Есть ли льготы для инвалидов по уплате транспортного налога
Существуют ли льготы для инвалидов 2-й группы при уплате транспортного налога с физического лица?
Валерий Пушкарев Мудрец (11480), закрыт 5 лет назад
Oлeг Мaзникoв Просветленный (20915) 5 лет назад
Группа инвалидности НЕ ВЛИЯЕТ. Это раньше так было. А сейчас согласно Налоговому кодексу критерии другие.
Если автомобиль получен инвалидом через органы соцзащиты, то НЕ ОБЛАГАЕТСЯ согласно ст. 358 НК РФ:
Статья 358. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства). зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
2) АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ, специально оборудованные ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВАЛИДАМИ, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт). ПОЛУЧЕННЫЕ (приобретенные) через ОРГАНЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ в установленном законом порядке
Только в этом случае.
Источник: Старый больной полковник
только для жителей Москвы и МО Жеребцов К.И.
юрист на сайте Попова А.А.
юрист на сайте Нургалиева Г.Р.
юрист на сайте Поляков Р.С.
юрист на сайте Войналович А.В.
юрист на сайте Евченко А.Я.
юрист на сайте Салита Д.Ю.
юрист на сайте Блохина В.Б.
юрист на сайте Нуриахметова С.М.
юрист на сайте ООО "Джи Эйч Лоу"
юрист на сайте Стрикун Г.В.
юрист на сайте Моисеев В.Н.
юрист на сайте Спиридонов М.В.
юрист на сайте
Здравствуйте, уважаемый гость!
Сейчас на сайте 94 юристa.
Какой у Вас вопрос?
Льготы при уплате транспортного налога
Нормативная база
Транспортный налог является региональным налогом, вводится главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, а также нормативными актами субъектов Российской Федерации (в части размера ставки налога, порядка и срока его уплаты).
Федеральные льготы
Пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса определен перечень видов транспортных средств, не подлежащих налогообложению. Исходя из этого пункта, следующие категории физических лиц освобождаются от уплаты транспортного налога:
- владельцы весельных и маломощных моторных лодок
- владельцы легковых автомобилей, переоборудованных для эксплуатации инвалидами
- лица, получившие транспортные средства через органы социальной защиты, при этом двигатель транспортного средства должен обладать мощностью менее 100 лошадиных сил
- хозяева промысловых судов
- индивидуальные предприниматели - владельцы пассажирских судов, при этом пассажирские перевозки должны быть основным видом их деятельности
- предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством не платят налог на спецмашины, трактора и комбайны, используемые при производстве
- владельцы морских передвижных буровых установок
- владельцы морских буровых судов
- владельцы угнанных автомобилей
- владельцы судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
- владельцы морских стационарных и плавучих платформ.
Указанные выше лица не должны уплачивать транспортный налог на перечисленные транспортные средства, соответственно, не получают уведомления от налоговых инспекций. Исключение составляют те транспортные средства, которые числятся в розыске. Для того чтобы уведомить инспекцию о том, что автомобиль находится в розыске, требуется предоставить инспекции соответствующий документ, выданный органом МВД, расследующим факт угона автомобиля.
Региональные льготы
Несмотря на то, что льготы по налогу устанавливаются регионами самостоятельно, есть общие для всех регионов категории налогоплательщиков, которым они положены:
- участники Великой Отечественной Войны
- герои Советского Союза и Российской Федерации, отмеченные орденом Славы трех степеней
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны
- ветераны и инвалиды боевых действий
- один из родителей, усыновителей, опекун или попечитель ребенка-инвалида
- владельцы легковых автомобилей с двигателем мощностью до 70 лошадиных сил включительно
- лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АС и категории лица, приравненные к ним
- Инвалиды I и II группы.
- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Льготы по уплате сбора
Со вступлением в силу 01.01.2011 г. раздела VII Сбор за первую регистрацию транспортного средства Налогового кодекса признан утратившим силу Закон о транспортном налоге. В результате граждане уплачивают одноразово платеж сбор за первую регистрацию транспортных средств при покупке нового транспортного средства или при ввозе его из-за рубежа.
Так, в Налоговом кодексе определено, что льготы по уплате сбора за первую регистрацию предоставляются наименее защищенным слоям населения, которым транспортное средство было приобретено за счет государственного или местного бюджета или бесплатно передано. Кроме того, четко определены транспортные средства, не облагаемые сбором.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 235 Налогового кодекса от уплаты сбора за первую регистрацию транспортных средств освобождаются легковые автомобили для инвалидов с объемом цилиндров двигателя до 1500 см 3. приобретенные за счет средств государственного или местных бюджетов и/или бесплатно переданные инвалидам согласно законодательству Украины.
Инвалиды независимо от группы инвалидности - лица со стойким расстройством функций организма, обусловленным заболеванием, следствием травм или с врожденными дефектами, что приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости в социальной помощи и защите. Основанием для предоставления льготы является пенсионное удостоверение или справка медико-социальной экспертной комиссии.
Обеспечение легковыми автомобилями инвалидов, в частности детей-инвалидов, имеющих право на их получение бесплатно или на льготных условиях и место постоянного проживания которых зарегистрировано в Украине, осуществляется согласно Порядку № 999.
Основанием для обеспечения инвалидов автомобилями является заключение областной, центральной городской в городах Киеве и Севастополе, республиканской в АР Крым медико-социальной экспертной комиссии о наличии у инвалида медицинских показаний для обеспечения автомобилем и наличии или отсутствии противопоказаний к управлению им.
Наличие льгот по уплате транспортного сбора не отменяет обязанности владельца транспортного средства зарегистрировать его в специально уполномоченных органах. В регистрационных документах на автомобиль подразделением МВД делается отметка о выдаче автомобиля главным управлением социальной защиты или управлением исполнительной дирекции, а также о запрете отчуждения автомобиля и передачи права управления им без разрешения главного управления социальной защиты или управления исполнительной дирекции.
Если автомобиль выдан для обслуживания инвалида одному из родителей, ухаживающих за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства, то при наличии у такого инвалида документа, подтверждающего инвалидность, справки о медицинских показаниях для обеспечения автомобилем с ручным или с обычным управлением и заключения о противопоказаниях на управление транспортными средствами сбор за первую регистрацию с владельца такого транспортного средства не взимается.
Таким образом, льгота по уплате сбора за первую регистрацию предоставляется определенным в п. 235.1 ст. 235 Налогового кодекса категориям граждан только за один легковой автомобиль, соответствующим указанным в ст. 235 этого Кодекса критериям.
Также этим пунктом освобождаются от уплаты сбора транспортные средства, приобретенные и/или переданные таким юридическим лицам: домам-интернатам, пансионатам для ветеранов войны и труда, гериатрическим пансионатам, реабилитационным учреждениям для инвалидов и детей-инвалидов, финансируемым из государственного и местного бюджетов.
Физические и юридические лица в соответствии с п. 239.3 ст. 239 Налогового кодекса обязаны при первой регистрации транспортного средства в Украине предъявлять квитанции или платежные поручения об уплате сбора с отметкой банка о дате исполнения платежного поручения, а плательщики, освобожденные от уплаты сбора, - соответствующий документ, дающий право на пользование такими льготами.
При отсутствии документов об уплате сбора или документов, дающих право на пользование льготами, первая регистрация в Украине не проводится.
Вместе с тем вышеуказанные юридические лица, получившие транспортные средства, профинансированные из государственного или местного бюджета, обязаны в десятидневный срок после регистрации транспортного средства в специально уполномоченных органах представить в соответствующий орган ГНС по месту своего нахождения и по месту регистрации транспортного средства расчет суммы сбора за такие транспортные средства по форме, утвержденной приказом № 994, установленной в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового кодекса. К расчету обязательно прилагаются копии регистрационных документов, удостоверенные соответствующим уполномоченным государственным органом Украины, проводившим такую регистрацию.
В п. 7 Відомості про об'єкт оподаткування та суми збору за першу реєстрацію транспортного засобу расчета следует указать: тип, марку и модель, номерной знак транспортного средства, дату первой регистрации, объем цилиндров двигателя (см 3 ) сумма сбора должна быть равна сумме льготы.
Отметим, что указанный расчет считается налоговой декларацией, а следовательно, за ее непредставление налоговые органы применяют соответствующие санкции согласно ст. 128 Налогового кодекса.
Физические лица расчет не представляют.
Если физическое или юридическое лицо, получившее легковой автомобиль при вышеуказанных условиях, намерен его продать, то в соответствии с п. 235.2 ст. 235 Налогового кодекса следующий владелец обязан осуществить регистрацию такого транспортного средства и уплатить сбор за первую регистрацию.
Рассмотрим на примере порядок заполнения расчета и применения льготы.
Юридическому лицу - дому-интернату Пролісок (г. Горловка, Калининский район) Горловским городским советом в Донецкой области переданы два автомобиля ЗАЗ Lanos с объемом цилиндров двигателя 1400 см 3. 2011 г. выпуска, зарегистрированных 16.01.2012 г. Какая сумма льготы предоставляется по таким транспортным средствам?
Согласно пп. 234.1.2 п. 234.1 ст. 234 Налогового кодекса в 2012 г. ставка сбора для указанного автомобиля составляет 5,45 грн. за 100 см 3 объема цилиндров двигателя, и в соответствии с пп. 234.4.1 этого пункта коэффициент для всех новых транспортных средств равен 1.
Сумма льготы (сумма сбора за первую регистрацию) ЗАЗ Lanos составляет 14,00 х 5,45 х 1 = 76,30 (грн.).
Следовательно, юридическое лицо до 26.01.2012 г. обязано было представить в Калининское отделение Горловской ОГНИ в Донецкой области (по своему местонахождению и по месту регистрации транспортного средства) расчет суммы сбора за первую регистрацию транспортных средств, в котором заполнить следующие данные:
Наталия Литовченко . заместитель директора Департамента налогообложения физических лиц ГНС Украины Светлана Михайленко . главный государственный налоговый инспектор отдела администрирования налогов Управления имущественных налогов и мониторинга по вопросам налогообложения физических лиц
Перечень использованных документов
Еще материалы на тему:
Рассмотрим, с какой даты определяется срок использования автомобиля с целью обложения транспортным налогом.
Является ли юридическое лицо налоговым агентом при приобретении у физического лица грузового автомобиля? Если да, то по какому признаку дохода отражается такое приобретение.
Изменениями, внесенными Законом № 71 в раздел XII Налогового кодекса, вводится местный налог на имущество, который состоит из. .
В соответствии с определением основных терминов и понятий, приведенных в ст. 4 Таможенного кодекса, транспортные средства личного пользования - это наземные транспортные средства товарных позиций 8702, 8703, 8704.
Порядок начисления и уплаты сбора за первую регистрацию транспортного средства определен нормами раздела VII Налогового кодекса.
Все материалы раздела: «Консультации »
Льготы по налогам для ИП - инвалида 3 группы
ЯВЛЯЮСЬ ИНВАЛИДОМ 3 ГР. ПРИ РЕГИСТРАЦИИ ИП БУДУТ ЛИ КАКИЕ-ТО ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ? И КАКУЮ СУММУ НУЖНО БУДЕТ ПЛАТИТЬ В ПЕНСИОННЫЙ?
Ответ консультанта:
Все льготы, предусмотренные законодательством, действуют для инвалидов 3 группы - физических лиц. Например, освобождение от уплаты налогов на имущество физических лиц (только для инвалидов с детства) - действует, льготы по транспортному и земельному налогам - действует.
При регистрации действует норма - освобождение от уплаты регистрационного сбора с физических лиц, изъявивших желание заниматься предпринимательской деятельностью (только для инвалидов третьей группы с детства). Это льготы субъекта, т.е. должно быть утверждено Закнодательным собранием того субъекта (области, края, республики), на территории которого Вы регистрируетесь в качестве предпринимателя.
Освобождение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования (для инвалидов, занимающихся предпринимательской деятельностью и получающих пенсии по инвалидности) - не предусмотрено. На этот счет в законе сказано: В течение переходного периода (2011 - 2019) применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона: для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений . для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общеРоссийских общественных организаций инвалидов. Иными словами, пониженные тарифы применяются в отношении зарплаты работникам-инвалидам, а также ощественными ОРГАНИЗАЦИЯМИ инвалидов.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ( ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ с 1 января 2013 г. изменен порядок исчисления страховых взносов указанными плательщиками. Напомним, что согласно ранее действовавшим правилам предприниматели уплачивали взносы исходя из стоимости страхового года. которая определялась путем умножения установленного на начало финансового года МРОТ на 12 и на соответствующий тариф ( ч. 2 ст. 13. ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
С 1 января 2013 г. указанные плательщики перечисляют взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.
Фиксированный размер взноса в ПФР определяется исходя из двукратного размера МРОТ, установленного на начало финансового года ( ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Таким образом, для расчета взноса в ПФР за год необходимо МРОТ умножить на два, на соответствующий тариф и на 12. Например, в 2013 г. предприниматели должны будут перечислить в ПФР 32 479 руб. 20 коп. (5 205 x 2 x 12 x 26%).
Фиксированный размер взноса в ФФОМС, как и ранее, определяется исходя из МРОТ - без умножения на два ( ч. 1.2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Например, в 2013 г. предприниматели должны перечислить в ФФОМС 3 185 руб. 46 коп. (5 205 x 12 x 5,1%).
Какие есть льготы по налогам для ИП, инвалида 2 группы?
Спрашивает Николай Вячеславович 2 августа 2011, 12:44
Налоговые льготы ИП являющемуся инвалидом 2 гр.
Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
В соответствии со ст. 21 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
1. Налог на добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (ст. 145 НК РФ). Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.
2. Акцизы - льгот нет.
3. Налог на доходы физических лиц
Пдп.2 п.1. ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп
4. Единый социальный налог (далее - ЕСН)
В соответствии со ст. 239 НК РФ «от уплаты ЕСН освобождаются налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты физическим лицам), с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы».
5. Государственная пошлина
От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:
1) общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков
2) истцы - инвалиды I и II группы (ч. 2 ст. 333.36 НК РФ).
Льгота действительна при подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с НК РФ и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий и иные льготы общего порядка (ст. 333ю38 НК РФ).
6. Упрощенная система налогообложения - льгот нет.
7. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - льгот нет.
8. Транспортный налог - льготы предусмотрены ст.7 Закона Владимирской области от 27 ноября 2002 г. N 119-ОЗ "О введении на территории Владимирской области транспортного налога"
Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л.с. (36,78 кВт) освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона.
Пенсионеры и инвалиды всех категорий - владельцы грузовых автомобилей, зарегистрированных на налогоплательщика до 1 января 2003 года, с мощностью двигателя не более 75 л.с. (55,16 кВт) освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 настоящего Закона.
При наличии у налогоплательщика, имеющего право на льготу в соответствии с настоящей статьей, двух и более транспортных средств, льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.
9. Земельный налог
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков - инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (ст. 391 НК РФ).
10. Налог на имущество физических лиц.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан - инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
НДФЛ
Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.
Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:
- участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте "Укрытие", производственном объединении "Маяк"
- инвалиды Великой Отечественной войны
- инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.
Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.
Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:
- инвалиды детства
- инвалиды I и II групп.
Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.
Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:
- стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ)
- суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов - слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ)
- материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб. облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги
- стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.
Юридические лица. Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Льготы налогообложения инвалида-ИП
Источники:
, , , , , ,
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!
Льготы за медали мчс
Льготы призерам олимпиад мфти
Еженедельный обзор Постановлений Президиума ВАС РФ от 21.02.12 
Упрощенцы 2011 новые сюрпризы и единый социальный взнос
Льготы для ветеранов военной службы