, поликлиник или благотворительных организаций, помогающим тяжелобольным людям.
Благотворительная деятельность также действует на создание внутри фирмы благоприятного микроклимата, способствует морально-нравственному развитию сотрудников, укреплению чувства сопричастности к делам фирмы.
Предприятия должны рассматривать благотворительность как выгодные инвестиции, поскольку каждый пожертвованный рубль приносит фирме максимальную отдачу (в виде известности, притока новых клиентов или партнеров, увеличения реализации товаров благоприятного окружения). Любая благотворительная акция или пожертвование должно быть тщательно продумано и подготовлено, поскольку только продуманная благотворительная политика и социальное партнерство, принесет фирме процветание и успех.
Вы можете сделать перевод средств на счёт фонда "Только лучшее детям". Ваша помощь будет направлена непосредственно нуждающемуся ребенку или детской организации. Сделать пожертвование.
Для предпринимателей, занимающихся благотворительностью, появились новые льготы
Вступил в силу Закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности», который предусматривает обширные налоговые преференции для некоммерческих организаций, выполняющих социально значимые услуги. Также получат налоговые льготы меценаты и бизнесмены, занимающиеся благотворительной деятельностью.
Как пишет «Российская газета» со ссылкой на председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Ю.В. Васильева, закон предусматривает льготное налогообложение по налогу на прибыль в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований. От НДС освобождаются услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних, граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации. Сюда же входят услуги по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, по подбору и подготовке опекунов. В льготный список входят также проведение физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных занятий.
Без налоговых вычетов будут производиться выплаты добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ и оказание услуг.
Предпринимателям дадут налоговую фору в обмен на благотворительность
Сергей Смирнов, директор Института социальной политики НИУ Высшая школа экономики:
Минэкономразвития предлагает позволить компаниям совершать пожертвования не из чистой прибыли, как сейчас, а из той, которая образовалась до налогообложения. Таким образом, фискальная нагрузка снижается. Это может стать для них серьезным стимулом - уделять больше внимания благотворительности.
Речь идет о пожертвованиях религиозным организациям и тем, кто поддерживает науку, культуру и спорт. Хотя справедливости ради стоит сказать, что у нас и сейчас есть хорошие примеры. Взять хотя бы фонд Чулпан Хаматовой Подари жизнь. Туда жертвуют деньги не только отдельные люди, но и целые организации. Если посмотреть финансовую отчетность фонда, которая регулярно публикуется на его официальном сайте, можно увидеть, что бизнес в этом плане достаточно активен. Но ведь добрых дел мало не бывает.
Минфин, критически оценивая инициативу минэкономразвития, возможно, прав в том, что бюджет может лишиться определенной части доходов. Но на этот аспект стоит посмотреть с другой стороны. За счет благотворительности могут решаться те проблемы, на которые сейчас направляются бюджетные средства. К примеру, дорогостоящие операции мог бы финансировать бизнес, за счет благотворительных пожертвований, тогда как сейчас это делает бюджет.
В целом инициатива минэкономразвития мне кажется разумной, и я склонен ее поддержать. Но, давая бизнесу преференции, нужно определить для него и четкие ориентиры: на что конкретно направлять пожертвования. В России масса нерешенных проблем, но есть те, которые острее других. Вот на них и должна быть направлена благотворительность. Если просто вводить налоговые льготы и отпускать поводья, это, на мой взгляд, ни к чему хорошему не приведет. В нашем государстве, которое не отличается прозрачностью, даже благотворительность может стать почвой для злоупотреблений.
мнение
Марина Емельянцева, юрист, налоговый эксперт:
Введение проектируемой минэкономразвития льготы для благотворителей теоретически может помочь властям регионов и местным администрациям в финансовом обеспечении социальных задач. На практике же это вряд ли удастся выполнить.
Во-первых, необходимо, чтобы благотворители нашлись и действительно помогали. Ведь чтобы изъять прибыль на собственные нужды владельцам компаний приходится отдавать бюджету всего 20 процентов в виде налога, а если заниматься благотворительностью, то отдать на помощь другим надо будет все.
Какие интересы возобладают - личные или гуманистические - трудно предсказать.
Во-вторых, помощь благотворителей нельзя ни спланировать, ни равномерно распределить между всеми нуждающимися в финансовой поддержке некоммерческими организациями.
Это может привести к тому, что в бюджетах не самых богатых регионов может не оказаться достаточных средств для содержания удаленных социальных учреждений. Благотворители скорее помогут тому учреждению, которое находится поблизости, и для крупного налогоплательщика это даст некоторую налоговую экономию.
А региональный бюджет, предоставляя льготу, окажется с увеличивающимся дефицитом, и вынужден будет урезать ту или иную социальную программу из-за недостатка средств.
При этом значительные потери будут именно у региональных бюджетов, поскольку в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса в них поступает часть налога на прибыль по ставке не менее 13,5 процента, а в федеральный бюджет - только 2 процента.
Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и нажмите Ctrl+Enter. чтобы сообщить нам о ней.
Вопрос: Возможно ли распространить на предпринимателей-инвалидов налоговые льготы, установленные законодательством РФ для общественных организаций инвалидов?
Вопрос: Возможно ли распространить на предпринимателей-инвалидов налоговые льготы, установленные законодательством РФ для общественных организаций инвалидов?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 мая 1997 г. N 04-04-06
Рассмотрев коллективное письмо предпринимателей-инвалидов в части распространения на них налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации для общественных организаций инвалидов, Департамент налоговых реформ сообщает следующее.
В соответствии со ст.18 Гражданского кодекса РФ граждане могут заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью. Они могут работать самостоятельно либо на основе совместной собственности создавать юридическое лицо.
Выбор организационно-правовой формы деятельности граждан определяется в соответствии с их желаниями и возможностями.
Налогообложение юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, предусматривает разные режимы налогообложения. Это исключает уравнивание системы налогообложения указанных налогоплательщиков.
Юридические лица в соответствии с законодательством уплачивают установленные законом налоги и платежи, а именно: налог на прибыль предприятий, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и т.д.
Что касается физических лиц, осуществляющих индивидуальную трудовую деятельность и зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица, то с доходов от осуществления такой деятельности они обязаны уплачивать лишь подоходный налог в соответствии с Законом РФ от 7 декабря 1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц" с последующими дополнениями и изменениями.
При этом доход, полученный предпринимателями, уменьшается на сумму расходов, связанных с получением этого дохода.
Для инвалидов, получающих любые доходы, включая доходы от предпринимательской деятельности, установлены льготы. В частности, у инвалидов с детства, инвалидов 1 и 2 группы облагаемый налогом доход ежемесячно уменьшается на сумму дохода, не превышающего за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Таким образом, при существующей в настоящее время минимальной зарплате 83490 рублей в месяц ежемесячно у этой категории физических лиц не подлежит обложению подоходным налогом 417450 рублей.
Учитывая, что инвалиды, как правило, имеют весьма ограниченную трудоспособность и, следовательно, невысокие доходы, считаем, что вносить изменения в действующий порядок налогообложения их доходов нецелесообразно.
Поскольку рассмотрение вопросов об отчислениях средств во внебюджетные фонды не входит в компетенцию Министерства финансов РФ, то обращение предпринимателей-инвалидов направлено для рассмотрения и ответа в соответствующие фонды РФ.
23.05.97 Заместитель руководителя
Департамента налоговых реформ
Народный Совет ввел налоговые льготы для предпринимателей Республики
Депутаты Народного Совета сегодня рассмотрели во втором чтении и приняли Закон "О внесении изменений в Закон Луганской Народной Республики "О системе налогообложения Луганской Народной Республики". Им предусмотрен целый ряд налоговых льгот для предпринимателей ЛНР.
"В этом законе мы снижаем объем базы налогообложения по "единщикам" (плательщикам единого налога – примечание ЛуганскИнформЦентра) в два раза – с 600 до 300 грн. Правда, данную норму распространяем не на всю вторую группу плательщиков единого налога, а только на тех, кто торгует на рынках. При этом единственное требование – наличие договора аренды или субаренды, что определяет адресность данного плательщика налога. То есть, идет реальное послабление для предпринимателей", – рассказал председатель комитета по вопросам бюджетно-финансовой, инвестиционной и налоговой политики, экономики, торговли и внешних связей, развития малого и среднего бизнеса Павел Малый.
По его словам, законом предусмотрено и снятие ставки единого платежа за наемного работника.
"Мы убираем ставку единого платежа за наемного работника (раньше это было 300 грн). Остается только единый социальный взнос. Т.е. взнос в Пенсионный фонд и подоходный налог. Получается, что если раньше предприниматели платили и 300 грн за наемного работника (это половина ставки единого налога), и единый социальный взнос, то теперь остается только последний. Этим мы идем навстречу предпринимателям. Но если мы вообще перестанем платить в Пенсионный фонд, то вообще поставим под угрозу его существование", – отметил депутат.
Председатель бюджетного комитета сообщил, что данный закон предполагает и еще целый ряд послаблений для представителей бизнеса.
"Касательно временных переходных положений: легкой промышленности мы до конца года даем серьезные преференции. Их получит и часть машиностроительных предприятий (но только те, которые грузят на территории Украины, потому что они подпадают под двойное налогообложение)", – рассказал он.
Малый также отметил, что, в соответствии с новой редакцией закона, налоговые послабления получат и многие сельхозпроизводители.
"Так, освобождаются от налогов предприниматели, которые на своей земле (до двух гектаров) либо в собственном хозяйстве выращивают продукты питания. Освобождаются от земельного налога владельцы дачных участков, гаражей и т.д. В законе предусмотрен и целый ряд других облегчающих жизнь предпринимателей норм", – сообщил он.
"Я считаю этот закон своевременным. Мы, конечно, учли не все пожелания предпринимателей. Хотелось бы еще больше расширить сферу применения льготного налога. Так что будем и дальше работать. Как представитель "Луганского экономического союза", я и впредь буду добиваться облегчения налогового бремени для предпринимателей. Но как председатель Бюджетного комитета, я должен балансировать между этими пожеланиями и теми необходимыми платежами, которые позволят нам выполнять свои социальные обязательства. Ведь если мы перестанем платить налоги – не сможем выплачивать пенсии и пособия", – пояснил депутат.
Налоговые льготы для предпринимателей-инвалидов
Период кризиса не только создает проблемы, но и подстегивает деловую активность Москвичей самого разного возраста и состояния здоровья. Инвалидность сегодня не означает, что человеку закрыт путь к социальной успешности. Правительство Москвы в рамках Года равных возможностей направило значительные средства на реализацию программ поддержки людей с ограниченными возможностями, в том числе и на создание безбарьерной среды. И все больше граждан, имеющих инвалидность, интересуются не просто трудоустройством, но и возможностями открытия собственного дела. Тем более, что кроме льгот, предоставленных трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы, что немаловажно для бизнеса. Этот вопрос возник и на онлайн-конференции Мэра Москвы, состоявшейся в начале октября на сайте antikrizismos.ru. По поручению Юрия Лужкова, глава Департамента поддержки и развития малого предпринимательства Михаил Вышегородцев дал необходимые разъяснения. По словам министра, инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), единому социальному налогу (ЕСН), налогу на имущество и земельному налогу. Но прямое отношение к предпринимательской деятельности имеют только первые два из них. Прежде всего, согласно статье 218 Налогового кодекса, работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ: вычет в размере 3000 руб. в месяц и вычет в размере 500 руб. в месяц. Полный перечень лиц, имеющих право на первый вычет, приведен в вышеназванной статье кодекса. статьи 218 Налогового кодекса. Право на второй вычет имеют инвалиды детства, а также инвалиды I и II групп. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы освобождаются от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности. Но все же сумма дохода, освобождаемая от ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года. Полезная информация: 1. Здесь можно задать вопрос министру Правительства Москвы, руководителю Департамента поддержки и развития малого и среднего предпринимательства М.М.Вышегородцеву: http://www.dmpmos.ru/quest.asp
Добрый день!
Я инвалид детства 3 группы, являюсь учредителем и генеральным директором туристического агентства, владебщий 51% уставного капитала.
Вопрос: Какие налоговые льготы я могу иметь, и есть ли помощь в получении городских субсидий от Депортамента малого предпринимательства?
Для предпринимателей готовят налоговые льготы
19 июня 2015, 15:05 | Экономика
Патентная система для новых предпринимателей предполагает нулевые платежи
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют специальные режимы налогообложения, готовят льготы. Ко второму чтению подготовлен законопроект, который вносит такие изменения в Налоговый кодекс РФ.
В документе закрепляется право властей в республиках, областях страны и в городах федерального значения устанавливать дополнительные льготы для предпринимателей.
В частности, изменения вносятся в статью 346.20. Ранее в ней была прописана налоговая ставка по УСН (упрощенной системе налогооблажения) в 6%. Теперь региональным властям и местным собраниям депутатов предложено самостоятельно устанавливать ставки от 1 до 6%, в зависимости от категорий налогоплательщиков и экономической ситуации в регионах. При этом в период с 2017 по 2021 годы ставка может быть уменьшена до 3%, если доходы предприятий были уменьшены до размеров расходов.
Что касается ставки единого налога на вмененный доход, она установлена в 15%. Но власти субъектов Федерации и местные собрания депутатов могут установить их в диапазоне от 7,5 до 15%. Процент зависит от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.
Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые планируют работать в сфере бытовых услуг и пользоваться патентной системой налогообложения (ПСН), налоговая ставка составит 0%.
Также в документе расширен перечень видов деятельности, где можно применять ПСН. Авторы законопроекта добавили сюда сушку, переработку и консервирование фруктов и овощей производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий товарное и спортивное рыболовство деятельность по письменному и устному переводу деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!