Уплата налога на наследство в россии
Налог на наследство
Налог на наследство в России на данный момент упразднен. Однако оформление наследственных прав и владение некоторыми видами имущества связано с необходимостью уплаты других налогов, в числе которых госпошлина, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налоги на землю и недвижимость, транспортный налог.
В 90-х годах такой налог существовал. Способ его расчета, ставки и порядок взыскания устанавливались 2020-1-ФЗ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Этот нормативный акт был принят в конце 1991 года и действовал вплоть до конца 2005 года. Его действие прекращено с 2006 года в связи с принятием 78-ФЗ от 01.07.2005.
Введение налога на наследство в 1991 году было продиктовано необходимостью достижения фискальных целей – наполнения казны. Для СССР налогообложение наследства не было актуальным. Земля, недвижимость, имущественные комплексы предприятий и прочее дорогостоящее имущество находилось в государственной собственности, а потому не наследовалось.
Отмена налога на наследство и её последствия
Отмена 2020-I-ФЗ формально не означала прекращения налогообложения наследства. В тот период законодатель последовательно реформировал налоговое законодательство, отказываясь от разрозненных налоговых законов в пользу комплексного Налогового кодекса.
На этом фоне логично выглядела бы отмена специального налога на наследство и взыскание вместо него универсального налога на доходы физлиц. Сегодня этот налог, кратко именуемый НДФЛ, уплачивается с:
Приверженцы налогообложения унаследованного имущества обоими способами (путем введения специального налога или взыскания НДФЛ) обращают внимание на следующее. Наследование, как и дарение, предполагает «нетрудовые» доходы, никак не связанные с экономической активностью человека. Поэтому именно их следует облагать сборами в первую очередь. Такая логика соответствует реализуемой в России налоговой политике. Так, НДФЛ с зарплаты в 2017 году составляет 13%, а с выигрышей в лотерею и призов – 35%.
Отменив налог на наследство, государство в накладе не осталось. Наследник, получивший от усопшего родственника землю, недвижимость или транспорт, будет ежегодно уплачивать в казну налоги на это имущество.
Расчет налога на наследство
Вплоть до 2006 года с наследников, принявших активы усопшего, в России взыскивался налог на наследство. Его размер, в каждой конкретной ситуации, зависел от степени родства с наследодателем и стоимости полученного по наследству имущества. От оснований наследования (завещание, закон) налог не зависел.
Группы наследников для целей налогообложения:
Если стоимость наследства превышала МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 850 – 1700 раз, налог составлял:
По мере увеличения стоимости активов рос и процент, который следовало уплатить наследнику. Зависимость налога от стоимости имущества была не линейной, а скачкообразной. Другими словами, устанавливались определенные пороги стоимости имущества (от – до), влияющие на ставку обложения.
Наследство и НДФЛ
Наследство – это вещи и деньги, доставшиеся налогоплательщику даром. Вследствие принятия имущества усопшего у наследника возникает доход, равный его полной стоимости. А доход в России признается самостоятельным объектом обложения.
Законодатель освободил от НДФЛ доходы, полученные по наследству, независимо от формы их существования (денежная, натуральная). Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений.
В специфической ситуации оказываются лица, в состав наследства которых вошли ценные бумаги. При вступлении в наследство сами по себе акции, облигации и другие финансовые инструменты налогом не облагаются. Государство не требует от нового держателя ценной бумаги уплаты в казну процента от ее стоимости.
Налоговая база для НДФЛ (сумма, с которой платится налог) исчисляется как разница между продажной и закупочной стоимостью. Это означает, что наследнику необходимо добыть доказательства покупки акций наследодателем по определенной цене. Закупочную цену необходимо сравнить с продажной. Если наследник продал ценную бумагу дороже, чем она была куплена наследодателем, то эта положительная разница составит доход. Он и признается налоговой базой по НДФЛ. Ставка взыскиваемого налога – 13%.
Пример: наследодатель А приобрел 200 акции АО «Горстрой» стоимостью 170 рублей каждая. Его наследник Б принял наследство, а позднее продал акции по 190 рублей. Закупочная стоимость акций 34 тыс. руб. (170*200), продажная – 38 тыс. руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс. руб. Сумма налога – 520 руб. (13% от 4 тыс. руб.).
Государственная пошлина при нотариальном оформлении наследства
Госпошлина – это плата за совершение юридически значимых действий, взыскиваемая с заинтересованных лиц в доход государства. Принятие нотариусом завещания и оформление наследственных прав в России постановлено под условие уплаты госпошлины в установленном размере.
За удостоверение открытого завещания его составитель уплачивает госпошлину 100 рублей. Такая же сумма подлежит уплате нотариусу за принятие закрытого завещания. Для справки: закрытым называют завещание, составленное в простой письменной форме. Оно передается нотариусу в заклеенном конверте. Удостоверяющая надпись совершается непосредственно на конверте. Специалиста нотариальной конторы не ознакомляют с содержанием удостоверяемых завещательных распоряжений.
Вступить в наследственные права можно одним из следующих способов:
Видимо для того, чтобы уравнять расходы наследников, обращавшихся и не обращавшихся к нотариусу, законодатель отказался от идеи взыскивать пошлину за подачу заявления о вступлении в наследственные права. И это при том, что своевременная подача такого заявления фактически делает наследника собственником, по следующим прчинам:
- На долю вызвавшегося наследника уже не могут претендовать другие лица, наследство не может считаться выморочным и перейти территориальной общине.
- Если наследник, принявший имущество усопшего юридически или фактически, умрет, не успев оформить наследственные права, унаследованные активы будут считаться его собственностью и перейдут его собственным наследникам.
- Свидетельство о праве на наследство можно получить в любой момент по окончании срока на принятие наследства. От даты смерти наследодателя до момента получения свидетельства может пройти несколько лет.
По заявлению заинтересованного лица нотариус вправе принимать меры по охране наследства. Они могут включать опись и оценку имущества наследодателя, принятие на депозит нотариуса наличных денег, которыми владел усопший при жизни. Подача нотариусу заявления о принятии таких мер оплачивается госпошлиной в размере 600 руб.
Существенная налоговая нагрузка ложится на плечи наследника в момент получения свидетельства о праве на наследство. Подлежащая уплате сумма зависит от степени родства с усопшим, и не зависит от оснований наследования (завещание или закон). В 2017 году она составляет:
Важно: стоимость нотариального оформления имущества госпошлиной не ограничивается. С заинтересованного лица также взыскивается стоимость услуг нотариуса. Их размер не унифицирован и устанавливается по договоренности.
Госпошлина за регистрацию унаследованного имущества
Самая дорогостоящая часть наследства – это земля, недвижимость, транспорт. Чтобы иметь возможность беспрепятственно пользоваться и распоряжаться активами этого вида, право собственности на них нужно оформить в имущественно-регистрационных учреждениях.
За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.
Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:
Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.
Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).
При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб. из которых:
Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.
Наследство и налоги на имущество
В России действует несколько налогов на имущество, причем ни один из них не относится к общегосударственным.
Важно: наследник считается собственником унаследованных им активов со дня, следующего за днем смерти наследодателя. Этот правило применяется независимо от момента принятия наследства или получения правоустанавливающих документов. Оно распространяется также на лиц, получивших наследство в порядке трансмиссии. Это означает, что затягивание с переоформлением унаследованного имущества не даст возможности уклониться от уплаты налогов на имущество.
Земельный налог является местным и устанавливается соответствующим муниципалитетом. Налог взыскивается в процентном отношении от кадастровой стоимости участка и не может превышать 1,5%. В отношении земельных участков некоторых категорий земельный налог не может превышать 0,3%. Это:
К местным налогам относится также налог на имущество. Облагаемые объекты:
Налог на имущество рассчитывается как процент от кадастровой стоимости объектов. Его граничный размер в зависимости от целевого назначения активов (для частного пользования, для предпринимательства) может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.
Наследник, получивший в собственность автомобиль, становится плательщиком транспортного налога, отнесенного к числу региональных. Ставка транспортного налога может варьироваться в широких пределах и зависит, в основном, от мощности двигателя, стоимости автомобиля и года его выпуска.
Выводы
Налог на наследство с 2006 года в России не взыскивается. Однако, в связи с принятием наследства, у налогоплательщика возникают обязательства по уплате ряда других налогов. Оформление наследственных прав через нотариуса и регистрация прав на имущество в имущественно-регистрационных учреждениях связано с уплатой госпошлины. Доход наследника от полученного им наследства в некоторых случаях облагается НДФЛ. Кроме того, став собственником земли, недвижимости или автомобиля, наследник становится плательщиком налогов на имущество соответствующих видов.
Вы можете ознакомиться с похожими видео по теме:
Навигация по записям
Налог на наследство 2014
Если Вам предстоит получить наследство 2014году, то Вас, несомненно, интересует, какой налог за полученное имущество необходимо заплатить. Все подробности о налогах на наследство 2014 Вы найдете в данной статье.
Согласно действующему законодательству, наследование определяется как переход прав и обязанностей от умершего к его наследникам. В России предусмотрено два случая осуществления наследства:
Налог на получение наследства
В соответствии с пунктом 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ от уплаты налога освобождаются доходы, получаемые от физических лиц в результате наследования, представленные в денежной и натуральной форме. Исключением являются вознаграждения, которые будут выплачиваться наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки, в том числе единожды за изобретение или какое-либо открытие. Таким образом, ссылаясь на норму закона, можно отметить, что физическое лицо, получившее в наследство движимое и недвижимое имущество, не является налогоплательщиком по налогам на доход физического лица.
Однако, наряду с отсутствием налога на наследство, в России существует такое понятие, как государственная пошлина, которая уплачивается наследниками при подтверждении их прав на наследство, то есть за выдачу свидетельства о праве на наследование.Расчет государственной пошлины исчисляется в соответствии с п.22 ч. ст. 333.24 НК РФ:- наследники первой и второй степени родства обязаны уплатить 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, при этом сумма уплаты не должна превышать 100 000 рублей
- наследники третьей и последующих очередей, и другие наследники должны уплатить 0,6 % от стоимости наследства, при этом сумма уплаты не должна превышать 1 000 000руб.
Какое унаследованное имущество подпадает под уплату налога
Уплачивать налог необходимо практически за все ценное наследственное имущество:
Налог на унаследованное имущество
Поскольку налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются лица, которые являются собственниками имущества, признанного объектом налогообложения, каждое наследуемое недвижимое имущество подлежит обязательному налогообложению, наравне с приобретенным по другим основаниям. Налог на унаследованное имущество исчисляется инспекцией, расположенной по месту нахождения объекта налогообложения.
Налог с дохода от продажи имущества, полученного в наследство
При реализации наследуемого имущества, физическое лицо обязано уплатить налог на доход физического лица, полученного с дохода от продажи имущества. То есть, применяются общие правила налогообложения, в том числе, в части использования налогового вычета, которые напрямую зависят от срока владения имуществом:
Что еще нужно знать об уплате госпошлины за наследство:
государственную пошлину уплачивает каждый наследник (если, например, в наследство брату и сестре досталась квартира, они получат два свидетельства на части наследства и уплатят госпошлину в соответствии со стоимостью имущества)
Налог на наследство
Согласно налоговому законодательству России отменена уплата налога на наследство имущества по закону и завещанию, независимо от степени родства и очереди на наследство. Всегда ли не подлежит уплате прямой или косвенный налог на наследование?
Какие налоги платятся при вступлении в наследство
При отсутствии налога на наследство есть небольшой нюанс – исключения делаются для правопреемников и наследников, которые благодаря наследству получат следующий доход:
Наследники, получившие право на доходы наследодателя, после создания им произведений искусств, научных трудов и открытий, для того, чтобы принять такие права обязаны выплатить НДФЛ при вступлении в наследство в размере 13% от размера наследуемых прав.
Свидетельство о наследстве - сумма пошлины
При получении у нотариуса свидетельства о наследовании имущества наследник должен внести за него государственную пошлину. Стоимость пошлины напрямую связана со степенью родства наследника и наследодателя.
За получение документа 0,3 % от цены имущества (но не более 100 тысяч рублей) обязаны внести следующие наследники:
Все остальные наследники по закону и завещанию обязаны уплатить 0,6 % от стоимости наследуемого имущества.
Как провести оценку имущества для уплаты государственной пошлины
Наследник может обратиться в БТИ за проведением оценки недвижимого имущества (кроме земельных участков), земли и иные объекты собственности можно оценить с помощью аккредитованных на проведение оценки физических и юридических лиц.
Можно ли не платить государственную пошлину за свидетельство
Можно, в следующих случаях:
- Наследник является Героем СССР, Героем РФ, полным кавалером ордена Славы, участником или инвалидом ВОВ.
- Если наследник жил и продолжает проживать на жилплощади наследодателя, которая располагается на наследуемом земельном участке.
Виды налогов на наследуемое имущество
Гражданин согласно законодательству не будет платить прямой налог на наследование, но имущество – движимое и недвижимое, которое он получит в собственность, налогом облагаться будет.
1. Имущественный
Объекты, которые будут облагаться имущественным налогом после унаследования:
Налоговая ставка будет зависеть от региональных законодательных актов, местоположения объекта и его рыночной стоимости. Налог будет начисляться каждый год в один и тот же период, после того, как наследник вступил в права.
2. Транспортный
Какие унаследованные автотранспортные средства подлежат налогообложению:
Взять на себя налоговые обязательства по оплате платежей за унаследованную собственность необходимо в момент регистрации автомобиля. Ставка налога на транспорт зависит от сведений, которые наследник предоставил в соответствующие органы.
3. Земельный
Началом исчисления налога на земельные участки служит дата смерти наследодателя. Ставка налога на сельскохозяйственные участки, садовые и огородные территории составит 0.3 % от стоимости земельного участка, иные земли – 1,5%.
Неким аналогом процедуры наследования имущества является договор дарения. При нем не возникнет большого количества судебных заседаний и споров за наследство, одариваемый человек вступает в права без ожидания минимального срока на вступление в наследство.
Коротко о главном в этом видео:
Список статей рубрики
Частые вопрос о наследовании
1. Если наследник решил продать приобретенные права или имущество, облагается ли налогом наследство, которое он отчуждает?
2. Когда необходимо выплатить налог на унаследованное имущество, транспорт, землю?
3. Что будет, если человек наследует имущество, за которым числились долги по налоговым платежам?
4. Одинаков ли налог на наследование и дарение?
Налог на полученное наследство напрямую зависит от местных законодательных актов, геолокации и вида наследуемого имущества. Необходимо в отчетный период подать налоговую декларацию, указать полученное в дар или наследование имущество и ежегодно оплачивать налоговые сборы, если унаследованное имущество подлежит налогообложению.
Налог на наследство по завещанию и без в 2017 году – новый закон в России
Какой налог нужно будет заплатить после принятия наследства? Вступление в наследство и его налогообложение в России.
Вместе с имуществом, доставшимся после смерти родственника, наследники также получают ряд расходов, сопряженных с его получением.
К таким затратам относятся как оплата услуг, связанных с оформлением всей необходимой документации, так и возможное налогообложение. Не смотря на то, что на данный момент налог на наследство в Российской Федерации отменили, есть и другие моменты, на которые стоит обратить внимание.
Налогообложение наследства в России в 2017 году
Согласно Налоговому кодексу нашего государства, на имущество и денежные средства, которые переходят по наследству, распространяются налоговые льготы.
К примеру, если имущество переходит по наследству к физическому лицу, то налог за такое наследство не взимается (статья 217, пункт 18).
Если же наследники получают в наследство плоды интеллектуальной деятельности усопшего, которые в перспективе принесут прибыль наследникам, налог придется уплатить. К примеру, при жизни наследодатель получил патент или авторское свидетельство на то или иное изобретение. Или издал литературное произведение. В таком случае, наследники при вступлении в свои права обязаны оплатить налоговые сборы.
Кроме таких случаев налог на наследственное имущество налагается также на юридические лица. Другими словами, если имущество усопшего наследодателя перешло к предприятию или организации, тогда производится налогообложение по общим ставкам.
Перечисленные выше принципы налогообложения справедливы для граждан нашего государства. Однако возможна ситуация, когда наследником выступает человек, таковым не являющийся. Отсюда вопрос, должны ли уплачивать налог на наследство лица, не являющиеся гражданами Российской Федерации?
Собственно говоря, действующий подход схож с подходов для граждан нашей страны. То есть, для физических лиц при наследовании имущества, гражданство не играет определяющей роли. Если же наследником активов выступает иностранная корпорация, дело обстоит несколько сложнее. В этом случае, налогообложение определяется нормами международного законодательства.
Альтернативой налога на имущество, который уплачивают физические лица, является государственная пошлина. Она взимается при выдаче свидетельства о праве на наследование в нотариальной фирме и непосредственно зависит от оценочной стоимости имущества, доставшегося в порядке наследства.
Какой налог с продажи квартиры в 2017 году в России: видео
Какой налог на наследство по закону в России
Выше было сказано, что имущество, получено в наследство физическими лицами, не подлежит обложению налогами на доходы. Нужно отметить, что это положение распространяется на всех наследников, не зависимо от очереди, к которой они принадлежат.
Если же наследником выступает предприятие, то налогообложение прибыли (по факту – наследственного имущества) производится по общей ставке, которая составляет 20%.
Однако, хотя на первый взгляд, физические лица не уплачивают налоги за получения наследства, они обязаны уплатить государственную пошлину за оформления свидетельства, что фактически также взимается в пользу государства. Помимо этого, налоги на наследуемое имущество могут быть включены в возможные платежи в будущем. К примеру, расходы на содержание недвижимого имущества или автомобиля. Для такого случая ставка налога определяется органами местного самоуправления.
Какой налог на наследство нужно заплатить в 2017 году?
Если считать, что с физических лиц налог взимается в виде пошлины за получение свидетельства о праве наследования, то ставку его поможет определить нотариус. В этом случае, размер государственной пошлины будет зависеть от степени родства между наследником и наследодателем, а также от вида наследуемого имущества. Обычно размер пошлины составляет 0,3% – 0,6% и взимается непосредственно в нотариальной конторе при получении необходимой документации. Исключением в этом случае является льготная категория граждан.
Если же речь идет об объектах наследственного имущества, которые в будущем принесут прибыль наследникам, то жители Российской Федерации должны оплатить 13%, а граждане других государств – 30% налоговый сбор.
Уплата налога на наследство в РФ
Передача наследства - процедура, практикуемая по всему миру. Передавать имущество от покойного к его родственникам и близким как с помощью закона, так и согласно тексту завещания - одна из самых древних в мире традиций, и поэтому в современном обществе процесс наследования от страны к стране практически не отличается.
Самым спорным моментом, отличающим процедуру наследования в разных странах, является взимаемый налог. В этой статье мы поговорим о его особенностях, а так же расскажем о том, облагается ли налогами передаваемое россиянами имущество.
Налог в мире
В большинстве стран предусмотрен отдельный налог на наследство, которым облагается абсолютно все передаваемое имущество. При этом многих интересует вопрос Налог на наследство является прямым или косвенным? . Ответ однозначен - во всех странах, практикующих данный сбор, налог является прямым. При этом абсолютно всегда его платит именно получающий имущество наследник.
Теперь рассмотрим размер налога. Проблема его определения состоит в двух факторах. Первый заключается в том, что у каждого государства имеется своя налоговая ставка, которая может значительно варьироваться в зависимости от текущего экономического курса. Второй фактор заключается в том, что большинством стран практикуется применение так называемой прогрессивной шкалы . Её суть очень проста - чем дороже передаваемое имущество, тем больше налога потребуется уплатить наследнику. В связи с этим если вы собрались получать наследство за рубежом то попросите специалиста заранее рассчитать требуемую к уплате сумму.
Налог в России
Положительной новостью для наследующих имущество на территории РФ станет то, что налога на наследство в России не существует. То есть никаких налоговых вычетов ни россияне, не иностранные граждане, принимающие имущество в качестве наследства на территории Российской Федерации.
При этом не стоит думать, что наследство в РФ получается абсолютно бесплатно. Обязательной к уплате будет государственная пошлина, размер которой зависит от степени родства. Близкие родственники, входящие в первую очередь, оплачивают 0,3% от стоимости получаемого ими имущества, но не более ста тысяч рублей. Родственники и третьи лица, в первую очередь не попадающие, оплачивают 0,6% от стоимости имущества, но не более миллиона рублей.
Кроме уплаты обязательных пошлин потребуется оплатить некоторые услуги нотариуса. Так, заверение заявлений или выдача копий будет стоить от 100 рублей, составление текстов за наследника - от 1000 рублей, а подготовка правоустанавливающих документов - от 2000 и более. Цены при этом устанавливает сам нотариус и их размер может значительно варьироваться от региона к региону. Как правило, в Москве и Санкт - Петербурге они выше в 2 раза.
Помимо России налога на наследство не существует в следующих странах: Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Австрия, Канада, Израиль, Индия, Гибралтар, Сингапур, Виргинские острова.
Об авторе Все статьи
С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.
Как зарегистрировать договор купли-продажи недвижимости в Росреестре?
Исполнение завещания душеприказчиком. Кто это и какие права имеет?
Как восстановить документы на квартиру?
Договор безвозмездной передачи имущества. Что такое и как составить?
Где и как регистрируют недвижимость?
Дарение дома с помощью дарственной
Как подарить долю от квартиры?
Как продать часть квартиры?
Оформление участка в частную собственность
Обременения на квартире и как с ними бороться
Самые частые вопросы:
Источники:
Следующие консультации:
- Как вернуть наследство после отказа и законно вступить в свои права
- Вступление в наследство вторая очередь
Комментариев пока нет!