Льгота по подоходному налогу 2 детей
сколько процентов подоходный налог для матери двоих детей?
Вопщим, Женя, слухай сюды, а то понасоветовали, тока тезка прально сказала. С этого 2012 года вычеты на детей следующие: 1400 рэ на 1го ребенка, 1400 на второго и 3000 на третьего и каждого последующего. Очередность детей определяется по факту рождения. НДФЛ (подоходный) для всех граждан РФ установлен в 13% от суммы дохода - будь ты по фамилии Абрамович или Вася Пупкин. Вычет - это грубо говоря льгота. На самого работника льготы отменили. Если женщина имеет 2 детей, то ежемесячно ей начисляют НДФЛ по такой схеме: Сколько начислено минус льготы на двоих (1400+1400) и с полученной суммы уже снимают 13%. Вычет предоставляют до совокупного дохода в 280000 рублей. Если мать - одинокий родитель, вычет удваивается на каждого из детей. Предоставляют его до достижения ребенка 18 лет в налоговом периоде (причем, в январе исполнилось дитятке 18 - до 31 декабря этого же года по нему обязаны все еще давать льготу) или 24 лет, если ребенок находится на очном обучении.
Остальные ответы
Ольга Искусственный Интеллект (192868) 2 года назад
НДФЛ для всех - 13%, а мать двоих детей имеет право на стандартный налоговый вычет 1400 руб. на каждого ребенка. это уменьшит удерживаемый налог на 364 руб. (1400 х 2 х 13%)
Подоходный налог (до 01.01.04)
Консультируют Экcперты-аналитики
Какие льготы по подоходному налогу имеет семья, воспитывающая двоих детей в возрасте до 16 лет (один из детей - инвалид с детства), и можно ли одному из родителей пользоваться льготами по подоходному налогу на одного ребенка, а другому - на второго ребенка (родители работают на разных предприятиях)?
В соответствии с п.2 ст.6 Декрета КМУ "О подоходном налоге с граждан" от 28.12.94 г. № 334/94-ВР, с изменениями и дополнениями (далее - Декрет), и п.6.2 Инструкции о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом ГНАУ от 21.04.93 г. №12, с изменениями и дополнениями (далее - Инструкция), совокупный налогооблагаемый доход плательщика подоходного налога - одного из родителей, имеющих детей в возрасте до 16 лет, дополнительно уменьшается на сумму, не превышающую за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, установленного действующим законодательством размера необлагаемого минимума, если месячный совокупный налогооблагаемый доход не превышает размера десяти минимальных месячных заработных плат, установленного действующим законодательством.
Согласно п.4 ст.6 Декрета и п.6.4 Инструкции совокупный налогооблагаемый доход уменьшается на сумму, не превышающую за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, пяти необлагаемых минимумов, одному из родителей, воспитывающих инвалида с детства.
Указанные льготы распространяются на доходы, полученные гражданами по месту основной работы.
В соответствии с абзацем первым пп.6.2.1 Инструкции "родителям, которые состоят в зарегистрированном браке, уменьшение налогооблагаемого дохода осуществляется одному из них по их выбору. Если один из супругов (муж, жена) пользуется льготой в соответствии с пунктом 6.4 Инструкции, то другой из них (жена, муж) не утрачивает права на получение льготы на детей".
При наличии у плательщика подоходного налога права на льготы по нескольким причинам ему предоставляется одна из них по его выбору (как правило, применяется большая из льгот).
Таким образом, родители вправе сами решить, кому из них будет предоставлена льгота по подоходному налогу (в виде уменьшения совокупного налогооблагаемого дохода), но один из них может пользоваться льготой на ребенка в возрасте до 16 лет, а другой - только льготой на ребенка-инвалида.
Льгота по подоходному налогу в 2012 году на детей
Вопрос от Истомина Г.М.: Какая сейчас действует льгота по подоходному налогу в 2012 году на детей?
Ответ: С 2012 года произошли серьезные изменения в размерах стандартных вычетов при расчете НДФЛ.
Прежде всего, возросли суммы вычетов на каждого ребенка:
- на первого и второго ребенка – по 1 400 рублей
- на третьего и последующих детей – по 3 000 рублей
Указанные вычеты предоставляются в двойном размере, если у детей есть только один родитель (опекун, попечитель). Если кто-либо из них вступает в брак, то через 1 месяц удвоенный размер вычетов не производится.
Двойной размер вычетов может быть предоставлен одному из родителей, если второй родитель подаст заявление об отказе от его использования.
Следует иметь в виду, что предоставление вычетов на детей действует, пока ваш доход с начала года не превысил 280 тыс. рублей.
Все разделы
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях
Налоговый вычет родителям на одного ребенка
Налоговый вычет предоставляется для родителей на одного несовершеннолетнего ребенка в размере 210 000 рублей в месяц ( одинокому или приемному родителю - в размере 410 000 рублей). [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 27 300 рублей в месяц.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как у гражданина есть несовершеннолетний сын, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 210 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 650 000, а 622 700 рублей ((5 000 000 - 210 000) * 13%).
Что бы получить указанный налоговый вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копию свидетельства о рождении ребенка. [ * ]
Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения ребенка и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет.
Налоговый вычет родителям на двоих и более детей
Налоговый вычет предоставляется для родителей на двоих и более несовершеннолетних детей в размере 410 000 рублей в месяц на каждого ребенка. [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 53 300 рублей в месяц за каждого ребенка.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как у гражданина есть 2 несовершеннолетних ребенка, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 820 000 рублей (по 410 000 рублей за каждого ребенка). Таким образом, подоходный налог будет составлять не 650 000, а 543 400 рублей ((5 000 000 - 820 000) * 13%).
Что бы получить указанный вычет, как правило, необходимо подать по месту его предоставления копии свидетельств о рождении детей. [ * ]
Предоставляется такой вычет начиная с месяца рождения второго ребенка и до конца месяца, в котором в семье останется только один несовершеннолетний ребенок. После этого налоговый вычет предоставляется в размере как на одного ребенка.
Налоговый вычет опекунам и попечителям на опекаемых и подопечных
Налоговый вычет предоставляется для опекунов и попечителей на несовершеннолетних детей, над которыми установлены опека или попечительство в размере 410 000 рублей в месяц за каждого ребенка. [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 53 300 рублей в месяц за каждого ребенка.
Что бы получить указанный вычет необходимо по месту его предоставления подать: [ * ]
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства - для опекунов и попечителей
– копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копию установленного образца - для приемных родителей
– копию выписки из решения органов опеки и попечительства или копию договора об условиях воспитания и содержания детей, копию удостоверения на право представления интересов воспитанников - для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа
– выписку (копию) из трудовой книжки или справку о месте работы, службы и занимаемой должности - для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).
Предоставляется налоговый вычет начиная с месяца установления опеки или попечительства и до конца месяца, в котором они прекращены.
Налоговый вычет родителям на детей-инвалидов
Налоговый вычет предоставляется для родителей на несовершеннолетних детей-инвалидов в размере 410 000 рублей в месяц на каждого ребенка. [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 53 300 рублей в месяц.
Что бы получить указанный налоговый вычет необходимо по месту его предоставления подать копию удостоверения ребенка-инвалида. [ * ]
Предоставляется такой вычет начиная с месяца установления инвалидности и до конца месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет.
Где и на основании каких документов предоставляются налоговые вычеты?
Указанные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговые вычеты предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки. [ * ]
При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.
Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: [ * ]
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [ * ]
Налоговый вычет на находящихся в отпуске по уходу за ребенком
Налоговый вычет предоставляется для мужа на жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет в размере 210 000 рублей. [ * ]
Если в отпуске по уходу за ребенком находится отец ребенка, то налоговый вычет, соответственно, предоставляется жене на мужа.
Если в отпуске по уходу за ребенком находится другой родственник ребенка (бабушка, дедушка, тетя и т.д.), то налоговый вычет предоставляется одному из родителей на этого родственника, но только если такой родственник не имеет супруга (супруги).
Если в отпуске по уходу за ребенком находиться мать или отец, которые не имеют супруга, то налоговый вычет предоставляется для гражданина, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого удерживаются суммы на содержание этих матери или отца
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 27 300 рублей в месяц.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как у гражданина есть находящаяся в отпуске по уходу за ребенком жена, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 210 000 рублей за жену и в 210 000 рублей за ребенка. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 650 000, а 595 400 рублей ((5 000 000 - 420 000) * 13%).
Указанный налоговый вычет предоставляется, как правило, на основании справки о нахождении жены (мужа или другого родственника) в отпуске по уходу за ребенком, поданной по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки. [ * ]
При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.
Предоставляется такой вычет начиная с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком и до конца месяца, в котором такой отпуск закончился. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [ * ]
Налоговые вычеты за обучение
Граждане имеют право на льготы по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования. Такие льготы предоставляются в виде стандартного (на обучение) и социального (на платное обучение) налоговых вычетов.
Налоговый вычет за обучающихся совершеннолетних детей
Налоговый вычет в размере 210 000 рублей в месяц предоставляется для родителей на каждого из детей старше 18 лет, обучающихся на дневном отделении и получающих: [ * ]
общее среднее образование специальное образование первое профессионально-техническое образование первое среднее специальное образование первое высшее образование.Одинокому или приемному родителю такой вычет предоставляется в размере 410 000 рублей.
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 27 300 рублей в месяц за каждого обучающегося ребенка.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как у гражданина есть обучающийся на дневном отделении ВУЗа совершеннолетний сын, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 210 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 650 000, а 622 700 рублей ((5 000 000 - 210 000) * 13%).
Указанный налоговый вычет предоставляется на основании справки (ее копии) о том, что ребенок старше 18 лет является (являлся) обучающимся и получает (получал) соответствующее образование, с указанием периода обучения, поданной по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует налоговый вычет предоставляются при дополнительном предъявлении заявления и трудовой книжки. [ * ]
При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.
Предоставляется такой вычет начиная с месяца зачисления в учебное заведение и до конца месяца выпуска или отчисления из него. Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [ * ]
Налоговый вычет за платное обучение
Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение календарного года за свое обучение в образовательных учреждениях Беларуси при получении первых высшего. среднеспециального или профессионально-технического образования, а также на погашение израсходованных им на такое образование кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним). [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговым вычете экономиться 13 % от уплаченной за обучение суммы.
Такой вычет может получить не только сам себе оплачивающий обучение студент, но и оплачивающие такое обучение за него его близкие родственники (мать, отец), а так же опекуны и попечители (в том числе бывшие).
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как у гражданина есть получающий первое высшее образование сын, за обучение которого недавно было уплачено 8 000 000 рублей, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 8 000 000 рублей. Так как сумма налогового вычета больше, чем зарплата, то вычет будет производиться в течении двух месяцев.
В первом месяце вычет будет составлять 5 000 000 рублей (то есть будет равен зарплате). Подоходный налог при этом будет составлять не 650 000, а 0 рублей ((5 000 000 - 5 000 000) * 13%). Оставшаяся часть вычета в размере 3 000 000 рублей будет перенесена на второй месяц.
Во втором месяце при такой же начисленной зарплате, вычет будет составлять оставшиеся 3 000 000 рублей. Подоходный налог при этом будет составлять не 650 000, а 260 000 рублей ((5 000 000 - 3 000 000) * 13%).
Как правило, указанный налоговый вычет предоставляются по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Однако, он может быть предоставлен и при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию (например, если места основной работы нет или доходы получены не с места основной работы). [ * ]
Документы, необходимые для получения налогового вычета на платное обучение: [ * ]
справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что гражданин или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование. В такой справке должен быть указан период получения такого образования. копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования документы, подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) - при получении налогового вычета близким родственником копия выписки из решения органов опеки и попечительства - при получении налогового вычета опекуном или попечителем (в том числе бывшим) документ, подтверждающий оплату услуг в сфере образования, погашение кредита или займа на образование копия кредитного договора - при получении кредита на оплату образования копия договора займа - при получении займа на оплату образования справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода - в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой дикларациии в налоговую инспекцию.Налоговый вычет за строительство или приобретение жилья
Налоговый вычет предоставляется состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий гражданину и членами его семьи в размере их расходов на: [ * ]
строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома.При строительстве квартиры или дома с привлечением застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства дома или цены долевого строительства квартиры или стоимости строительства квартиры по справке ЖСК.
При строительстве дома или квартиры без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной гражданином в заявлении.
Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:
Гражданину на работе начисляется зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как гражданин, состояв на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, за свои средства купил квартиру за 500 000 000 рублей, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 500 000 000 рублей. Так как сумма налогового вычета намного больше чем зарплата, то вычет будет производиться в течении многих месяцев, и каждый месяц он будет составлять 5 000 000 рублей (тоесть будет равен зарплате). Подоходный налог при этом будет составлять не 650 000, а 0 рублей ((5 000 000 - 5 000 000) * 13%). Оставшаяся часть вычета будет перенесена на следующие месяцы.
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как гражданин, состояв на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и получив кредит в банке, построил квартиру (в месяц плата по кредиту включая проценты составляет 2 000 000 рублей), подоходный налог будет в этом случае высчитываться за минусом налогового вычета в 2 000 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 650 000, а 390 000 рублей ((5 000 000 - 2 000 000) * 13%).
Налоговый вычет в связи с расходами на строительство жилого дома предоставляется после получения гражданином документов на земельный участок.
В расходы на строительство или приобретение жилья включаются в том числе:
расходы на приобретение квартиры или дома расходы на внутреннюю отделку квартиры или дома - при строительстве квартиры или дома без внутренней отделки или с частичной отделкой расходы на разработку проектно-сметной документации расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.Расходы на работы (в том числе на приобретение материалов) по внутренней отделке (оклейка обоями, окраска, облицовка) квартиры или дома, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, электрических плит, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа) принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство квартиры или дома, и от выполнения которых гражданин отказался.
Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).
Если гражданином был применен (частично применен) налоговый вычет за строительство и приобретение жилья, то такой гражданин не может применить этот налоговый вычет в отношении другой квартиры или другого дома.
Если в календарном году налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий календарный год до полного его использования.
Налоговый вычет предоставляется: [ * ]
по месту основной работы (службы, учебы)Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: [ * ]
справки (ее копии) исполкома или других госорганов и организаций, подтверждающей, что гражданин и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа выписки (или ее копии) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении гражданина или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива - при строительстве квартир в составе ЖСК копии договора о строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство - справки (или ее копии) о стоимости строительства квартиры, выданной ЖСК решения (его копии) исполкома или другого госоргана или организации, принявших гражданина или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией дома или квартиры - в случае осуществления реконструкции индивидуального жилого дома или квартиры копии договора строительного подряда на реконструкцию дома или квартиры - в случае осуществления реконструкции индивидуального жилого дома или квартиры копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на дом, квартиру - при приобретении индивидуального жилого дома, квартиры договора купли-продажи индивидуального жилого дома, квартиры - при приобретении индивидуального жилого дома, квартиры подтверждающих фактическую оплату товаров квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов копии кредитного договора - при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на строительство или приобретение дома или квартиры копии свидетельства (удостоверения) о госрегистрации земельного участка и прав на него, или госакта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома, - при строительстве индивидуальных жилых домов копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) - при строительстве индивидуальных жилых домов. При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица подтверждающих фактическое погашение кредитов банков, займов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним) копии договора займа - при получении заемных средств от организаций и индивидуальных предпринимателей копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда - при получении налогового вычета членами семьи справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении налогового вычета налоговой инспекцией подтверждающих фактическую оплату стоимости приобретения дома или квартиры.Документы расходы на строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, займов должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве гражданина, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Налоговый вычет при отчуждении имущества
При реализации имущества налоговый вычет может предоставляться: [ * ]
в размере расходов гражданина по отчуждению и приобретению этого имущества . в размере 10 % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества.Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от суммы произведенных затрат по приобретению и отчуждению имущества или 10% от дохода.
Для того, что бы было более понятно, приведем несколько примеров:
Гражданином был продан автомобиль за 100 000 000 рублей. Так как в течение года это второй проданный им автомобиль, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 13 000 000 (100 000 000 * 13%). Однако, так как у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение им этого автомобиля за 80 000 000 рублей, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 80 000 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 13 000 000, а 2 600 000 рублей ((100 000 000 - 80 000 000) * 13%).
Гражданином был продан гараж за 100 000 000 рублей. Так как в течение 5 лет это второй проданный им гараж, гражданин обязан уплатить подоходный налог в размере 13% от своего дохода, то есть 13 000 000 (100 000 000 * 13%). Так как у гражданина нет документов, подтверждающих приобретение им гаража, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в размере 10% от дохода, то есть 10 000 000 рублей. Таким образом подоходный налог будет составлять не 13 000 000, а 11 700 000 рублей ((100 000 000 - 10 000 000) * 13%).
Если отчуждаемые квартира или дом были приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).
При получении дохода в виде частичной оплаты имущества налоговый вычет предоставляется пропорционально размеру такой оплаты.
В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, включаются: [ * ]
суммы, израсходованные на строительство или приобретение имущества суммы, направленные на погашение кредитов и займов (включая уплату процентов ним), использованные на строительство или приобретение отчуждаемого имущества (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту или займу не позднее дня отчуждения имущества) суммы, израсходованные на реконструкцию и модернизацию капитальных строений (зданий, сооружений) при наличии полученного в установленном порядке разрешения на производство строительных работ, суммы, израсходованные на переоборудование и замену номерных агрегатов транспортных средств при внесении соответствующих изменений в документы, связанные с госрегистрацией этих транспортных средств расходы на уплату государственных пошлин, таможенных пошлин и сборов, оплату услуг правового и технического характера по госрегистрации недвижимости, комиссионных вознаграждений при совершении сделки, оплату риэлтерских услуг, расходы на рекламу отчуждаемого имущества (при условии, что обязанности по несению таких расходов возложены законодательством либо договором на гражданина, получающего доход).Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.
Расходами на приватизацию жилья (его части) безвозмездно (с учетом жилищной квоты, суммы квот) или на льготных условиях (с зачетом жилищной квоты, суммы квот) признается стоимость этого имущества согласно оценке, произведенной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность, на момент отчуждения жилого помещения (его части). [ * ]
В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого земельного участка, находившегося в госсобственности включаются: [ * ]
размер пятикратной ставки земельного налога за этот земельный участок на момент отчуждения земельного участка - если он был приобретен по льготной цене нормативная цена или кадастровая стоимость земельного участка на момент его отчуждения - если он был приобретен по нормативной цене или кадастровой стоимости цена приобретения по результатам аукциона - если он был приобретен на аукционе по продаже земельных участков в частную собственность.Расходы, связанные с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, увеличиваются на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с месяцем, в котором были понесены такие расходы. Сумма расходов, понесенных гражданином до 1 января 1991 года, увеличивается на коэффициент, учитывающий изменение индекса потребительских цен в месяце, предшествующем месяцу отчуждения имущества, по сравнению с декабрем 1990 года. [ * ]
Указанный налоговый вычет предоставляется при подаче в налоговую инспекцию налоговой декларации. [ * ]
Если доход был получен от налогового агента (например если имущество было продано не физическому лицу, а организации), налоговый вычет может быть предоставлен этим налоговым агентом (организацией), но только в размере 10% от подлежащих налогообложению доходов. Если у гражданина имеются документы, подтверждающие приобретение имущества, и он хочет получить налоговый вычет в размере этого приобретения, то за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.
Налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов: [ * ]
копия кредитного договора или договора займа - если отчуждаемое имущество было приобретено за счет кредитных или заемных средств копия договора купли-продажи - если отчуждаемое имущество было приобретено по такому договору копия договора строительства - если отчуждаемое недвижимое имущество было приобретено путем строительства копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг), погашение кредита или займа (включая проценты за пользование ими) справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, - при предоставлении налогового вычета налоговой инспекциейПри отсутствии указанных документов налоговый вычет может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями в установленном законодательством порядке.
При приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.
Налоговый вычет для отдельных категорий граждан
Налоговый вычет в размере 1 030 000 рублей в месяц предоставляется: [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 133 900 рублей в месяц.
Если гражданин имеет право на указанный налоговый вычет по нескольким указанным основаниям, то сумма такого налогового вычета все равно не может быть больше 1 030 000 рублей.
Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляются гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки. [ * ]
При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.
Для того, что бы получить налоговый вычет нужно предоставить следующие документы: [ * ]
Если документы на вычет были предоставлены не вовремя, то суммы излишне уплаченного подоходного налога засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога или возвращаются гражданину. [ * ]
Налоговый вычет за страхование
Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной страховым организациям Беларуси в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3-х лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Указанный налоговый вычет не может быть больше 16 000 000 рублей. [ * ]
Проще говоря, при указанном налоговым вычете будет экономиться 13 % от уплаченных страховых взносов.
Такой вычет может получить не только гражданин сам за себя уплачивающий страховые взносы, но и уплачивающие такие взносы за него его близкие родственники (мать, отец), а так же опекуны и попечители (в том числе бывшие).
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 5 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 650 000 рублей (5 000 000 * 13%). Однако, так как гражданином был заключен договор добровольного страхования жизни сроком на 4 года (ежемесячные страховые взносы составляют 200 000 рублей), подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 200 000 рублей. Таким образом подоходный налог будет составлять не 650 000, а 624 000 рублей ((5 000 000 - 200 000) * 13%).
Документы, необходимые для получения налогового вычета на страхование: [ * ]
копия договора страхования документы, подтверждающие оплату страховых взносов документы подтверждающие близкое родство (например копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака, копии документов, подтверждающих степень близкого родства) - при получении налогового вычета близким родственником справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, иных документов, подтверждающих получение дохода - в случае предоставления налогового вычета при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию.Налоговый вычет в связи с низким доходом
Налоговый вычет в размере 730 000 рублей в месяц предоставляется гражданам при получении ими дохода, который не превышает 4 420 000 рублей в месяц. [ * ]
Другими словами, при указанном налоговом вычете будет экономиться 13% от его суммы, то есть по 94 900 рублей в месяц.
Для того, что бы было более понятно, приведем пример:
Гражданину на работе начислена зарплата в размере 3 000 000 рублей. С этой суммы должно быть вычтено 13 % подоходного налога, то есть 390 000 рублей (3 000 000 * 13%). Однако, так как зарплата не превышает 4 420 000 рублей, подоходный налог будет высчитываться за минусом налогового вычета в 730 000 рублей. Таким образом, подоходный налог будет составлять не 390 000, а 295 100 рублей ((3 000 000 - 730 000) * 13%).
Указанный налоговый вычет предоставляется по месту основной работы (службы, учебы) гражданина. Если место основной работы (службы, учебы) отсутствует, налоговый вычет предоставляется гражданину по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки. [ * ]
При этом налоговый вычет предоставляются гражданину, у которого отсутствует место основной работы (службы, учебы), по его выбору только одним налоговым агентом или налоговым органом.
Когда подоходный налог не платится?
От любых полученных доходов гражданин обязан уплатить подоходный налог. Однако, из этого правила есть исключения, так не нужно подавать налоговую декларацию и платить подоходный налог при получении следующих доходов: [ * ]
доходы, которые не являются вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов в виде оплаты страховых услуг ), в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок для детей ), получаемые от: организаций и индивидуальных предпринимателей их работниками, в том числе ранее работавшими у них пенсионерами - в размере, не превышающем 13 190 000 рублей, от каждого источника в течение налогового периода иных организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением доходов, получаемых от профсоюзных организаций. - в размере, не превышающем 870 000 рублей, от каждого источника в течение налогового периода. доходы. полученные гражданами от: возмездного отчуждения в течение 5-ти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) принадлежащих гражданам на праве собственности (доли в праве собственности):– одного жилого дома с хозпостройками (при их наличии)
– одной квартиры
– одной дачи
– одного садового домика с хозпостройками (при их наличии)
– одного гаража
– одного машино-места
– одного земельного участка.
Пятилетний срок исчисляется с даты последнего возмездного отчуждения имущества одного вида. При отчуждении в течение одного дня двух и более единиц имущества одного вида, право определения очередности совершения сделок предоставляется гражданину возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает 8, или другого механического транспортного средства. При отчуждении в течение одного дня двух и более механических транспортных средств право определения очередности совершения сделок предоставляется плательщику возмездного отчуждения иного имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка, не указанных выше объектов недвижимости, имущественных прав, долей, паёв (части доли, пая) в организациях, имущества, ранее используемого гражданином в предпринимательской деятельности в качестве основных средств и продукция растениеводства и животноводства ) возмездного отчуждения имущества, полученного гражданином по наследству. вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов доходы граждан: в виде выигрышей, полученных по всем видам лотерей от организаций, осуществляющих в установленном законодательством порядке лотерейную деятельность в виде выигрышей по электронным интерактивным играм, полученных от организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению таких игр в порядке, предусмотренном законодательством в виде выигрышей, полученных от организаций, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном законодательством доходы, получаемые плательщиками от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по установленному перечнюдоходы, получаемые плательщиками от реализации драгоценных камней и драгоценных металлов в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих в порядке, установленном законодательством, деятельность по скупке драгоценных камней и драгоценных металлов, а также от реализации драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней Национальному банку Республики Беларусь, банкам, имеющим соответствующую лицензию
доходы, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в размере, не превышающем 33 100 000 рублей, в сумме от всех источников в течение календарного года, полученные: в результате дарения бесплатно виде недвижимости по договору ренты доходы. полученные по наследству доходы от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, грибов, орехов и иных плодов и другой дикорастущей продукции организациям или индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность по промысловой заготовке (закупке) такой продукции призы, полученные спортсменами за участие в международных и республиканских соревнованиях, а также победителями республиканских соревнований, - в размерах, определяемых Президентом или Советом Министров Республики Беларусь безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь: инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, - в размере, не превышающем 87 255 000 рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь. пособия по государственному социальному страхованию и социальному обеспечению и надбавки к ним, в частности: пособия по беременности и родам пособия в связи с рождением ребенка пособия женщинам, ставшим на учет в до 12-недельного срока беременности пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет пособия на детей старше 3 лет пособия на погребение другие пособия по государственному социальному страхованию, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным ребенком) пособия по безработице субсидии для организации предпринимательской деятельности, выплачиваемые из государственного внебюджетного фонда соцзащиты пособия, выплачиваемые из средств бюджета.пенсии, а так же ежемесячные денежные содержания отдельным госслужащим все виды компенсаций в пределах установленных законодательством норм (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику), в том числе связанных: с бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения с оплатой стоимости или выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денег взамен этого довольствия с оплатой спортивного снаряжения, стоимости питания, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях с получением работниками выходных пособий в связи с прекращением трудовых договоров (контрактов) . с гибелью, установлением инвалидности, связанной с выполнением служебных обязанностей или наступившей в результате ранения, увечья, контузии военнослужащих или госслужащих при исполнении ими своих служебных обязанностей с возмещением вреда, причиненного незаконными действиями суда, прокуратуры, предварительного следствия, органов дознания с возмещением депутатам Палаты представителей и членам Совета Республики Национального собрания расходов, связанных с их парламентской деятельностью с выполнением трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов и переезд на работу в другую местность) с получением военнослужащими надбавок за особые условия службы, а также денежного вознаграждения за дежурство в суточном наряде, боевое дежурство, дежурства карауле, разминирование местности и обезвреживание взрывоопасных предметов, летные испытания авиационной техники, прыжки с парашютом, водолазные работы, работы в изолирующих противогазах, химические, дозиметрические и другие аварийно-спасательные работы с возмещением расходов по найму или поднайму жилья в установленных законодательством размерах за счет средств соответствующих госорганов, в которых предусмотрена военная служба, или органов прокуратуры военнослужащим, в том числе занимающим должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, слушателям, проходящим обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в организациях иностранных государств по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, а также прокурорским работникам, пользующимся жильем по договору найма или поднайма.Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!