Имеют ли льготы пенсионеры при уплате налога имущество
Платят ли пенсионеры налог на имущество
Содержание
Лица, достигшие пенсионного возраста, не всегда хорошо знают налоговые тонкости, которые очень часто меняются «по вине» законодателя. Введённый в 2014 году налог на имущество изначально предполагал отмену его уплаты для пенсионеров. Однако полного освобождения не предусматривается. Государством установлены лишь определённые льготы для этой категории населения. Рассмотрим, какие же нововведения ожидают пожилых граждан Российской Федерации в 2015 году касательно уплаты налога на имущество физических лиц. В народе его окрестили податью на недвижимость или квартирным (домовым) налогом.
Если пенсионер имеет только по одному объекту каждого вида недвижимости
Начнем сразу с самой приятной новости - если на пенсионера в качестве личной собственности оформлен только один объект по каждому из видов недвижимости (будь то квартиры или комнаты, гаражи, жилые дома), он совершенно свободен от уплаты налога. Когда на пожилого человека зарегистрированы одна квартира и одна комната или же две квартиры, по действующему законодательству он освобождается от уплаты налога на более дорогостоящую недвижимость. В таком случае за второй объект недвижимого имущества пенсионер должен будет заплатить определённую сумму наравне с другими Россиянами. Этот порядок распространяется на каждый вид недвижимости. Таким образом, если пожилой гражданин нажил два гаража и две квартиры, то налог он перечислит Федеральной налоговой службе соответственно за один из имеющихся в собственности гаражей и за одну квартиру.
Важно иметь в виду, что статус пенсионера не влечёт за собой автоматическое освобождение человека от уплаты налога на имущество. О своих льготах обязательно нужно заявить в инспекцию по налогам по месту вашей регистрации, предъявив оригинал пенсионного удостоверения.
Как пожилому человеку самостоятельно рассчитать сумму налога на имущество
Механизм расчёта в 2015 году видоизменился в соответствии с Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ, который отменил ранее действовавший Закон Российской Федерации О налогах на имущество физических лиц и ввёл в действие вторую часть Налогового кодекса РФ.
- жилой дом,
- объект незавершённого строительства,
- жилое помещение (комната, квартира),
- гараж, машиноместо,
- единый недвижимый комплекс, где в его состав входит не менее одного жилое помещение (жилой дом),
- хозяйственные постройки, где площадь каждой из них не превышает 50 квадратных метров и находятся они на земельных участках для ведения дачного или личного подсобного хозяйства, или же приспособлены для индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества.
В новом году изменилась и сама налоговая база. Если раньше при расчёте суммы налога на объект бралась инвентаризационная стоимость, то теперь во главу угла ставится кадастровая стоимость объекта. Такое новшество основано на том, что кадастровая стоимость по максимуму ориентирована на рыночную цену недвижимости, находящейся в вашем распоряжении на правах личной собственности.
Точный размер кадастровой стоимости конкретного объекта можно узнать на сайте Росреестра , нажав на ссылку Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online в меню Электронные услуги . Имея такую информацию, Россиянин легко сможет самостоятельно рассчитать как базу для налогообложения, так и размер налога. Важно уяснить следующий принцип применения расчётной формулы:
- для квартиры - из её кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 квадратных метров общей площади квартиры,
- для комнаты - из её кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 10 квадратных метров этой комнаты,
- для жилого дома (и приравненных к нему объектов) - из его кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 50 квадратных метров общей площади дома.
При отрицательной налоговой базе, получающейся при выполнении арифметических вычислений, её принимают за нуль.
О нюансах при установлении льгот и закономерностях в наших исчислениях
Переходим к самому интересному моменту - процедуре определения суммы налога. Здесь всё очень понятно: полученный нами в ходе расчётов выше размер налоговой базы умножаем на налоговую ставку, установленную пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации. С 2015 года для нашего перечня объектов налогообложения размер налоговой ставки в субъектах страны не должен превышать 0,1 процента.
По решению представительных органов муниципальных образований указанная налоговая ставка может быть установлена на нулевом уровне или увеличена не более чем в 3 раза. Подобные изменения действуют лишь после принятия субъектами Российской Федерации нормативных правовых актов.
И, наконец, поведаем о том, какие же категории граждан подпадают под широкое понятие «пенсионер». На основании пункта 1, подпунктов 10 и 15 статьи 407 Налогового кодекса РФ, законное основание на льготу по уплате налога на имущество имеют:
- пенсионеры, получающие пенсии, которые назначаются в порядке, установленном пенсионным законодательством, и лица, которые достигли 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), получающие ежемесячное пожизненное содержание,
- физические лица - в части хозяйственных сооружений или строений.
Основное ограничение в предоставлении льготы одно для всех категорий пенсионеров: имущественный объект не включён в предпринимательскую деятельность его владельца (пункт 2 статьи 407 Налогового кодекса РФ).
Непричёсанные мысли
Особых изменений до 2018 года в методологии уплаты налога на имущество жителям России ожидать не стоит. Правительство хочет обкатать механизм данного сбора и внести необходимые коррективы в практику его применения к отдельным категориям граждан. Важно то, что суммы сборов пойдут по повышение эффективности регионов.
Отдельные муниципалитеты, а по решению федеральных властей таких субъектов будет в масштабах Российской Федерации именно 28, ввели процедуру начисления и взимания налога на имущество. В этом направлении особо постарались московские градоначальники. Муниципальные бюджеты получат дополнительные средства только во втором полугодии, потому как срок уплаты налога на недвижимость ограничен 1 октября. Практика покажет - выиграют ли горожане на местах или же власти своими действиями вынудят пенсионеров, которые зачастую владеют престижным жильём в центре, продать нажитое годами имущество и переселиться на окраины
Кто имеет право на льготы по уплате налога на землю
На сегодняшний день законодательно взимание платы за землю в Украине регулируется Земельным кодексом Украины, Налоговым кодексом Украины (НКУ), Законом Украины Об аренде земли.
Как сообщила Государственная налоговая инспекция (ГНИ) в Ренийском районе Одесской области, для физических лиц предусмотрен ряд льгот относительно уплаты земельного налога. В частности, согласно ст.281 НКУ от уплаты земельного налога освобождаются:
- инвалиды первой и второй группы
- физические лица, которые воспитывают трех и более детей в возрасте до 18 лет
- пенсионеры (по возрасту)
- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты"
- физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы.
В налоговой пояснили, что если право на льготу у плательщика возникло в течение года, то он освобождается от уплаты налога, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое право. Такое право подтверждается соответствующими документами (предъявляется пенсионное удостоверение, и т.д). В случае потери права на льготу в течение года налог следует уплатить, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено такое право.
Если налогоплательщики, пользуясь льготами по земельному налогу, сдают в аренду земельные участки, отдельные здания или их части, то налог за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями (их частями) платится на общих основаниях с учетом придомовой территории.
Льготы по арендной плате за землю государственной и коммунальной формы собственности законодательством не предусмотрены.
Льготное освобождение от уплаты налога распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в рамках предельных норм:
1. Для ведения личного крестьянского хозяйства в размере не более 2 га
2. Для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 га, в городе - не более 0,10 га
3. Для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 га
4. Для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 га
5. Для ведения садоводства - не более 0,12 га.
На чем удастся сэкономить за счет государства
На чем удастся сэкономить за счет государст а
К сожалению, о многих льготах пенсионеры узнают только из сарафанного радио . Мы сделали специальную подборку, чтобы пожилые люди знали, на что они имеют пра о.
сли надо поехать отдохнуть
Компенсация расходо на оплату проезда к месту отдыха и обратно. Компенсацию могут получить неработающие пенсионеры-се еряне, получающие трудо ую пенсию по старости и ин алидности. енсионерам, прожи ающим районах Крайнего Се ера и прира ненных к ним территориях (ст. 34 Законаот 19.02.1993 4520-1), такая компенсация предоста ляется 1 раз 2 года. сть д а арианта компенсации: территориальный орган енсионного фонда может оплатить приобретение проездных билето либо озместить их стоимость, когда их покупает сам гражданин. ( ра ила компенсации расходо на оплату стоимости проезда пенсионерам, ут . постано лением ра ительст а РФ от 01.04.2005 176).
сли есть собст енность
еренос остатка имущест енных налого ых ычето по НДФ на предыдущие налого ые периоды.
- енсионер, купи ший какую-либо нед ижимость, может компенсиро ать часть понесенных расходо . н имеет пра о получить имущест енные ычеты по расходам на приобретение (или строительст о) жилого дома, к артиры, комнаты. ычет распространяется и на уплату проценто по целе ым кредитам и займам, которые пенсионер брал для этих целей. ычет предоста ляется за 3 налого ых периода, предшест ующих периоду, котором образо ался переносимый остаток имущест енных ычето (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Налого ый ычет можно получить и том случае, если дом (к артира) покупались месте с другим собст енником. То есть у пенсионера ыделена доля.
- ьгота распространяется также и на приобретение земельного участка, оформленного под инди идуальное жилищное строительст о. Садо ый участок или клочок земли, используемый под огород, под дейст ие этой нормы закона не подпадают. А от земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или доля них), полне можно задеклариро ать и получить часть потраченных денег обратно.
- Размер имущест енного ычета по расходам на приобретение (строительст о) жилья и ычета по расходам на уплату проценто по кредиту, зятому на приобретение (строительст о) жилья, не может пре ышать соот етст енно 2 миллиона рублей и 3 миллиона рублей (пп. 1 п. 3, п. 4 ст.220 НК РФ).
ажно знать! ланка 3 миллиона рублей имущест енного налого ого ычета по расходам на уплату проценто по жилищному кредиту устано лена только для кредито , полученных с 1 ян аря 2014 года (п. 4 ст. 2 За-кона от 23.07.2013 212-ФЗ).
енсионеры ос обождены от уплаты налога на имущест о
Далеко не се это знают и, достигну пенсионного озраста и оформи пенсию, продолжают испра но оплачи ать к итки на имущест енные налоги, присылаемые налого ой инспекцией. На самом деле по закону государст о с пенсионеро такие платежи уже не берет.
ьготу получают пенсионеры (даже работающие), имеющие собст енности жилой дом, к артиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение. Как и случае с налого ым ычетом, нуле ой налог на имущест о устана ли ается и том случае, если у гражданина оформлена доля пра е общей собст енности (п. 2 ст. 4 Закона от 09.12.1991 2003-1).
с ободиться от обязанности ежегодно носить имущест енный налог до ольно легко: документ о пра е на льготы (проще го оря, пенсионное удосто ерение) необходимо лично предста ить налого ую инспекцию (п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 2003-1). тпра ляясь налого ую службу, озьмите с собой не только паспорт и пенсионное удосто ерение, но и копию документа.
ажно знать! сли пенсионер предста ил нужные документы налого ую службу позже момента ыхода на пенсию, налого ики должны пересчитать ему уплаченный налог и ернуть деньги.
Другие налого ые послабления
Не облагаются НДФ :
суммы пенсии по государст енному пенсионному обеспечению и трудо ые пенсии, а также се социальные доплаты не за исимости от того, федеральные они или региональные (то есть ыплачи аются соот етст ии с законодательст ом России или по региональным законам (п. 2 ст.217 НК РФ)
суммы оплаты за счет собст енных средст организации стоимости санаторно-курортных путе ок, а также стоимости лечения и медицинского обслужи ания бы шим работникам, у оли шимся с язи с ыходом на пенсию по ин алидности или по старости (п. 9, 10 ст. 217 НК РФ)
суммы материальной помощи, не пре ышающей 4000 рублей за год, оказы аемой работодателями бы шим с оим работникам, у оли шимся с язи с ыходом на пенсию по ин алидности или по озрасту (п. 28 ст.217 НК РФ). ажно знать! ьготы по уплате некоторых налого для пенсионеро могут быть устано лены региональным или местным законодательст ом. Речь идет о местных налогах, ста ку для налогообложения (будет ли ос обождение от уплаты полным или по пониженной ста ке) ут ерждают региональные и местные ласти.
Каких налого это касается:
льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ)
льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ).
тпуск без сохранения зарплаты
Работодатель обязан на осно ании зая ления работника предоста ить ему отпуск без сохранения заработной платы (ст.128 ТК РФ). Размер такого отпуска за исит от категории пенсионера:
- работающим пенсионерам постарости (по озрасту) положено
до 14 календарных дней году
- работающим пенсионерам-ин алидам - до 60 календарных дней году.
Адресная помощь - не только деньги
Адресная материальная помощь предоста ляется гражданам, том числе пенсионерам, находящимся трудной жизненной ситуации. Законом предусмотрено, что такую помощь можно получить не только иде денег. Можно получить продукты питания, средст а санитарии и гигиены, одежду, обу ь и другие предметы пер ой необходимости. Закон предусматри ает также предоста ление топли а, а также специальных транспортных средст , технических средст реабилитации ин алидо и лиц, нуждающихся постороннем уходе (п. 1 ст. 8 Закона от 10.12.1995 195-ФЗ).
За такую помощь от ечают регионы. На местном уро не за исимости от имеющихся озможностей ого ари аются специальными документами и иды, и размеры поддержки, и усло ия ее получения. оэтому, обращаясь за помощью, нужно пер ым делом попросить нормати ный акт, который регулирует оказание адресной помощи там, где ы жи ете.
сно ания и порядок предоста ления адресной материальной помощи предусматри аются законодательст ом субъекто России (то есть каждый регион принимает с ой собст енный закон) (п. 2ст. 8 Закона от 10.12.1995 195-ФЗ).
ажно знать! Адресную поддержку получить непросто. Не зря нормати ных документах есть ого орка про трудную жизненную ситуацию . бращение за помощью может быть ыз ано, частности, такими чрез ычайными обстоятельст ами, как стихийное бедст ие, пожар, затопление к артиры, кража имущест а, смерть близких родст еннико и др. (п. 3 оложения п. 1 орядка п. 9 ра ил).
аз и тепло - за счет государст а
ра илами финансо ого обеспечения социальных программ регионах (смотрите постано ление пра ительст а РФ от 10.06.2011 456) предусмотрено финансиро ание расходо (оказание едино ременной материальной помощи) для озмещения понесенных пенсионером трат по газификации его жилья. ьгота касается неработающих пенсионеро , имеющих собст енности жилой дом.
ажно знать! Этот дом должен быть единст енным местом их жительст а (п. 9 ра ил). Такую помощь предоста ляют неработающим пенсионерам, которые получают трудо ую пенсию по старости и по ин алидности, органы ласти региона. Это может быть министерст о, департамент или комитет социальной защиты населения субъекта РФ. омощь предоста ляется за счет субсидий из бюджета ФР, если регионе принята социальная программа по газификации на селе.
Бесплатные лекарст а
ожилые люди имеют пра о на получение медицинской помощи не только общей сети поликлиник и больниц, но и геронтологических центрах и гериатрических кабинетах. орядок напра ления пациенто эти организации устана ли ают регионы.
ожилые люди, имеющие ин алидность и не отказа шиеся от набора социальных услуг, имеют пра о на получение льготных лекарст . Дейст ующий перечень лекарст енных средст ключает 360 наимено аний лекарст енных препарато , предоста ляемых рамках амбулаторной помощи, из которых 228 наимено аний относятся к жизненно необходимым и ажнейшим лекарст енным препаратам (приказы Минздра соцраз ития России от 18.09.2006 г. 665 и от 29.12.2004 г. 328).
етераны-ин алиды также имеют пра о на бесплатные санаторные путе ки. роходят долечи ание и реабилитацию санаториях и пациенты рамках территориальных программ после ысокотехнологичного лечения.
С 2013 года граждане старшего озраста (от 60 до 99 лет) должны проходить диспансеризацию (приказ Минздра а России от 3 декабря 2012 г. 1006н). Диспансеризация про одится 1 раз 3 года, за исключением ин алидо еликой течест енной ойны, лиц, награжденных знаком ителю блокадного енинграда и признанных ин алидами следст ие общего заболе ания, трудо ого у ечья и других причин. Эти группы проходят диспансеризацию ежегодно не за исимости от озраста.
Российская газета
Правовые основания для применения льготы при исчислении налога на доходы физических лиц для лиц, являющихся инвалидами
Налоговый кодекс регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, которые взимаются в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности.
В соответствии с разделом IV Налогового кодекса инвалиды имеют право на ряд льгот по уплате налога на доходы физических лиц.
Так, не считаются дополнительным благом плательщика налога (не включаются в общий налогооблагаемый доход плательщика налога), в частности, стоимость колясок для инвалидов, в том числе предназначенных для участия инвалидов в физкультурно-реабилитационных и спортивных мероприятиях, лекарственных и медико-восстанавливающих средств и других доходов, предоставленных (выплаченных) плательщику налога - участнику спортивных (кроме профессионального спорта), физкультурно-оздоровительных мероприятий, мероприятий по физкультурно-оздоровительной деятельности и физкультурно-спортивной реабилитации, которые финансируются из бюджета и/или бюджетными организациями, другими неприбыльными организациями, внесенными в Реестр неприбыльных организаций и учреждений на дату предоставления таких денежных средств (пп. б пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Налогового кодекса).
Кроме того, не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога (п. 165.1 ст. 165 этого Кодекса):
Плательщик налога также имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.
В перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, в соответствии с пп. 166.3.4 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса включается, в частности, сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога в пользу заведений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого плательщика налога или члена его семьи первой степени родства, в том числе для приобретения лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога, признанным в установленном порядке инвалидом, в пользу протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг по реабилитации, технических и других средств реабилитации, предоставленных такому плательщику налога или его ребенку-инвалиду в размерах, которые не перекрываются выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования. При этом следует отметить, что п. 1 раздела XIX Заключительных положений Налогового кодекса установлено, что эта норма Кодекса вступает в силу 1 января года, следующего за годом, в котором вступит в силу закон об общеобязательном государственном социальном медицинском страховании.
С учетом норм абзаца первого пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в размере, равном:
для лица, содержащего ребенка-инвалида, - в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет (в 2012 г. - 804,75 грн.) (пп. б пп. 169.1.3 этого пункта)
для лица, являющегося инвалидом I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определена выше (в 2012 г. - 804,75 грн.) (пп. г пп. 169.1.3)
Не включается в налогооблагаемый доход целевая благотворительная помощь, которая предоставляется резидентами - юридическими или физическими лицами в любой сумме (стоимости) (пп. 170.7.4 п. 170.7 ст. 170 Налогового кодекса):
Не облагаются налогом при их начислении (выплате) налоговым агентом (пп. 170.8.3 п. 170.8 ст. 170 Налогового кодекса):
По нулевой ставке облагается налогом стоимость собственности, указанной в подпунктах а, б, ґ п. 174.1 ст. 174 Налогового кодекса, наследуемой лицом, которое является инвалидом I группы, и стоимость собственности, указанной в подпунктах а, б этого пункта, наследуемой ребенком-инвалидом (пп. б пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса).
Наталия Литовченко . заместитель директора Департамента налогообложения физических лиц ГНС Украины Алла Моторная . главный государственный налоговый инспектор отдела мониторинга и координации работы по вопросам администрирования доходов физических лиц Управления имущественных налогов и мониторинга по вопросам налогообложения физических лиц
Перечень использованных документов
Еще материалы на тему:
В соответствии со ст. 166 Налогового кодекса плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года. Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются им в годовой налоговой декларации об имущественном положении и доходах.
Рассмотрим, может ли физическое лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, представить декларацию о доходах за первое полугодие.
При удержании налога на доходы физических лиц из доходов (компенсации) работников, призванных на военную службу по призыву во время мобилизации, налоговый агент имеет право.
Отец осуществляет оплату за обучение сына. В течение октября - декабря 2014 г. сын работал (о чем есть запись в трудовой книжке) и получал заработную плату. Кто в таком случае имеет право на налоговую скидку за обучение: отец или сын.
Согласно ст. 91 КЗоТ предприятия, учреждения, организации в рамках своих полномочий и за счет собственных денежных средств могут устанавливать дополнительные по сравнению с законодательством трудовые и социально-бытовые льготы для работников.
Все материалы раздела: «Консультации »
«Сотки» и «квадраты»: как и кому следует платить налог на недвижимость?
Фото: dom.ria.ua
Исчисление налога на недвижимость и земельного налога физическим лицам производится налоговым органом. Эту истину многие из нас затвердили как школьное «дважды два». И тем не менее каждый год вручаемые плательщикам налогов извещения, в которых указаны суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, вызывают массу сопутствующих вопросов.
В редакцию газеты РЭСПУБЛIКА нередко поступают вопросы от читателей с просьбами уточнить некоторые особенности уплаты имущественных налогов с физических лиц. Чтобы разобраться с ними, что называется, одним махом, журналисты решили прибегнуть к помощи специалиста. Наиболее часто задаваемые вопросы были адресованы заместителю начальника Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сбором Светлане ШЕВЧЕНКО.
- Светлана Александровна, скажите, кто является плательщиком налога на недвижимость и много ли таковых в нашей стране?
- Плательщиками являются граждане, которым принадлежат квартиры, комнаты, жилые дома с хозяйственными постройками, садовые домики, дачи и иные здания и сооружения, расположенные на территории Беларуси. На сегодняшний день в республике плательщиков налога на недвижимость и землю насчитывается более 2,8 млн. человек. Однако в связи с наличием права на льготы более половины из них уплату налогов в бюджет не производят. К лицам, имеющим право на льготы, относятся пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные лица, многодетные семьи (имеющие трех и более несовершеннолетних детей), военнослужащие срочной службы, участники Великой Отечественной войны и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом О ветеранах, а также граждане, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в расположенных в сельской местности организациях, производящих сельхозпродукцию, учреждениях здравоохранения, образования, социальной защиты. Кроме того, льгота по налогу на недвижимость предоставляется гражданам в отношении одной квартиры или комнаты, расположенной в многоквартирном доме и принадлежащей им на праве собственности. При этом льготы плательщикам предоставляются в виде полного освобождения от уплаты налога на недвижимость.
- Льготы предоставляются в отношении любых зданий и сооружений, принадлежащих льготной категории лиц?
- Не совсем. В порядке предоставления льгот есть некоторые особенности. Скажем, если гражданин является пенсионером по возрасту, имеет в собственности жилой дом, в котором и проживает, то право на льготу в отношении такого дома будет зависеть от того, зарегистрированы ли по месту жительства в этом доме трудоспособные лица. Если не зарегистрированы, то пенсионер имеет право на льготу, если зарегистрированы, то нет.
Это особенность в отношении жилых домов, но если говорить о садовых домиках, дачах, гаражах, то пенсионеры по возрасту имеют льготу в отношении таких объектов независимо от регистрации по месту жительства пенсионера трудоспособных лиц.
- Представим такой случай: в жилом доме пенсионера зарегистрированы трудоспособные лица, но с ним совместно не проживают или не появляются в этом доме годами. Имеет ли тогда пенсионер право на льготу? И вообще, что означает регистрация по месту жительства?
- Регистрацией по месту жительства признается регистрация физических лиц по месту жительства в порядке, установленном законодательством. Иными словами, постоянная прописка. При этом следует обратить внимание, что если с пенсионером по возрасту зарегистрированы трудоспособные лица, то независимо от того, проживают они по месту регистрации или нет, пенсионер право на льготу утрачивает. Исключение составляют трудоспособные лица, призванные на срочную военную службу, лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы, а также граждане, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в расположенных в сельской местности организациях, производящих сельхозпродукцию, учреждениях здравоохранения, образования, социальной защиты.
- Какие еще есть особенности в предоставлении льгот плательщикам?
- Следует обратить внимание, что льготы не предоставляются в отношении зданий и сооружений, предназначенных и (или) используемых в предпринимательской деятельности. Кстати, во втором случае не важно, кем используется в предпринимательской деятельности объект недвижимости - самим владельцем или каким-либо другим лицом.
- Получается, если пенсионер по возрасту сдал в аренду свой гараж индивидуальному предпринимателю, который использует его для хранения товара, то льгота пенсионеру уже не положена&hellip
- Да, действительно, в этом случае пенсионер утрачивает право на льготу с месяца, следующего за месяцем сдачи гаража в аренду.
- А если объект недвижимости был сдан в аренду организации, льготы тоже не будет?
- Здесь другая ситуация. Согласно налоговому законодательству, граждане, сдавшие в аренду организациям здания и сооружения, не являются плательщиками налога на недвижимость. Плательщиком в этом случае признается организация, поэтому и налог будет платить она.
- Светлана Александровна, а как определяется размер налога на недвижимость?
- Налог на недвижимость исчисляется исходя из стоимости здания или сооружения, определенной уполномоченными органами: территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним или налоговым органом. Хочу заметить, что гражданин не сам решает, кто из этих организаций определяет стоимость его объекта недвижимости для исчисления налога. Порядок определения стоимости здания или сооружения для целей исчисления налога установлен законодательством. Для расчета налога в первую очередь за основу принимается оценочная стоимость, определенная организацией по государственной регистрации. И если только такая стоимость отсутствует, стоимость здания или сооружения определяется налоговым органом.
- Такая оценочная стоимость - величина постоянная или она пересматривается?
- Для целей исчисления налога на недвижимость принимается стоимость, определенная по состоянию на 1 января года, за который производится уплата налога. Поэтому пересмотр стоимости производится ежегодно независимо от того, кто ее определял: организация по государственной регистрации или налоговый орган.
- Каким образом налоговый орган определяет стоимость здания или сооружения?
- Порядок определения стоимости объекта недвижимости для целей исчисления налога регулируется Указом главы государства от 28 марта 2008 года № 187, которым предусмотрены два способа ее определения налоговыми органами. Первый - путем индексации оценочной стоимости зданий и сооружений с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений, утверждаемых Минстройархитектуры. А второй - исходя из расчетной стоимости одного квадратного метра типового здания или сооружения и общей площади оцениваемого здания либо сооружения, с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта. Второй применяется только при отсутствии сведений об оценочной стоимости зданий и сооружений. Размер расчетной стоимости одного квадратного метра типового здания или сооружения на начало года утверждается местными исполнительными комитетами.
- А если гражданин не согласен с размером стоимости, определенной налоговым органом, что ему делать?
- В этом случае гражданин имеет право в текущем году, за который ему предъявлен налог, представить в налоговый орган заключение об оценке по рыночной стоимости (по состоянию на 1 января текущего года) принадлежащего ему здания и сооружения, выданное оценщиком (индивидуальным предпринимателем либо работником индивидуального предпринимателя или юридического лица), имеющим свидетельство об аттестации оценщика на право проведения независимой оценки соответствующего вида объекта оценки. Такая стоимость принимается налоговым органом при исчислении налога.
- Итак, налог на недвижимость считается исходя из стоимости объекта недвижимости. А по какой ставке?
- Для граждан ставка одна - 0,1 % от стоимости здания или сооружения. Такая же ставка применяется и в отношении зданий и сооружений, принадлежащих гражданам и расположенных в гаражных кооперативах, садоводческих товариществах и дачных кооперативах.
В 2011 году гражданами было уплачено свыше Br 64 млрд. налога на недвижимость. Размер налога зависит от стоимости объекта недвижимости, поэтому размер налога для каждого плательщика свой. Если говорить в целом по республике, то за прошлый год в среднем одним плательщиком налог на недвижимость был уплачен в размере Br 53 тыс. При этом в городе Минске - Br 75 тыс. в Минской области - Br 49 тыс. а в Могилевской - Br 40 тыс.
- А теперь перейдем к земельному налогу. Кто является его плательщиком?
- Граждане, которым на территории Беларуси земельные участки предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, временного пользования, в частную собственность, а также принявшие земельные участки по наследству. Как и по налогу на недвижимость, право на льготу по земельному налогу в основном имеют те же категории граждан - пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие. Однако, в отличие от налога на недвижимость, такие категории лиц, как постоянно проживающие в сельской местности и работающие в расположенных в сельской местности организациях, производящих сельхозпродукцию, а также в организациях здравоохранения, образования, социальной защиты, права на льготу по земельному налогу не имеют.
- От чего зависит размер земельного налога и могут ли изменяться его ставки?
- Земельный налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ставки налога дифференцированы: если такая стоимость не превышает Br 80 млн. за гектар, то ставка налога составляет Br 80 тыс. за гектар. Если кадастровая стоимость превышает установленный порог, то ставка налога составляет 0,1 % от кадастровой стоимости земельного участка.
Действительно, ставки налога на недвижимость и земельного налога могут быть изменены: повышены или понижены, но не более чем в два раза, такое право предоставлено местным Советам депутатов. Например, в текущем году в Минске ставка налога на недвижимость была повышена в 2 раза, а по земельному налогу ставки остались без изменения. В то же время в Бресте в два раза снижены ставки налога на недвижимость и земельного налога для физических лиц, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I группы с детства, пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных граждан, с которыми проживают и (или) зарегистрированы по месту жительства трудоспособные лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I группы с детства, лиц, удостоенных звания Почетный гражданин города Бреста.
- На какие особенности уплаты земельного налога следовало бы еще обратить внимание?
- Самое главное - независимо от того, имеет ли гражданин правоустанавливающие документы на земельный участок или нет, если он пользуется таким участком, он все равно признается плательщиком земельного налога. Кроме того, имеют место случаи самовольного занятия земельных участков. И в отношении таких участков гражданин также признается плательщиком земельного налога. Факт самовольного занятия земельного участка устанавливается землеустроительной службой. Однако в этом случае, учитывая, что имеет место нарушение законодательства о земле, уплата налога производится в десятикратном размере.
Пенсионеры и жизнь на пенсии / Какие льготы имеют пенсионеры 24-12-2014, 03:12
Какие льготы имеют пенсионеры
Если надо поехать отдохнуть
1 Компенсация расходов на оплату проезда к месту отдыха и обратно.
Компенсацию могут получить неработающие пенсионеры-северяне, получающие трудовую пенсию по старости и по инвалидности. Пенсионерам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях (ст. 34 Закона от 19.02.1993 N4520-1), такая компенсация предоставляется один раз в два года. Есть два варианта компенсации: территориальный орган ПФР может оплатить приобретение проездных билетов либо возместить их стоимость, когда их покупает сам гражданин. (Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, утв. постановлением правительства РФ от 01.04.2005 N 176.)
Если есть собственность
2 Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.
читайте такжеПенсионер, купивший какую-либо недвижимость, может компенсировать часть понесенных расходов. Он имеет право получить имущественные вычеты по расходам на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты. Вычет распространяется и на уплату процентов по целевым кредитам и займам, которые пенсионер брал для этих целей. Вычет предоставляется за три налоговых периода, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет можно получить и в том случае, если дом (квартира) покупались вместе с другим собственником. То есть у пенсионера выделена доля.
Льгота распространяется также и на приобретение земельного участка, правда, не любого, а оформленного под индивидуальное жилищное строительство. Садовый участок или клочок земли, используемый под огород, под действие этой нормы закона не подпадают. А вот земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или доля в них), вполне можно задекларировать и получить часть потраченных денег обратно.
Размер имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья и вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, не может превышать соответственно 2 млн рублей и 3 млн рублей (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Важно знать! "Планка" в 3 млн руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по жилищному (строительному) кредиту установлена только для кредитов, полученных с начала нынешнего года - с 1 января 2014 года (п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
3 Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество.
Далеко не все это знают, и, достигнув пенсионного возраста и оформив пенсию, продолжают исправно оплачивать квитки на имущественные налоги, присылаемые налоговой инспекцией. На самом деле по закону государство с пенсионеров такие платежи уже не берет.
смотрите такжеЛьготу получают пенсионеры (даже работающие), имеющие в собственности жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение. Как и в случае с налоговым вычетом, нулевой налог на имущество устанавливается и в том случае, если у гражданина оформлена доля в праве общей собственности (п. 2 ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).
Освободиться от обязанности ежегодно вносить имущественный налог довольно легко: документ о праве на льготы (проще говоря, пенсионное удостоверение) необходимо лично представить в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N2003-1). Отправляясь в налоговую службу, возьмите с собой не только паспорт и пенсионное удостоверение, но и копию документа.
Важно знать! Если пенсионер представил нужные документы в налоговую службу позже момента выхода на пенсию, налоговики должны пересчитать ему уплаченный налог и вернуть деньги.
Другие налоговые послабления
4 Освобождение части доходов от уплаты подоходного налога (НДФЛ).
Не облагаются НДФЛ:
суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, а также все социальные доплаты вне зависимости от того, федеральные они или региональные (то есть выплачиваются в соответствии с законодательством России или по региональным законам (п. 2 ст. 217 НК РФ)
читайте такжесуммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (п. 9, 10 ст. 217 НК РФ)
суммы материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Важно знать! Льготы по уплате некоторых налогов для пенсионеров могут быть установлены региональным или местным законодательством. Речь идет о "местных" налогах, ставку для налогообложения (будет ли освобождение от уплаты полным или по пониженной ставке) утверждают региональные и местные власти.
Важно знать! Каких налогов это касается:
льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ)
льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ).
Еcли пенсионер хочет продолжать работать
5 Отпуск без сохранения зарплаты.
Работающие пенсионеры тоже имеют некоторые преимущества.
смотрите такжеНапример, работодатель обязан на основании заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ).
Размер такого отпуска (максимальное количество предоставляемых дней в течение года) зависит от категории пенсионера:
участники Великой Отечественной войны имеют право получить до 35 календарных дней в году
работающим пенсионерам по старости (по возрасту) положено до 14 календарных дней в году
работающим пенсионерам - инвалидам - до 60 календарных дней в году.
6 Бесплатное обучение или повышение квалификации в службе занятости.
С прошлого года граждане, достигшие пенсионного возраста, но не желающие прерывать активную жизнь, могут обратиться в службу занятости и пройти повышение квалификации в своей сфере. Также можно освоить другую профессию: пройти переобучение и переподготовку. Услуга предоставляется бесплатно.
Если случилась беда и нужна помощь
7 Адресная помощь - не только деньги.
Адресная материальная помощь предоставляется гражданам, в том числе пенсионерам, находящимся в трудной жизненной ситуации. Законом предусмотрено, что такую помощь можно получить не только в виде денег. Можно получить продукты питания, средства санитарии и гигиены, одежду, обувь и другие предметы первой необходимости. Закон предусматривает также предоставление топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе (п. 1 ст. 8 Закона от 10.12.1995 N 195-ФЗ).
За такую помощь отвечают регионы. На местном уровне в зависимости от имеющихся возможностей оговариваются специальными документами и виды, и размеры поддержки, и условия ее получения. Поэтому, обращаясь за помощью, нужно первым делом попросить нормативный акт, который регулирует оказание адресной помощи там, где вы живете.
читайте такжеОснования и порядок предоставления адресной материальной помощи предусматриваются законодательством субъектов России (то есть каждый регион принимает свой собственный закон) (п. 2 ст. 8 Закона от 10.12.1995 N 195-ФЗ).
Например, в Москве действует Положение о порядке оказания органами и учреждениями социальной защиты населения адресной социальной помощи гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (утверждено постановлением правительства Москвы от 24.03.2009 N 215-ПП). По этому документу в Москве предусмотрена единовременная материальная (денежная) выплата для граждан пожилого возраста, находящихся в трудной жизненной ситуации и остро нуждающихся в социальной поддержке (п. 2, 3 Положения). Кроме того, на основании положения возможно предоставление продовольственной и вещевой помощи, оказание санитарно-гигиенических и патронажно-социальных услуг (п. 4, 5, 6 Положения).
В Московской области действует другой документ: Порядок предоставления за счет средств бюджета Московской области материальной помощи гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации и имеющим место жительства в Московской области (утвержден постановлением правительства Московской области от 10.03.2005 N162/7). В Подмосковье согласно этому документу для остро нуждающихся предусмотрена единовременная материальная помощь в денежной и натуральной форме (п. 7, 8 Порядка).
Мы привели названия этих документов для примера. Аналогичные нормативные акты действуют и в других регионах страны.
Важно знать! Адресную поддержку получить непросто. Не зря в нормативных документах есть оговорка про "трудную жизненную ситуацию". Что под этим понимается? Обращение за помощью может быть вызвано, в частности, такими чрезвычайными обстоятельствами, как стихийное бедствие (наводнение, землетрясение, оползень), пожар, затопление квартиры, кража имущества, смерть близких родственников и др. (п. 3 Положения п. 1 Порядка п. 9 Правил).
8 Газ и тепло - за счет государства.
Правилами финансового обеспечения социальных программ в регионах (смотрите постановление правительства РФ от 10.06.2011 N 456) предусмотрено финансирование расходов (оказание единовременной материальной помощи) для возмещения понесенных пенсионером трат по газификации его жилья.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!