Налоговая инспекция льготы для многодетных
Документ. Комментарий к приказу ГНАУ N 619 от 07.12.2000 г. Льготы по подоходному налогу для многодетных родителей: появились особенности
Комментарий к приказу ГНАУ N 619 от 07.12.2000 г. Л ьготы по подоходному налогу для многодетных родителей:
появились особенности
Приказом ГНАУ от 07.12.2000 г. N 619 внесены два существенных изменения в Инструкцию о подоходном налоге с граждан, утвержденную приказом Главной государственной налоговой инспекции Украины от 21.04.93 г. N 12 (далее Инструкция). Рассмотрим каждое из них в отдельности.
Во-первых, изменен порядок предоставления льготы для многодетных родителей, опекунов или попечителей (далее - родители), которые имеюттроих и более Детей. Она заключается в уменьшении на 50% суммы подоходного налога, начисленной одному из родителей. Сегодня эта льгота предоставляется на основании постановления КМУ "О ставках налогообложения доходов работников, занятых на подземных работах в угольной и горнодобывающей промышленности, и уменьшении налога многодетным семьям" от 23.06.93 г. N 470 (далее постановление N 470). Наряду с этим одному из родителей дополнительно уменьшается совокупный налогооблагаемый доход на один необлагаемый минимум доходов граждан (далее - н.м.д.г.) на каждого ребенка.
Раньше такая льгота регламентировалась пп.7.5, теперь - пп.6.З Инструкции. Покажем, к чему привело такое изменение.
Сначала вспомним, что при наличии у одного гражданина нескольких льгот по подоходному налогу он должен выбрать только одну из них. Об этом речь идет в пп.6.4 Инструкции (учитывая изменения нумерации, теперь уже пп.6.5). В то же время постановлением N 470 не предусмотрено никаких ограничений относительно возможности применения льготы для многодетных родителей одновременно с другими льготами (льготами для граждан, пострадавших от Чернобыльской катастрофы, инвалидов, участников боевых действий, ветеранов войны и т.д.). Какой из этого можно сделать вывод? Рассмотрим условную ситуацию на примере.
Пример. Работник имеет троих детей в возрасте до 16 лет, которых содержит самостоятельно (жена умерла).
В соответствии с пп.6.4 Инструкции такой гражданин должен выбрать одну льготу из двух возможных: или на каждого ребенка, или для "чернобыльца".
Допустим, что он выберет первую льготу. Тогда после подачи в бухгалтерию всех необходимых документов его совокупный налогооблагаемый доход уменьшится на 3 необлагаемых минимума (по одному на каждого ребенка). Также месячный доход гражданина при исчислении налога дополнительно уменьшается на 17 грн. введенных в шкалу ставок подоходного налога.
Таким образом, совокупный налогооблагаемый доход работника будет равен: 650 - (3 х 17) = 599 грн. а сумма подоходного налога составит: (19,55 + (599 -170) х 20:100) = 105,35 грн. Поскольку гражданин является одним из многодетных родителей, сумма исчисленного подоходного налога уменьшится на 50% и составит: 105,35 х 50 :100 = 52,68 грн.
Иначе будет исчисляться подоходный налог, если выбрать льготу, предусмотренную для "чернобыльца" IV категории. Учитывая то, что в шкалу ставок подоходного налога уже введен один необлагаемый минимум, совокупный налогооблагаемый доход гражданина уменьшится на 4 н.м.д.г.
Тогда он (доход) составит: 650 - (4 х 17) = 582 грн. а сумма подоходного налога - (19,55 + (582 - 170) х 20:100) = 101,95 грн.
Если придерживаться норм постановления N 470, то гражданин не теряет права на льготу для многодетных родителей, поскольку она предоставляется независимо от других льгот. Поэтому начисленный ему налог должен быть равен:
101,95 х 50. 100 = 50,98 грн.
По нашему мнению, после того как норму о льготах для многодетных родителей изложили в пп.6.З вместо пп.7.5 пункта 7, налоговые органы будут считать, что льгота для многодетных родителей предоставляется только вместе с льготой на каждого ребенка (дополнительно к ней, как об этом теперь сказано в пп.6.З). Итак, если гражданин выберет любую другую льготу вместо льготы на детей, он утратит право на 50-процентное уменьшение начисленной ему суммы налога.
Во-вторых, изложенный в Инструкции порядок исчисления пени за просрочку установленных сроков уплаты подоходного налога приведен в соответствие с Декретом КМУ от 21.01.93 г. N 8-93 "О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей".
"Все о бухгалтерском учете" N 8 (554) от 31 января 2001 г.
Налоговые льготы для многодетных семей
Теги: льгота, налоги
Нормативный документ, служащий основанием для получение льготы
Отсутствуют
1. Что полагается по льготе
В связи с принятием Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 330-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации… внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ (статью 218), в ч астности, увеличен размер стандартных вычетов по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) для налогоплательщиков, имеющих детей.
Примечание. Налоговые вычеты – это та сумма доходов (фиксированная, установленная законом), которая не подлежит налогообложению (то есть, проще говоря, которая ежемесячно «вычитается» из общей суммы доходов, облагаемых налогом). Отсюда термин – «налоговый вычет». И поскольку налоги на доходы с физических лиц устанавливаются в процентах к сумме доходов, то чем меньше сумма доходов, тем меньше налог.
Указанные налоговые вычеты применяются для доходов, облагаемые налогов 13%. В частности, таким налогом облагаются доходы, полученные гражданином от работодателя по трудовому договору, при работе по совместительству, по гражданско-правовому договору (договору подряда).
Основные изменения заключаются в следующем:
1. Вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода на работника (до того месяца, в котором облагаемый доход, превысит 40 000 руб.) с 01 января 2012 года применяться не будет. (Внимание! До 31 декабря 2011 года этот вычет действует!).
Для справки: Ранее граждане имели право на вычет «на себя» (как на работника) в размере 400 рублей ежемесячно и в 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка.
2. Новые налоговые вычеты на детей устанавливаются в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:
1 000 рублей - на первого ребенка
1 000 рублей - на второго ребенка
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка
1 400 рублей - на второго ребенка
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
ВНИМАНИЕ! Налоговый вычет, согласно изменениям, действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Указанные налоговые вычеты предоставляются родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (дети).
Для использования право на налоговый вычет необходимо представить в бухгалтерию по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный вычет (свидетельство о рождении ребенка, или решение об установлении опеки (попечительства) и т.п..
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Также в двойном размере может предоставляться налоговый вычет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Закон принят в ноябре 2011 года, но начало действия изменений, касающихся, в частности, налоговых вычетов, установлено с 01 января 2011 года.
Но при этом, необходимо иметь ввиду следующее:
В 2011 году:
1. Работающим лицам предоставлялся налоговый вычет в размере 400 рублей «на себя» и для лиц, имеющих 1 или 2-х детей – дополнительно по 1000 рублей на ребенка (по личному заявлению).
2. Для лиц, имеющих трех и более детей с 01 января 2011 года согласно закону установлены вычеты в повышенном размере, и для них налог должен быть пересчитан с начала 2011 года, с предоставлением увеличенных вычетов.
ВНИМАНИЕ! Работодатели обязаны сделать перерасчет за 2011 год без заявления работника (на основании закона), но если это сделано не будет, необходимо написать соответствующее заявление на имя руководителя организации - работодателя.
В 2012 году вычеты будут предоставляться в порядке и в суммах, установленных в указанном Федеральном законе на основании личных заявлений плательщиков налогов (работников).
2. Условия получения льготы
Наличие ребенка (детей), на которых предоставляется налоговый вычет, у гражданина РФ, имеющего доходы, облагаемые налогом, по которому производятся налоговые вычеты.
3. Необходимые документы для назначения и получения
Заявление на имя руководителя организации -работодателя (или индивидуального предпринимателя) о предоставлении налоговых вычетов
Свидетельство о рождении ребенка (детей)
4. Порядок действий при получении льготы
Написать на имя работодателя (организации, индивидуального предпринимателя)заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетовПриложить к заявлению копии свидетельства о рождении ребенка (детей), на которых предоставляется налоговый вычет
Заявление на имя руководителя организации -работодателя (или индивидуального предпринимателя) о предоставлении налоговых вычетов - в день обращения 1 рабочий день
Свидетельство о рождении ребенка (детей) - в установленном порядке рабочие
УФНС России по Оренбургской области напоминает о льготах по транспортному налогу для многодетных семей
Согласно Закону Оренбургской области О транспортном налоге один из родителей (усыновителей), попечителей, опекунов многодетной семьи освобождается от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства в любой из следующих категорий:
- автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с.
- мотоциклов и мотороллеров, автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с.
- грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.
Если налогоплательщик имеет в собственности несколько транспортных средств, попадающих в разные категории (например, легковой автомобиль, грузовой автомобиль, автобус и самоходное транспортное средство), он имеет право на льготу только в отношении одной единицы транспортного средства по своему выбору.
Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган справку, подтверждающую статус многодетной семьи, заверенную органом социальной защиты населения, или приемной семьи, выданную уполномоченным органом местного самоуправления, на который возложены функции по опеке и попечительству.
Данная льгота будет учитываться при расчете транспортного налога за 2013 год по сроку уплаты налога не позднее 15 ноября 2014 года . Поэтому документы, подтверждающие льготы, УФНС России по Оренбургской области рекомендует представить в налоговую инспекцию по месту регистрации транспортного средства в I квартале 2014 года.
11.11.2010, 10:57:29
ивановская налоговая инспекция
Могу ли я сделать запрос (электронная почта) в налоговую инспекцию по прежнему месту жительства о том, что я не использовал свое право на возврат имущественного налога
11.11.2010, 14:05:50
налоговая инспекция официальный сайт
Имею ли я право на налоговый вычет по лечению зубов.Входит ли лечение зубов в коммерческой стоматологии в перечень услуг для налогового вычета
Алексей
11.11.2010, 15:03:31
налоговые вычеты
Пожалуйста,разъясните: квартира в собственности X год. какая сумма с продажи не облагается налогом рыночная стоимость квартиры три миллиона .Спасибо.
11.11.2010, 16:56:55
Упрощенка для общепита
Пожалуйста разъясните вопрос: зарегистрировано ООО с деятельностью общепит (столовая), можем ли мы работать на Упрощенной системе налогооблажения?
11.11.2010, 19:06:19
сумма продажи недвижимости, не облагающаяся налогом
Вячеслав
11.11.2010, 22:46:35
Здравствуйте! У меня в собственности X квартиры. Квартиру А я сдаю и своевремнно уплачиваю налог на доходы. Квартиру Б хочу продать, для покупки большей площади. Могу ли я рассчитывать на получение налогового вычета при покупке новой квартиры, если я официально не работаю, но являюсь налогоплательщиком ( ведь подоходный налог со сдачи квартиры в наем я же плачу. )?
11.11.2010, 23:40:16
возврат уплаченного транспортного налога многодетным
Здравствуйте! Я являюсь родителем многодетной семьи с XXXX г. по н.вр..В семье зарегистрирован X автомобиль. В XXXX году я узнал, что законом г. Москвы №XX от XX.XX.XXXX г. установлена льгота для многодетных. В июле с.г. я написал заявление в ФНС об использовании мной данной льготы, вопрос решился положительно только в начале ноября с.г. МОЙ ВОПРОС: Могу ли я вернуть уплаченные налоги за предыдущие года (XXXX и XXXX г.)и в каком порядке это правильно сделать. Спасибо.
Налоговые льготы для пенсионеров
Автор: ИФНС - Вт, 14 Июн 2011
Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Лесному Свердловской области доводит до сведения налогоплательщиков – физических лиц, что в соответствии с Законодательством РФ пенсионеры имеют право на следующие льготы.
Согласно п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 налог на имущество (строения, помещения и сооружения) не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
На основании пп. 4 п. 2 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» транспортный налог в размере 35% суммы исчисленного налога уплачивают пенсионеры – за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатта) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатта) включительно.
На основании Решения Думы городского округа «Город Лесной» от 17 ноября 2010 г. № 376, от 12.10.2005 г. № 151, пенсионерам всех категорий установлены следующие льготы по уплате земельного налога: налогооблагаемая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 12 000 рублей на одного налогоплательщика на территории городского округа «Город Лесной» в отношении земельного участка, находящегося в собственности, пожизненном наследуемом владении.
Тем пенсионерам, кто право на льготу ещё не заявлял, необходимо представить заявление и копию пенсионного удостоверения в налоговую инспекцию по адресу: г. Лесной, ул. Пушкина, 36, каб. 101 или 205, в срок не позднее 31.07.2011 года. График работы инспекции: с понедельника по четверг с 8.30 до 17.30, в пятницу – с 8.30 до 16.30.
Александр МИТРОХИН,
и.о. начальника инспекции – советник государственной гражданской службы РФ 2 класса.
Налоговая инспекция напоминает о льготах для пенсионеров
19 Республика Хакасия
Дата публикации: 21.02.2013
Издание: Сайт Черногорск информ
Тема: Экономика
Межрайонная ИФНС России 2 по Республике Хакасия напоминает о наличии у налогоплательщиков - пенсионеров права воспользоваться, при исчислении имущественных налогов за 2012 год, налоговыми льготами, в том числе:
1. По транспортному налогу.
Статьей 7 Закона Республики Хакасия от 25.11.2002 366 О транспортном налоге от уплаты транспортного налога освобождены пенсионеры по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л.с. мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л.с. катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30л.с.
При наличии у пенсионера по старости более одного объекта налогообложения (транспортного средства), налоговая льгота предоставляется только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.
2. По налогу на имущество физических лиц.
Пунктом 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" от уплаты налога на строения, помещения и сооружения освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
3. По земельному налогу.
Представительными органами муниципальных образований Республики Хакасия ежегодно принимаются Решения Об установлении земельного налога на очередной год (либо вносятся изменения в ранее действующее Решение).
Решениями Об установлении земельного налога на 2012 год муниципальным образованием г.Саяногорск предусмотрены льготы:
- граждане старше 70 лет в отношении земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, индивидуальные гаражи, а также предоставленные под садоводство и огородничество в размере 100 %
- граждане, достигшие пенсионного возраста (женщины - по достижении возраста 55 лет, мужчины - соответственно 60 лет) в размере 30 %.
В связи с невозможностью доведения в настоящем письме сведений о льготах в разрезе каждого муниципального образования рекомендуем за информацией о наличии/отсутствии у Вас права на льготу по земельному налогу обращаться:
- в администрацию муниципального образования по месту жительства
- к нам по следующим номерам телефонов: 8(39042)75503, 8(39042)63815
- на сайт ФНС России www.nalog.ru, на котором в разделе Электронные услуги / "Имущественные налоги: ставки и льготы" размещена подробная информация об установленных льготах в разрезе всех муниципальных образований Республики Хакасия.
Для получения налоговой льготы Вам следует обратиться, желательно до 01.03.2013, в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из вышеуказанных налогов с обязательным предъявлением копии подтверждающего документа. При этом в заявлении о предоставлении льготы по транспортному налогу необходимо в обязательном порядке указать марку и регистрационный номер транспортного средства, в отношении которого заявлена налоговая льгота.
Межрайонная ИФНС России 2 по РХ
Налоговая инспекция напоминает о льготах для пенсионеров
21.02.2013
Издание:В Сайт Черногорск информ
Тема:В Экономика
Источник: 
ИФНС России №2 по Республике Хакасия напоминает о наличии у налогоплательщиков - пенсионеров права воспользоваться, при исчислении имущественных налогов за 2012 год, налоговыми льготами, в том числе:
1. По транспортному налогу.
Статьей 7 Закона Республики Хакасия от 25.11.2002 366 В«О транспортном налогеВ» от уплаты транспортного налога освобождены пенсионеры по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л.с. мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л.с. катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30л.с.
При наличии у пенсионера по старости более одного объекта налогообложения (транспортного средства), налоговая льгота предоставляется только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика.
2. По налогу на имущество физических лиц.
Пунктом 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" от уплаты налога на строения, помещения и сооружения освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
3. По земельному налогу.
Представительными органами муниципальных образований Республики Хакасия ежегодно принимаются Решения В«Об установлении земельного налогаВ» на очередной год (либо вносятся изменения в ранее действующее Решение).
Решениями В«Об установлении земельного налога на 2012 годВ» муниципальным образованием г. Саяногорск предусмотрены льготы:
- граждане старше 70 лет в отношении земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, индивидуальные гаражи, а также предоставленные под садоводство и огородничество в размере 100 %
- граждане, достигшие пенсионного возраста (женщины – по достижении возраста 55 лет, мужчины – соответственно 60 лет) в размере 30 %.
В связи с невозможностью доведения в настоящем письме сведений о льготах в разрезе каждого муниципального образования рекомендуем за информацией о наличии/отсутствии у Вас права на льготу по земельному налогу обращаться:
- в администрацию муниципального образования по месту жительства
- к нам по следующим номерам телефонов: 8(39042)75503, 8(39042)63815
- на сайт ФНС России www.nalog.ru, на котором в разделе В«Электронные услугиВ» / "Имущественные налоги: ставки и льготы" размещена подробная информация об установленных льготах в разрезе всех муниципальных образований Республики Хакасия.
Для получения налоговой льготы Вам следует обратиться, желательно до 01.03.2013, в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из вышеуказанных налогов с обязательным предъявлением копии подтверждающего документа. При этом в заявлении о предоставлении льготы по транспортному налогу необходимо в обязательном порядке указать марку и регистрационный номер транспортного средства, в отношении которого заявлена налоговая льгота.
Межрайонная ИФНС России №2 по РХ
Льготы по налогам для пенсионеров
Налогами в нашей стране облагается все имущество граждан, движимое и недвижимое. Согласно Налоговому Кодексу РФ плательщиками налога считаются граждане-владельцы домов и квартир, строений, помещений, гаражей, дач и прочего недвижимого имущества. А также земельных участков и транспорта различных категорий.
По выходу на пенсию, граждане на законных основаниях начинают интересоваться, положены ли им льготы, по каким видам налога, и в каком размере? Вот что гласит письмо Министерства финансов от 4 марта 2008г.- пенсионеры, получающие пенсии согласно законодательству Российской Федерации и имеющие в собственности недвижимость (дома, квартиры, гаражи, дачи и т.д.) освобождаются от налоговых взносов на все имущество.
Несколько сложнее обстоят дела с налогом на землю, так как в Налоговом Кодексе не предусмотрено освобождение какой либо категории граждан от уплаты налога. Но так как земельный налог является муниципальным налогом, то размер налога, сроки уплаты и возможные льготы устанавливаются нормативно-правовыми актами региональных муниципалитетов. И администрации на местах решают, какие льготы будут у пенсионеров при уплате земельного налога или они совсем от него освобождаются.
Но существует отдельная категория граждан, для которых льготы прописаны в Налоговом Кодексе изначально, это:
Но если плательщик налога имеет несколько земельных участков, то налоговый вычет осуществляется в отношении только одного земельного участка, если участки расположены на территориях нескольких муниципалитетов, то льгота предоставляется на каждый земельный участок.
Налог на транспорт тоже относится к региональным, и льготы пенсионерам каждый регион устанавливает самостоятельно, так же, как и земельный налог.
Но налоговая инспекция и пальцем самостоятельно не пошевелит, чтобы определить пенсионеру льготу, пока желающий сэкономить часть своей небольшой, или не очень большой пенсии гражданин сам не придет в инспекцию с необходимыми документами, подтверждающими право на льготу, и не напишет заявление.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!