Заявление на льготу по транспортному налогу ветеранам боевых действий
Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А. В.) ("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1) Текст документа
ЛЬГОТЫ ВЕТЕРАНАМ БОЕВЫХ ДЕЙСТВИЙ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
А. В. КАЗАНКОВ
Казанков А. В. полковник юстиции.
Проведен анализ налоговых льгот по транспортному налогу, предоставляемых в субъектах Российской Федерации в отношении такой категории ветеранов, как ветераны боевых действий.
Ключевые слова: ветераны боевых действий, транспортный налог, льготы.
Benefits to veterans of combat operations on transportation tax A. V. Kazankov
The analysis of tax breaks on transportation tax provided in the Russian Federation in respect of that category of veterans, as combat veterans.
Key words: combat veterans, transportation tax, benefits.
Каждый гражданин Российской Федерации, приобретая транспортное средство, получает в довесок к нему еще и весь груз законодательно закрепленного бремени, в том числе и налогового. Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается соответствующими законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Попытаемся провести анализ налоговых льгот по транспортному налогу, предоставляемых в субъектах Российской Федерации в отношении такой категории ветеранов, как ветераны боевых действий. В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах" к ветеранам боевых действий относятся: -------------------------------- Далее - Закон о ветеранах.
1) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призванные на военные сборы, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов, работники Министерства обороны СССР и работники Министерства обороны Российской Федерации, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, направленные в другие государства органами государственной власти СССР, органами государственной власти Российской Федерации и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации 2) военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, лица, участвовавшие в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 г.
2. Полное освобождение от уплаты налога с ограничениями, предъявляемыми к мощности двигателя автомобиля, до: - 150 л. с. включительно (законодательные акты Санкт-Петербурга, Республики Башкортостан, Калужской области, Новосибирской области, Тамбовской области, Саратовской области) - 120 л. с. включительно (закон Воронежской области) - 100 л. с. включительно (законы Республики Северная Осетия - Алания, Хабаровского края, Красноярского края, Волгоградской области, Самарской области, Ульяновской области) - 80 л. с. включительно (при этом отечественного производства в соответствии с законом Ленинградской области). 3. Понижение ставки налога с одновременным ограничением по мощности двигателя автомобиля: 1) в процентном отношении: - - до 30% с ограничением мощности двигателя автомобиля до 130 л. с. (закон Еврейской автономной области) - до 50% с ограничением мощности двигателя автомобиля: до 100 л. с. (законы Республики Удмуртии и Ивановской области) до 150 л. с. (законы Московской и Кировской областей) - до 70% с ограничением мощности двигателя автомобиля до 100 л. с. (закон Курганской области) 2) в фиксированном отношении - 10 руб. за 1 л. с. (закон Курской области). 4. Понижение ставки налога без ограничений к техническим характеристикам автомобиля (законы Чеченской Республики и Оренбургской области - до 50%). Вместе с тем после проведенного сравнительного анализа думается, что ветераны боевых действий, проживающие, например, в Ямало-Ненецком автономном округе, не будут слишком расстроены тем, что в отношении их не предусмотрены налоговые льготы, как в других регионах. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" от уплаты транспортного налога освобождаются все физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно (это также, как предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, проживающих в Санкт-Петербурге, Республике Башкортостан, Калужской, Новосибирской, Тамбовской и Саратовской областях). Более подробная информация по имеющимся налоговым льготам для ветеранов боевых действий, предоставляемых в субъектах Российской Федерации, приведена в прилагаемой к настоящей статье таблице. Таким образом, можно сделать вывод, что в наиболее выгодном положении по налоговым льготам по транспортному налогу в настоящее время оказались автовладельцы из числа ветеранов боевых действий, проживающих в городе Москве, Республике Адыгея, Кабардино-Балкарской Республике, Липецкой, Мурманской, Сахалинской и Тульской областях. Конечно же, хотелось бы выразить пожелания законодательным собраниям субъектов Российской Федерации при принятии своих законодательных решений не забывать о мерах социальной поддержки для такой категории ветеранов, как ветераны боевых действий. Количество ветеранов указанной категории продолжает увеличиваться с каждым годом и через несколько десятилетий, как ни грустно это осознавать, в существующей законодательно закрепленной иерархии боевых ветеранских заслуг перед Отечеством они постепенно встанут на смену такой категории ветеранов, как ветераны Великой Отечественной войны.
Налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу по субъектам Российской Федерации
Субъект Основание предоставления Налоговая льгота, Российской налоговой льготы предоставляемая ветеранам Федерации боевых действий в субъекте Российской Федерации (за одно транспортное средство (легковой автомобиль), зарегистрированное на гражданина) в течение налогового периода
1 2 3
Москва подпункт 5 пункта 1 статьи 4 от уплаты налога Закона города Москвы от 9 июля освобождены 2008 г. N 33 "О транспортном налоге"
Санкт-Петер - абзац третий статьи 4-1 Закона от уплаты налога бург Санкт-Петербурга от 16 октября освобождены при условии, 2002 г. N 487-53 "О транспортном что данное транспортное налоге" средство имеет мощность двигателя до 150 л. с. включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет
Республика пункт 6 части 1 статьи 4 Закона освобождаются от уплаты Адыгея Республики Адыгея от 28 декабря налога 2002 г. N 106 "О транспортном налоге"
Республика статья 3 Закона Республики освобождаются от уплаты Башкортостан Башкортостан от 27 ноября налога по автомобилям 2002 г. N 365-з "О транспортном легковым с мощностью налоге" двигателя до 150 л. с. включительно
Кабардино - пункт 1 части 1 статьи 7 Закона освобождаются от уплаты Балкарская Кабардино-Балкарской Республики налога Республика от 28 ноября 2002 г. N 83-РЗ "О транспортом налоге"
Республика пункт 2 статьи 4 Закона освобождаются от уплаты Северная Республики Северная налога за одно транспортное Осетия - Осетия - Алания от 20 октября средство с мощностью Алания 2011 N 30-РЗ "О транспортном двигателя до 100 л. с. налоге в Республике Северная включительно Осетия - Алания"
Удмуртская пункт 2.2 статьи 3 Закона освобождаются от уплаты Республика Удмуртской Республики от 27 налога по одному ноября 2002 г. N 63-РЗ "О транспортному средству, транспортном налоге в Удмуртской мощность двигателя которого Республике" не превышает 100 л. с. (73,55 кВт), по ставке 50 процентов от размера соответствующей ставки налога
Чеченская часть 2 статьи 9 Закона налоговая ставка Республика Чеченской Республики от 13 уменьшается на 50 процентов октября 2006 г. N 32-РЗ "О транспортном налоге в Чеченской Республике"
Краснодар - подпункт 5 пункта 1 статьи 5 освобождены по автомобилям ский край Закона Краснодарского края от легковым с мощностью 26 ноября 2003 г. N 639-КЗ двигателя до 150 л. с. "О транспортном налоге на включительно территории Краснодарского края"
Красноярский подпункт "ж" пункта 1 статьи 4 освобождены от уплаты край Закона Красноярского края от 8 транспортного налога на ноября 2007 г. N 3676 одно транспортное средство "О транспортном налоге" с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
Хабаровский подпункт "б" пункта 2 части 2 освобождены за один край статьи 7 Закона Хабаровского автомобиль легковой края от 10 ноября 2005 г. N 308 (мотоцикл, мотороллер) с "О региональных налогах и мощностью двигателя до 100 налоговых льготах в Хабаровском л. с. (до 73,55 кВт) крае" включительно
Архангель - статья 4 Закона Архангельской в части исчисленного налога ская область области от 1 октября 2002 г. в размере, не превышающем N 112-16-ОЗ "О транспортном 980 рублей налоге"
Волгоград - абзац шестой пункта 1 статьи 2 освобождены от уплаты ская область Закона Волгоградской области от транспортного налога в 11 ноября 2002 г. N 750-ОД отношении транспортного "О транспортном налоге" средства с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
Вологодская подпункт "з" пункта 4 статьи 2 освобождены от уплаты область Закона Вологодской области от 15 ноября 2002 г. N 842-ОЗ "О транспортном налоге"
Воронежская подпункт 2 пункта 1 статьи 1 освобождены от уплаты за область Закона Воронежской области от транспортное средство с 11 июня 2003 года N 28-ОЗ "О мощностью двигателя до 120 предоставлении налоговых льгот л. с. включительно, по уплате транспортного налога зарегистрированное на на территории Воронежской указанных лиц области"
Ивановская часть третья статьи 5 Закона в размере 50 процентов область Ивановской области от 28 ноября налоговой ставки в 2002 г. N 88-ОЗ "О транспортном отношении автомобилей налоге" легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,5 5 кВт) включительно
Калужская подпункт 3 пункта 1 статьи 5 освобождены от уплаты за область Закона Калужской области от 26 одно транспортное средство ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О с мощностью двигателя до транспортном налоге на 150 л. с. территории Калужской области"
Кировская подпункт 7 пункта 3 статьи 5 в размере 50 процентов от область Закона Кировской области от 28 установленной ставки в ноября 2002 г. N 114- ЗО "О отношении одного легкового транспортном налоге в Кировской автомобиля с мощностью области" двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт)
Курганская подпункт 7 пункта 3 статьи 3 в размере 70 процентов от область Закона Курганской области от 26 соответствующих налоговых ноября 2002 г. N 255 "О ставок за одно транспортное транспортном налоге на средство с мощностью территории Курганской области" двигателя до 100 л. с. включительно по выбору (заявлению)
Курская подпункт "а" пункта 1 статьи 3 в отношении легковых область Закона Курской области от 21 автомобилей отечественного октября 2002 г. N 44-ЗКО "О производства с мощностью транспортном налоге" двигателя свыше 100 л. с. подпункт "б" пункта 1 статьи 3 до 150 л. с. (свыше 73,55 Закона Курской области от 21 кВт до 110,33 кВт) октября 2002 г. N 44-ЗКО включительно ставка "О транспортном налоге" транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы освобождены в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" за одно транспортное средство (на усмотрение владельца) для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
Ленинград - абзац второй статьи 3 Областного освобождены от уплаты ская область закона Ленинградской области от налога в отношении одного 22 ноября 2002 г. N 51-оз зарегистрированного на них "О транспортном налоге" легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 л. с. включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно
Липецкая абзац четвертый статьи 7 Закона освобождены от уплаты область Липецкой области от 25 ноября 2002 года N 20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области"
Московская пункт 4 статьи 25 Закона ставки транспортного налога область Московской области от 24 ноября уменьшаются на 50 процентов 2004 г. N 151/2004-ОЗ "О за автомобили легковые с льготном налогообложении в мощностью двигателя до 150 Московской области" л. с. (до 110,33 кВт) включительно за налоговый период
Мурманская абзац четвертый пункта 1 освобождены от уплаты за область статьи 6 Закона Мурманской одно транспортное средство, области от 18 ноября 2002 г. мощность двигателя которого N 368-01-ЗМО "О транспортном является наибольшей, из налоге" зарегистрированных на указанных лиц
Новосибир - подпункт 1 пункта 1 статьи 2.4 освобождаются от ская область Закона Новосибирской области от налогообложения на 16 октября 2003 г. N 142-ОЗ автомобили легковые с "О налогах и особенностях мощностью двигателя до 150 налогообложения отдельных л. с. категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
Оренбургская абзац пятый части 2 статьи 9 налог в размере 50 область Закона Оренбургской области от процентов предоставляется 16 ноября 2002 г. N 322/66-Ш-ОЗ не более чем по одному "О транспортном налоге" транспортному средству, имеющему наиболее мощные двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость
Самарская подпункт "а" пункта 2 статьи 4 освобождаются от область Закона Самарской области от 6 налогообложения на ноября 2002 г. N 86- ГД автомобили легковые с "О транспортном налоге на мощностью двигателя до 100 территории Самарской области" л. с. (до 73,55 кВт) включительно
Саратовская подпункт "а" пункта 1 статьи 4 освобождаются от уплаты область Закона Саратовской области от 25 налога в отношении одной ноября 2002 г. N 109-ЗСО единицы транспортного "О введении на территории средства с мощностью Саратовской области двигателя до 150 л. с. (до транспортного налога" 110,33 кВт) включительно
Сахалинская подпункт 8 пункта 3 статьи 6 освобождаются от уплаты область Закона Сахалинской области от налога по одному 29 ноября 2002 г. N 377 автотранспортному средству "О транспортном налоге"
Тамбовская подпункт 2 пункта 1 статьи 7 освобождаются от уплаты область Закона Тамбовской области от 28 налога в части ноября 2002 г. N 69-З зарегистрированных на их "О транспортном налоге в имя (не более одного на Тамбовской области" владельца) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно
Тульская абзац третий пункта 1 статьи 8 освобождаются от уплаты область Закона Тульской области от 28 налога ноября 2002 г. N 343-ЗТО "О транспортном налоге"
Ульяновская подпункт 2 пункта 1 статьи 3 освобождаются от уплаты область Закона Ульяновской области от налога в отношении 6 сентября 2007 г. N 130-ЗО автомобилей легковых с "О транспортном налоге в мощностью двигателя до 100 Ульяновской области " л. с.
Еврейская подпункт 3 пункта 1 статьи 3 понижение ставки налога на автономная Закона Еврейской автономной 30 процентов (по выбору область области от 2 ноября 2004 г. налогоплательщика) в N 343-ОЗ "О транспортном налоге отношении автомобиля с на территории Еврейской мощностью двигателя до 130 автономной области" л. с.
Как рассчитывается транспортный налог льготникам
Содержание
В пределах этой небольшой статьи будет кратко рассмотрен вопрос особенностей налогообложения транспортного средства для отдельных категорий граждан, а именно предоставление льгот пенсионерам, имеющим статус ветеран труда и ветеранам боевых действий.
Льгота – это величина, на которую уменьшается ставка по налогу (налог разного уровня и бюджета), в размерах, не превышающих установленных федеральным законодательством.
Налоговым кодексом (далее НК) Российской Федерации (РФ) установлена норма уплаты по транспортному сбору лицами, имеющими в собственности транспорт с мощностями двигателя более ста лошадиных сил. Сборы, предусмотренные налоговым кодексом, обязательны к выполнению всеми гражданами РФ. Существуют местные, региональные, и главные - федеральные сборы. Каждый такой налог имеет свою ставку.
Формирование ставки
Федеральные платежи предусмотрены к уплате на территории всей Российской федерации в одинаковых условиях. Региональному налогу (например, налог на транспорт) присуще установление ставок для каждого региона в отдельности и зависит от особенностей проживания в этом регионе. Для местных же характерно установление местными властями, причем на территории одного региона налог (ставки сбора) могут отличаться для каждого города отдельно.
Транспортный налог – один из региональных налогов, а соответственно ставки для его уплаты, размеры и условия предоставления льгот могут отличаться для каждого региона отдельно. Поэтому сравнивать суммы оплаты за автомобиль, или других транспортных средств с одинаковым объемом двигателя в разных регионах нет необходимости, в связи с возможностью их существенного отличия.
Но при этом, ставки, от которых считается база налогообложения (проще говоря, налог) по транспортному налогу, не может быть более чем в десять раз меньше или больше предусмотренных кодексом.
Главой 28 НК РФ предусмотрены общие показатели ставок, согласно которым уплачивается транспортный налог, периоды его уплаты и подачи отчетности.
Ветераны труда и боевых действий
Итак, кто же такой ветеран труда. В настоящее время (а именно с 1995 года) установлено целых пять различных категорий ветеранов. Статус ветеран труда имеют лица, работающие более сорока лет (для представительниц женского пола – тридцать пять лет), если ими не было достигнуто совершеннолетия до их ухода на защиту родины во время ВОВ.
Также ударниками труда являются граждане, имеющие правительственные награды в области труда, при условии работы на одном предприятии более десяти лет. Ветеран труда или ветеран боевых действий пользуются всеми скидками, предусмотренными государством пенсионерам, но при этом имеют дополнительные привилегии. Но, это тема другого разговора, поэтому возвращаемся к налогообложению (налог, его ставки и прочее).
Согласно данным, размещенными органами статистики на своем официальном сайте, средний возраст указанных выше лиц составляет 75 лет. Как правило, у людей в таком возрасте, имеющих в собственности автомобили, мощность мотора не превышает 150 л.с. Данный факт используется региональными властями для установления размеров ставок для транспортного платежа (налог на транспорт) и определения льгот.
Особенности налогообложения
Согласно нормам НК РФ лица пенсионного возраста, имеющие в собственности транспортное средство мощностью сто лошадиных сил и менее, освобождаются от уплаты транспортного сбора. Эта же норма относиться также к лицам, участвующих в боевых действиях и ветеранам труда.
Автомобиль, или другое средство, на которое действует норма уплаты по транспортному платежу (налог с транспорта) (катер, снегоход, вертолет и прочее (ст. 356 НК РФ)), имеющее мощность свыше ста лошадиных сил, облагается налогом. Начиная с этой отметки необходимо изучать законодательство каждого отдельного региона.
Скажем, в этом году, власти города Москвы «забыли» о предоставлении льгот на транспорт пенсионерам, ударникам труда и боевых действий. Таким образом, произошла коллизия в Российском законодательстве. С одной стороны - ветеран труда и ветеран боевых действий имеют право на уменьшение ставки на транспортный сбор, но при этом в Москве такие льготы для них отсутствуют. Этот вопрос решается в пользу властей.
Кодексы – как и конституция – имеют высшую силу над другими законами и постановлениями. Налоговый КОДЕКС предусматривает – что плательщики и льготы определяются местными властями каждого региона отдельно. Конечно же, – этот пункт выше, чем норма закона, определяющего льготы пенсионерам, лицам - ударникам труда, ветеранам боевых действий, и других категорий граждан (например – военным).
Региональные ставки
Что касается других регионов, то нормы предоставления льгот лицам пенсионного возраста, в том числе ветеранам труда и боевых действий, практически одинаковы в следующих особенностях:
Особенности
Если со ставками более или менее понятно, то с условиями получения льготы существуют определенные тонкости. Для получения льготы пенсионерам необходимо обратиться в орган налоговой службы, который относится к его региону, и предоставить копии бумаг, подтверждающих возможность получения льготы.
Главный из них – это копия удостоверения пенсионера и ветерана боевых действий. Обязательное условие получение льготы – личная подача заявления с необходимыми документами.
Необходимо помнить, кто такие ветеран труда и учитывать их возраст. Ветеран боевых действий может иметь травмы. Поэтому часто сам гражданин не может обратиться в соответствующий налоговый орган. В таких случаях от его имени может обратиться другое лицо, но только на основании нотариально оформленной доверенности.
В случае кражи автомобиля собственнику также необходимо обратиться к налоговому инспектору, перед этим получив справку с ГАИ и МВД, подтверждающие такую кражу.
Отслеживание изменений
В рамках получения льготы ударникам труда и боевых действий необходимо следить за ежегодным пересчетом такой льготы. Возможны случаи, что год назад льгота существовала, а в этом году региональные власти ветеранам труда её не предоставили. Тогда в случае неуплаты транспортного сбора будут применены пени и штрафы.
Поэтому необходимо ежегодно подавать заявление в письменном виде с копией документов, дающих право на описанную выше скидку. Если она не предусмотрена, орган налоговой службы обязан ответить в письменном виде в срок, не превышающий месяца с момента подачи заявления. Если лицо является ветераном боевых действий, то этот срок уменьшается к десяти дням.
Если же транспортный сбор начислен, то пришла пора активных действий для предотвращения возникновения задолженности по этому налогу.
только для жителей Москвы и МО Криухин Н.В.
юрист на сайте Лапо А.М.
юрист на сайте Марков К.Н.
юрист на сайте Нуриахметова С.М.
юрист на сайте Тимошенко А.Д.
юрист на сайте Опалева О.Н.
юрист на сайте Плясунов К.А.
юрист на сайте Колесников П.В.
юрист на сайте Пугачева И.А.
юрист на сайте Пономарева И.А.
юрист на сайте Мочалова М.В.
юрист на сайте Смолянинов П.А.
юрист на сайте Рахманов Н.Д.
юрист на сайте
Здравствуйте, уважаемый гость!
Сейчас на сайте 95 юристов.
Какой у Вас вопрос?
Как предоставляются льготы на транспортный налог
Многие из нас имеют в пользовании автомобиль и знают, что законом предусмотрен специальный налог на владение им. Он носит название транспортный. Как в большинстве налогов, в нем предусмотрены исключения и льготы для определенных видов технических средств и для некоторых категорий граждан. Если рассматривать статью закона о транспортном налоге, то речи о льготах там нет. Но существует оговорка. Смысл ее заключается в том, что власти в регионах имеют право ввести налоговые льготы по транспортному налогу. Большинство субъектов РФ реализовали эту возможность. Обычно льготы на транспортный налог устанавливаются для определенных категорий людей. Это ветераны ВОВ, боевых действий, герои СССР и РФ, инвалиды первой и второй групп и другие. Кроме этого, освобождение от уплаты налога имеют некоторые виды транспорта. Примером является маломощный транспорт. Каждый регион имеет право устанавливать определенные льготы по уплате транспортного налога. Общеутвержденного перечня для налогового послабления нет. Если у вас возникли вопросы по тому, входите ли вы в категорию, на которую распространяются льготы на транспортный налог, то следует изучить закон того региона, где состоит на учете ваше транспортное средство.
На что налог не платится
В законе прописан момент, который говорит о том, какие транспортные средства не попадают под уплату налога. Это лодки весельные и моторные с двигателем не мощнее пяти лошадиных сил, авто для инвалидов, легковые авто с мощностью до ста лошадиных сил, полученные при помощи органов социальной защиты, суда промысловые: морские и речные. Также, если ваш автомобиль находится в розыске, и вы предъявили об этом документ, выданный МВД, то вы также освобождаетесь от уплаты налога.
Особенности при получении льгот
Если рассматривать постановление на льготы на транспортный налог по регионам, то характерной особенностью будет то, что в большинстве случаев льготы даются на один автомобиль мощностью не выше двухсот лошадиных сил. Если вы владеете двумя автомобилями, то по одному из них выплачивать придется в любом случае. Выбирайте для оплаты тот, в котором меньше лошадиных сил. Вторая машина попадет под льготы по транспортному налогу. Такое же правильно будет действовать, если вы попадаете в две или три категории лиц сразу, которые имеют право на льготы. В пример можно привести ситуацию, когда один и тот же человек является инвалидом боевых действий и одним из родителей в многодетной семье. Он может получать льготу как родитель или как инвалид. Если вами документы на льготы оформлены не с начала года, а, например, с середины, то за то время, когда вы не считались льготником, вы обязаны оплатить налог в полной мере.
Как получить льготы на транспортный налог
Для этого вам следует обратиться в инспекцию того региона, где состоит на учете ваш автомобиль. Вы пишете заявление о том, что имеете право получать льготы (указать основание) на транспортное средство (указать данные машины). К заявлению прилагаете копии документов, которые подтверждают ваше право на налоговое послабление. Можете отправить документы почтой или отнести лично.
Льготы по транспортному налогу
KAZ 04.05.2008, 05:33
Какие категории населения имеют льготы по уплате транспортного налога? Желательно знать статью налогового кодекса.
посмотри здесь. (внешка!)
markiz82 04.05.2008, 07:14
Льготы до 2009 года:
Статья 5.1. Налоговые льготы
(Статья 5.1 введена Законом Ульяновской области от 05.05.2003 N 015-ЗО)
1. От уплаты транспортного налога освобождаются:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно книжки Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда, орденской книжки
- участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним категории граждан - в отношении мотоциклов, мотороллеров, автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно удостоверения участника Великой Отечественной войны
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, а также приравненные к ним категории лиц - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно специального удостоверения инвалида и удостоверения участника ликвидации последствий катастроф и аварий, а также специального удостоверения, выдаваемого органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, в котором указывается срок пребывания указанных лиц в зонах радиоактивного загрязнения
- инвалиды с детства - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно специального удостоверения инвалида
- инвалиды первой второй группы - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно специального удостоверения инвалида, справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) об инвалидности
- общественные организации инвалидов - в отношении транспортных средств, используемых для осуществления уставной деятельности
- высшие образовательные учреждения гражданской авиации - в отношении воздушных судов, имеющих двигатели, участвующих в учебном процессе согласно списочному составу с регистрационными номерами
- лесхозы Главного управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Министерства природных ресурсов России по Ульяновской области - за специально оборудованные транспортные средства (для каждого лесничества, входящего в лесхоз, по одному виду транспортного средства), предназначенные для охраны лесов и тушения лесных пожаров в составе: один колесный трактор с мощностью двигателя до 100 л.с. специально оборудованные машины для тушения пожаров, один автобус для доставки пожарных дружин к местам возгорания
- организации автотранспорта общего пользования - в отношении транспортных средств, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по тарифам, регулируемым органами государственной власти (организации, имеющие более 60 доходов от регулируемых перевозок).
- организации, являющиеся субъектами государственной поддержки в соответствии с Законом Ульяновской области О государственной поддержке приоритетных инновационных проектов Ульяновской области (далее - Организация).
(абзац введен Законом Ульяновской области от 02.11.2006 N 163-ЗО
2. Предоставить льготу по уплате транспортного налога в размере 50% соответствующих ставок, указанных в статье 5, автотранспортным предприятиям и организациям, поставляющим автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа и специализированных формирований, в части списочного состава автомашин, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации.
3. Основанием для предоставления налоговой льготы, указанной в абзаце одиннадцатом части 1 настоящей статьи, является соглашение, заключенное между Правительством Ульяновской области и Организацией (далее - Соглашение).
Для получения налоговой льготы Организации необходимо представить в соответствующий налоговый орган следующие документы:
выписку из областного реестра приоритетных инновационных проектов
копии учредительных документов
копию Соглашения.
Право на получение налоговых льгот возникает после представления в налоговый орган вышеуказанных документов.
Право на получение налоговых льгот прекращается с момента прекращения действия Соглашения.
(часть 3 введена Законом Ульяновской области от 02.11.2006 N 163-ЗО)
после 2009 года( вступит всилу другой закон) нет времени сравнить, смотри сам, М.Б одно и тоже
Статья 3. Налоговые льготы
1. От уплаты транспортного налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно книжки Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда, орденской книжки
2) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним категории граждан - в отношении мотоциклов, мотороллеров, автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно удостоверения участника Великой Отечественной войны
3) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы, а также приравненные к ним категории лиц - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно специального удостоверения инвалида и удостоверения участника ликвидации последствий катастроф и аварий, а также специального удостоверения, выдаваемого органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, в котором указывается срок пребывания указанных лиц в зонах радиоактивного загрязнения
4) инвалиды с детства - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно специального удостоверения инвалида
5) инвалиды I и II группы - в отношении мотоциклов, мотороллеров и автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (для владельцев двух и более транспортных средств - по выбору за одно транспортное средство) льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно специального удостоверения инвалида, справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) об инвалидности
6) общественные организации инвалидов - в отношении транспортных средств, используемых для осуществления уставной деятельности
7) организации автотранспорта общего пользования - в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки пассажиров (кроме такси) по тарифам, регулируемым органами государственной власти (организации, имеющие более 60% доходов от регулируемых перевозок)
8) организации, являющиеся субъектами государственной поддержки в соответствии с Законом Ульяновской области О государственной поддержке приоритетных инновационных проектов Ульяновской области (далее - Организация).
2. Предоставить льготу по уплате транспортного налога в размере 50% соответствующих ставок, указанных в статье 2, автотранспортным предприятиям и организациям, поставляющим автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа и специализированных формирований, в части списочного состава автомашин, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации.
3. Основанием для предоставления налоговой льготы Организации, указанной в пункте 8 части 1 настоящей статьи, является соглашение, заключенное между Правительством Ульяновской области и Организацией (далее - Соглашение).
Право на получение налоговых льгот возникает у Организации с даты вступления в силу Соглашения.
Для получения налоговой льготы Организации необходимо представить в соответствующий налоговый орган следующие документы:
выписку из областного реестра приоритетных инновационных проектов
копии учредительных документов
копию Соглашения.
Право на получение налоговых льгот прекращается с момента прекращения действия Соглашения.
Gangster 04.05.2008, 19:35
О льготах по транспортному налогу инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам I и II групп
Текст документа по состоянию на июль 2011 года
Вопрос: Имеют ли право на льготы по транспортному налогу инвалид Великой Отечественной войны и инвалиды I и II групп? Какие документы необходимы для получения льгот по налогу?
Ответ:
Согласно статье 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Транспортный налог на территории города Москвы установлен Налоговым кодексом РФ и Законом г. Москвы от 23.10.2002 N 48 "О транспортном налоге" (далее - Закон N 48).
Налоговые льготы по транспортному налогу для граждан, проживающих на территории г. Москвы, установлены в статье 9 Закона N 48.
Так, в соответствии с подпунктом "г" пункта 1 статьи 9 Закона N 48 от уплаты транспортного налога освобождаются ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
Таким образом, от уплаты транспортного налога освобождены ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп только за одно транспортное средство, зарегистрированное на них.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства и представить документ (справку об инвалидности, удостоверение ветерана ВОВ), подтверждающий право на льготу.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Земля Нижегородская
Подайте заявление на льготы
11.04.2013 08:16 Закон
1 марта налоговые органы приступили к исчислению имущественных налогов физических лиц за 2012 год.
Существуют ли льготы по налогам на землю, машины для пенсионеров?
В. МАКАРОВ.
Ардатовский район.
В Нижегородской области проживает довольно большое количество граждан, которые имеют право на льготы по имущественным налогам.
Налоговые льготы устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов Федерации или муниципальных образований, в зависимости от того, какому уровню власти это право предоставлено Налоговым кодексом. По каждому налогу определены категории граждан, имеющих право на получение льготы.
В частности, основной категорией льготников по налогу на имущество физических лиц являются пенсионеры. Льгота при этом предоставляется вне зависимости от условий назначения пенсии - будь это пенсия по старости, по северному стажу, по инвалидности или потере кормильца. Большая категория налогоплательщиков, имеющих льготы по данному налогу, - это инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, участники Гражданской и Великой Отечественной войн, чернобыльцы и др.
Законодательством Нижегородской области для пенсионеров и инвалидов, которые владеют мотоциклами и легковыми автомобилями с мощностью двигателя до 150 л. с. моторными лодками с мощностью двигателя до 30 л. с. включительно, также предусмотрено по транспортному налогу снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50 процентов. Полностью освобождаются от уплаты транспортного налога участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий и некоторые другие категории граждан.
Что касается земельного налога, то каждое муниципальное образование устанавливает свой перечень льгот и категорий граждан, которые имеют право на их получение.
Говоря о налоговых льготах по земельному налогу, важно напомнить, что существуют категории граждан, которые на федеральном уровне имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. К таким налогоплательщикам относятся: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие
II группу инвалидности, установленную до 1 ян--
варя 2004 года инвалиды с дет-ства ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий и некоторые другие категории налогоплательщиков.
Для того чтобы налоговые органы своевременно учли льготы налогоплательщиков и правильно исчислили имущественные налоги за 2012 год, рекомендуем заблаговременно обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному или транспортному налогу и представить документы, подтверждающие право на ее предоставление.
Заявление может быть представлено гражданином в инспекцию лично, через уполномоченного представителя либо заказной корреспонденцией. К заявлению необходимо приложить копии всех документов, которые подтверждают право на льготу (копию удостоверения участника ВОВ, заключение о назначении инвалидности и т. д.). Перечень необходимых документов по каждой конкретной льготе можно уточнить в налоговой инспекции или на интернет-сервисе «Имущественные налоги: ставки и льготы».
При приобретении недвижимого имущества или земельного участка в другом муниципальном образовании заявление об освобождении физического лица от уплаты налога на имущество физических лиц или земельного налога представляется в налоговый орган по месту учета объектов налогообложения.
И. Ю. БАРАНОВ, советник Государственной гражданской службы Российской Федерации 2 го класса.
Узнать о льготах по налогам можно на интернет-сайтах www.nalog.ru www.r52.nalog.ru
Интересная статья? Поделись ей с другими:
EFC › Блог › Льготы по транспортному налогу
Andrey Everton. 34 года
Процедура взимания транспортного налога регламентирована главой 28 Налогового кодекса «Транспортный налог». Там оговариваются случаи, в которых владелец ТС не должен платить транспортный налог.
В кодексе прописаны категории транспортных средств, которые не облагаются налогом. К ним относятся:
•весельные лодки,
•моторные лодки с мощностью мотора до 5 л.с.,
•легковые автомобили, оборудованные для инвалидов,
•легковые автомобили мощностью до 100 л.с. купленные через органы соц.защиты населения,
•транспортные средства, находящиеся в угоне и т.д.
Кроме того, существует целый список льготных категорий населения, которые освобождаются от пошлины. Льготы по транспортному налогу регламентируются региональным законодательством, поэтому для каждого региона перечень может различаться. Узнать конкретный список льготных категорий для вашего региона можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы .
Например, в Москве льготами на транспортный налог могут пользоваться:
•Герои Советского Союза и Герои РФ,
•граждане, награжденные орденом Славы 3 степеней,
•ветераны и инвалиды ВОВ,
•ветераны и инвалиды боевых действий,
•инвалиды I и II групп,
•бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и т.п.,
•один из родителей/усыновителей, опекун или попечитель ребенка-инвалида,
•один из родителей в многодетной семье (трое и более детей).
В каждом из этих случаев налоговая льгота составляет 100%, то есть представитель льготной категории полностью освобождается от уплаты налога. Льготы распространяются на один автомобиль мощностью до 200 л.с.
Если на льготника зарегистрировано два и более автомобиля, то не платить налог он может только за один из них, а за остальные транспортные средства придется платить пошлину в полном объеме.
Если льгот у гражданина больше, чем одна (например, ветеран боевых действий и родитель ребенка-инвалида), то он может подавать на любую из этих льгот по своему выбору.
Если у льготника автомобиль мощностью больше 200 л.с. то платить за него транспортный налог придется в полном объеме.
Чтобы получить законную льготу и не платить транспортный налог, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. К этому заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право гражданина на получение льготы.
Отдельное спасибо Blamper за полезную инфу.
три месяца назад Метки: транспортный налог, льготы
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!