Получение налоговых льгот за производство альтернативного топлива
Налоговые льготы для производителей альтернативного топлива
Новый Налоговый Кодекс Украины предусматривает множество налоговых льгот для стимулировнаия энергосбережения и производстводства альтернативных видов энергии, в тому числе и производителей альтернатвиного топлива.
Перечень льгот согласно Справочника N 66/1 налоговых льгот по состоянию на 01.07.2013г.
Освобождаются от налогообложения:
Согласно ст.6 Закона Украины Об альтернативных видах топлива п ринадлежность топлива к альтернативному подтверждается Свидетельством о принадлежности топлива к альтернативному.
Специалисты нашей компании помогут Вам оформить все документы необходимые для получения налоговых льгот. Для консультации звоните нам по тел.044-360-65-20, 097-032-74-22.
Вам может быть интересна следующая информация:
Что кодекс новый нам готовит?
Оксана Адамовская,
эксперт по учетно-финансовым вопросам
«Правовая группа «Доминион»
Многолетняя борьба представителей отрасли альтернативного топлива и энергии увенчалась успехом - с 1 января 2010 года вступили в силу налоговые льготы в сфере альтернативной энергетики. Это произошло, благодаря принятию Закона Украины № 1391-VI от 21 мая 2009 года «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно содействия производству и использованию биологических видов топлива» (дальше по тексту – Закон №1391).
Законом №1391 для участников рынка биотоплива предусмотрены льготы по следующим налогам и сборам:
На сегодняшний день действуют такие льготы и преференции для участников рынка альтернативного топлива:
Альтернативное топливо будущего. Новое синтетическое и природное топливо.
Р азмышления о том, что ждет нас в будущем и раньше не давало покоя ученым. Сегодня на эту тему говорят все: от государственных руководителей до школьников. Глобальное потепление, таяние вековых льдов, демографические проблемы, клонирование человека, современные и будущие средства связи и передвижения, зависимость людей от энергоносителей… И все-таки одной из наиболее популярных сегодня тем является вопрос альтернативного топлива.
Топливо будущего - альтернатива природным ископаемым
Природные виды топлива в настоящее время являются нашим основным источником энергии. Углеводороды сжигают, чтобы разрушить молекулярные связи и освободить их энергию. Высокий уровень потребления ископаемых видов топлива приводит к значительному загрязнению природной среды, когда они сжигаются.
Мы живем в 21 веке, это время новых технологий, и многие ученые считают, что пришло время для создания альтернативного топлива будущего, которое способно заменить традиционное топливо и ликвидировать нашу зависимость от него. За последние 150 лет, использование углеводородов увеличило количество углекислого газа в атмосфере на 25%. Сжигание углеводородов приводит и к другим видам загрязнения, таким как смог, кислотные дожди и загрязнение воздуха. Этот тип загрязнения не только наносит вред окружающей среде, здоровью животных и людей, но, кроме того, приводит к войнам. так как ископаемые виды топлива являются не возобновляемыми ресурсами и, в конечном счете, закончатся. На данный момент важно найти новые решения и установить альтернативные источники топлива для будущего.
П ока одни ученые решают вопрос увеличения коэффициента нефтеотдачи продуктивных пластов, а другие ищут пути получения газообразного топлива из горючих сланцев, третьи пришли к выводу, что потребность в топливе можно удовлетворить обычным дедовским методом. Речь идет о "твердых нефтепродуктах", природном топливе - дровах. Идею "старую как мир" подхватили специалисты Стэнфордского университета в США, к ним присоединились и ученые университета штата Джорджия. Конечно, здесь нужны особые быстрорастущие сорта деревьев типа ольхи или платанов, которые дают до 40 т древесины с 1 га в год.
Платан - Platanus - могучее дерево с густой раскидистой кроной и толстым стволом - родоначальник обширного семейства платановых. Всео насчитывается в роду платанов около 10 видов. Высота платана достигает 60м, а длина окружности ствола - до 18м! Ствол платана ровной цилиндрической формы, кора зеленовато - серого цвета, отслаивающаяся. Листья платана пальчато-лопастные, с удлиненными черешками.
П осле вырубки деревьев платанов на земле остается листва, которую можно использовать для природного удобрения. Древесина платана измельчается в дробилках и подается в топку электростанций. Участок насаждения платанов в 125 км2 может обеспечить энергией город с населением 80 тыс. человек. На вырубленных площадях уже через 2-4 года из побегов вновь вырастут новые деревья платаны, пригодные для топлива. Ученые посчитали, что если 3 % территории России и Украины отвести под „энергетические плантации платанов" для выращивания природного топлива, то страны могли бы полностью удовлетворить свои потребности в топливе за счет дров.
Г лавным преимуществом использования "выращенного природного топлива", в противоположность "ископаемому топливу" (каменный уголь, природный газ и нефть) является то, что в процессе роста энергетический лес платанов адсорбирует углекислый газ, который позже высвобождается при его горении. Это значит, что при сжигании платанов в атмосферу выбрасывается такое количество СО2, которое поглощалось платаном во время его роста. При сжигании же ископаемого топлива, мы увеличиваем содержание СО2 в атмосфере, а это главная причина глобального потепления.
Новое топливо перспективно как ценный возобновляемый источник энергии и это будет более важным в будущем. Уже сегодня, например, крупнейшая в Европе электростанция на платане, находится в Зиммеринге (Австрия). Ее мощность 66 МВт,при ежегодном потреблении 190 тысяч тонн платана, выращиваемом здесь же в радиусе 100 км. А в Германии мощность энергетических лесов достигает 20 миллионов кубометров древесины в год.
Новые виды топлива
А мериканским сторонникам „дровенизации" бытовой теплоэнергетики вторят их коллеги из Европы. В Бельгии, например, в 1988г газета „Саар" напечатала статью, где назвала дрова природным топливом будущего, как альтернативу применения нефтепродуктов. Для этих же целей предлагается использовать и макулатуру. Там в магазинах уже продается ручной пресс для изготовления брикетов из макулатуры, не уступающие по своей калорийности буроугольным.
Также можно купить специальные экономичные печи, работающие по принципу газогенератора, конструкция которых препятствует уходу тепла через дымовую трубу. Дрова и брикеты макулатуры сгорают в этой печи очень медленно: вязанка - за 8 ч. При этом дрова сгорают полностью, отсутствует выделение в атмосферу золы и сажи. Отапливание помещений такими печами очень выгодно, ведь килограмм дров при сравнимой калорийности стоит в 10 раз меньше литра жидкого топлива, для хранения которого еще и требуются специальные емкости топлива .
В нимание другой группы американских ученых привлекли быстрорастущие бурые водоросли. Морские насаждения предлагается перерабатывать в газообразный метан с помощью бактерий. Также возможно получение нефтеподобные веществ путем нагревания. По расчетам, природная ферма в океане площадью насаждений 40 тыс. га сможет в будущем снабжать энергией город с населением 50 тыс. человек. Ученые из Франции предлагают использовать в качестве альтернативного топлива одноклеточные водоросли. Оказывается, эти микроскопические организмы выделяют углеводороды в процессе своей жизнедеятельности. Выращивая водоросли в специальных емкостях и снабжая их углекислым газом и минеральными солями, можно регулярно „собирать урожай углеводородов" и получать природное топливо.
Е стественные природные „бензоколонки АЗС" обнаружены и в тропиках Южной Америки, на Филиппинах. Некоторые виды лиан и тропических деревьев содержат природное топливо - "солярку", которую даже не надо подвергать перегонке. Альтернативное топливо из лиан прекрасно горит в автомобильных моторах, давая менее токсичный выхлоп, чем бензин. Подходит для производства топ-лива и пальмовое масло, из которого сравнительно легко можно получать „солярку".
Но пока это все в области научной фантастики. Более реален проект получения синтетического топлива из древесного угля. Довольно простой метод разработан учеными США. Уголь измельчается, обрабатывается растворителем, и в полученную смесь добавляется водород. Из тонны угля получается почти 650 л синтетического топлива, из которой можно вырабатывать синтетический бензин.
У ченые США всерьез занялись подземной газификацией угольных пластов. Методом пиролиза из него получают 40 % метанового газа, 45 % кокса и 3 % жидкого топлива. Специалистами разработан совсем неожиданный способ получения топлива будущего. из мусора. Из отходов жизнедеятельности человека предварительно извлекают магнитные и немагнитные металлы, которые вдальнейшем отправляют в переплавку. Новая технология переработки отходов стекла позволяет получить из осколков стекло более дешевое и более высокого качества, чем исходное сырье. Остатки мусора перерабатываются в кокс, метановый газ и жидкое топливо. „Мусорные" нефтепродукты испытывали на опытных установках - горят прекрасно. Из тонны мусора таким способом „добывают" от 6 до 20 долларов. В 1976 - 1977 гг. в Сан-Диего вступил в строй специальный завод для переработки мусора.
О днако, над подобной проблемой успешно работают и в Великобритании. Здесь разработана и в натоящее время работает установка переработки мусора, в которой под действием высоких температур при сгорании вдуваемого кислорода из мусора (пластмассовые упаковки и бутылки, пищевые отбросы, обрывки газет, тряпки и т.д.) получают синтетические нефтепродукты и метановый газ с водородом. Жидкое синтетическое топливо и газ предполагают хранение в резервуарах и использовать частично для работы дизеля, а частично для переплавки битого стекла, из которого можно получать строительные блоки. В будущем планируется переработка мусора в старых доменных печах. Это даст высокую производительность, экономию времени и средств на постройку новых мусоросжигающих заводов. Как показали эксперименты, в дело пойдет и остающийся шлак - он пригоден для замены гравия при выполнении бетонных работ .
А вот еще два способа получения синтетического бензина. Французский инженер А. Ротлисберже получил альтернативный бензин из сухих стеблей кукурузы. Автор утверждает, что новое топливо будущего с октановым числом 98 вполне можно добывать из соломы, опилок, ботвы овощей и других отходов, содержащих целлюлозные волокна. Под нажимом правительственных структур изобретатель засекретил технологию синтеза нового топлива, но известно, что качество нового бензина во многом зависит от сложных стабилизирующих добавок, вводимых в спирты и изопропиниловые эфиры, получаемые из целлюлозы. Новое альтернативное топливо не детонирует, сгорает без дыма и запахов. Его можно смешивать в любых пропорциях с обычным бензином. При этом в будущем, конструктивных изменений в двигателях не требуется. Франция намерена со временем довести производство нового бензина до 20 млн.т в год.
Е ще один изобретатель искусственного бензина живет в Швейцарии. Исходным материалом служит щепа, кукурузная шелуха, полиэтиленовые пакеты. Да вот беда, „бензин будущего" пахнет самогоном. Изобретателю приходится платить 8 % налога как за изготовление алкогольных напитков. Тем не менее 1 л искусственного „бензина будущего" стоит в 2 раза дешевле настоящего, а автомобиль работает исправно, как новый.
Разработки изобретателей не ограничиваются только искусственным бензином, предлагаются оригинальные методы получения углеводородного газа для бытовых целей. Один из которых разработан в Германии. В качестве нового источника альтернативной энергии будущего выступает свалка мусора в пригородном местечке Шверборн. При заполнении свалки под ней заложили сеть газовых колодцев и трубопроводов. Оказывается, 1 кг мусора дает до 200 л газа, из которого 100 литров - метан. Пока на свалке "добывают" в час 40 м3 газа.
Новое топливо отапливает производственные помещения. Планируется сооружение теплоцентрали на альтернативном топливе для отопления поселка. По расчетам, затраты на получение альтернативного топлива окупятся за 3,5 года.
Второй способ еще более неожиданный. С предложением выступили власти г. Оттапалам в штате Керала (Индия). Рецепт нового топлива следующий:
К олодец заполняется коровьим навозом и герметично закрывается. Образующийся при брожении газ по подсоединенным трубам отводится к газовым плитам в домах. Такая биогазовая установка полностью удовлетворяет потребность семьи в биоэнергии для домашнего пользования. Сегодня в Индии разработаны и применяются 53 модели биогазовых систем. Ими эффективно пользуются около 3,5 млн. семей. Правительство страны активно поддерживает распространение биогазовых установок. Уже сейчас за счет этого экономится около 1,2 млрд. рупий в год.
Солнечная энергия - технология будущего
В начале статьи мы упоминали различные новые технологии получения энергии. Фотоэлектрические системы (или солнечные батареи) – это еще одна «технология будущего», применяющаяся уже сегодня.
Сейчас многие используют солнечные батареи в качестве основного или резервного источника электроэнергии для жилых домов и офисных зданий. Если вы недавно были на море, то могли заметить, что в навигационных буях также применяют энергию солнечных батарей. Уже давно они «взяты на вооружение» военными: во время операции «Буря в пустыне» полевые радиостанции были оснащены облегченными солнечными батареями ECD.
В будущем масштабы использования солнечных батарей будут только расти. Недавно компания ECD, в сотрудничестве с Texaco, предложила технологию использования энергии солнца для электроснабжения нефтедобывающего оборудования на нефтяном месторождении площадью двести гектаров в Бейкерсфилде (штат Калифорния). Ранее для добычи трех баррелей нефти один сжигали в парогенераторе. Использование солнечной энергии не только приведет к снижению расхода невосполнимых ресурсов, но и уменьшит вредные выбросы и шум.
Верховная Рада рассмотрит льготы для производителей альтернативного топлива
Верховная Рада получила на рассмотрение законопроект, предусматривающий изменения в Налоговый кодекс Украины относительно ликвидации дискриминации в сфере производства альтернативных видов топлива.
В законопроекте говорится, что сумму средств, которая платится плательщиком НДФЛ в связи с переоборудованием транспортного средства, принадлежащего налогоплательщику, с использованием в виде топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других альтернативных видов топлива, в том числе биотоплива, разрешено включать в налоговую скидку.
Кроме того, акцизный налог будет взиматься по ставке 0 грн за 1 литр 100% спирта из биоэтанола, используемого для производства альтернативных видов топлива, в том числе биотоплива.
В свою очередь, предприятиям, которые одновременно будут производить биоэтанол и альтернативные виды топлива, в том числе биотопливо на его основе, авалированный вексель (банковская расписка) не оформляются.
Также, временно, до 1 января 2019 г. освобождаются от уплаты НДС операции по импорту по кодам УКТ ВЭД, определенным ст.7 Закона Об альтернативных видах топлива . техники, оборудования, которые будут использоваться для реконструкции существующих и строительства новых предприятий по производству альтернативных видов топлива, в том числе биотоплива и для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств с целью использования альтернативных видов топлива, в том числе биотоплива, если такие товары не будут производиться и иметь аналогов в Украине, а также технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин, работающих на альтернативных видах топлива, в том числе биотопливе, если такие товары не будут производиться в Украине.
Законопроектом предлагается временно, до 1 января 2020 г. освободить от налогообложения прибыль производителей альтернативных видов топлива, в том числе биотоплива, полученного от продажи альтернативных видов топлива.
В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что необходимость принятия изменений в законодательство вызвана тем, что в нормах Украинского законодательства по-разному применяются термины биоэтанол, биотопливо, альтернативные виды топлива.
При этом биоэтанол - это спирт этиловый обезвоженный, изготовленный из биомассы или спирта этилового-сырца для использования в качестве биотоплива биотопливо - это твердое, жидкое и газовое топливо, изготовленное из биологически возобновляемого сырья (биомассы), которое может использоваться как топливо или компонент других видов топлива альтернативные виды топлива - твердое, жидкое и газовое топливо, которое является альтернативой соответствующим традиционным видам горючего и производится (добывается) из нетрадиционных источников и видов энергетического сырья, - подчеркивается в документе.
Таким образом, изменения действующего законодательства позволят избежать правовой коллизии и распространить нормы налоговых льгот не только при производстве биотоплива, но в целом, всех альтернативных видов топлива.
Напомним, в конце мая Верховная Рада приняла во втором чтении закон о развитии производства и потребления биологических топлив.
Ранее Минэнергоугля подготовило законопроект о поэтапном добавлении биоэтанола в бензин, согласно которому с 2016 г. обязательное содержание биоэтанола в моторных бензинах должно составлять не менее 7% .
Однако, по мнению экспертов и участников рынка, данная инициатива совершенно не проработана и грозит дальнейшим снижением качества топлива на АЗС.
Права налогоплательщика: как оформить льготы за лечение и учебу
13:13 17/04/2012
Гарантируя в Конституции бесплатную медицину и образование, наше государство поощряет и тех, кто оплачивает лечение и учебу из собственного кошелька. Наиболее весомая поддержка - возврат налога с потраченных сумм.
Как это часто бывает, получение льгот связано с целым рядом правовых тонкостей, не зная которых можно "пролететь", лишиться части положенных выплат, а то и всего налогового вычета. Как грамотно действовать, чтобы вы смогли порадоваться денежной прибавке, а не кусать локти - в очередном выпуске нашей рубрики.
Проверь себя: кому "светит" налоговый вычет
Сразу уточним: налоговый вычет по расходам на лечение и учебу полагается тем, кто имеет доходы, облагаемые НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). В первую очередь это граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также легально сдающие квартиры или другую недвижимость. Индивидуальные предприниматели не могут рассчитывать на данные вычеты в тех случаях, если они не уплачивают со своих доходов НДФЛ, а работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), либо платят единый налог на вмененный доход (ЕВНД).
Кроме того, социальный налоговый вычет (именно так официально называются налоговые льготы при оплате лечения и учебы) не светит пенсионерам, которые не работают и не имеют иных доходов, облагаемых НДФЛ - например, от сдачи внаем недвижимости. Нет "налогово-льготных" перспектив и у других категорий граждан, официально не имеющих налогооблагаемого дохода, в том числе, например, у домохозяек, либо женщин (или других членов семьи), находящихся в отпуске по уходу за ребенком.
Обратите внимание: все это важно иметь в виду, чтобы правильно определить: кого указывать плательщиком в документах о расходах на лечение и обучение. Известно немало случаев, когда граждане "пролетали" с налоговым вычетом из-за того, что в платежной документации фигурировали бабушки-пенсионерки, оплачивающие учебу внуков, либо жены-домохозяйки, платившие за дорогостоящее лечение мужей-бизнесменов.
Ученье - свет! И - льготы
При оплате обучения налоговая льгота - то есть возврат 13-процентного налога с потраченных сумм - полагается в следующих случаях:
- если налогоплательщик оплачивает свое собственное обучение по любой форме: очной, очно-заочной (вечерней), заочной
- если налогоплательщик платит за учебу своих детей в возрасте до 24 лет, либо подопечных (то есть лиц, над которыми официально оформлена опека или попечение) при условии, что они учатся очно
- если налогоплательщик платит за учебу брата или сестры в возрасте до 24 лет при очной форме обучения.
Исходя из статьи 219 Налогового кодекса (НК) РФ, для получения льготы в этих случаях нужно предоставить в налоговую инспекцию копию лицензии образовательного учреждения, договор о предоставлении платных образовательных услуг, а также документ, подтверждающий фактические расходы за обучение (как правило, это квитанция об оплате).
А теперь - важные нюансы. Наиболее часто на практике загвоздки возникают из-за того, что плательщиками за обучение в вузах указываются дети, не имеющие никаких доходов, в то время как фактически учебу оплачивают родители. Еще пару лет назад в подобных ситуациях при попытке оформить вычет родители получали от ворот поворот, либо "выбивали" льготы путем обращения в суды. Однако в Определении Конституционного Суда РФ от 23 сентября 2010 года № 1251-О-О было специально указано, что родитель вправе получить социальный вычет в сумме, уплаченной за обучение детей, даже если квитанции об оплате оформлены на имя обучающегося. При этом отмечается, что родителю необходимо представить "иные доказательства осуществления расходов". К ним относятся, в частности, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения. Запись о таком поручении можно сделать прямо в заявлении о предоставлении социального налогового вычета.
Также важно помнить: максимальный размер налогового вычета по "учебным" расходам на себя любимого и (или) брата либо сестру может составить 120 тысяч рублей в год. То есть на руки можно получить 13% этой суммы (размер ставки НДФЛ), или 15 600 рублей. А вот относительно оплаты учебы детей действует другое правило: максимальный размер налогового вычета может составить дополнительно 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (опекунов).
Проще говоря, если, например, год обучения сына стоит 60 тысяч рублей и 50-тысячный вычет оформил отец, то получить налоговую льготу на оставшиеся 10 тысяч матери уже не удастся. Однако если в той же семье платно учится еще и дочь, то мама имеет полное право получить налоговый вычет за ее обучение на сумму до 50 тысяч рублей. Напомним: на руки выдадут 13% процентов от указанных сумм, то есть при размере вычета 50 тыс. руб. ваша "выручка" составит 6500 рублей.
Платное лечение: берегите рецепты!
Важно иметь в виду, что при оплате лечения можно включить в налоговый вычет как расходы на сами медицинские процедуры (обследования, операции и др.), так и траты на покупку лекарств. Налоговая льгота предоставляется, если налогоплательщик оплачивает собственное лечение, а также медпомощь своему супругу, своим родителям и несовершеннолетним детям. Основные правила, которые следует знать, таковы:
1) Правительством РФ утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения, в котором на сегодня значится как хирургическое, так и терапевтическое лечение 27 категорий заболеваний (постановление от 19 марта 2001 года N 201). Если оплаченные вами медуслуги попадают в этот перечень, то налоговый вычет распространяется на всю сумму фактических расходов. Разумеется, с учетом того, что в рамках льготы возвращается реально уплаченный налог, поэтому максимальный вычет в любом случае равняется годовой сумме дохода, с которого взимался НДФЛ. Например: дорогостоящая операция обошлась в 700 тысяч рублей, а годовая зарплата налогоплательщика составила 600 тысяч. В таком случае можно претендовать на возврат всего уплаченного за год налога - т.е. 13% от 600 тыс. руб. (78 тысяч рублей).
2) Если лечение не входит в указанный Перечень, то в налоговый вычет включаются фактические расходы в общей сумме не более 120 тысяч рублей. К таким расходам можно отнести как непосредственно оплату медуслуг, так и суммы, внесенные по договору добровольного медицинского страхования.
Обратите внимание на важнейший нюанс: на сегодня 120 тысяч рублей в год - это предельный размер социального налогового вычета в целом. Сюда входят как "лечебные", так и "учебные" расходы.
То есть, налогоплательщик по своему выбору может: а) использовать налоговую льготу только при оплате учебы - "выбрать" сразу все положенные 120 тыс. руб б) включить в налоговый вычет только расходы на оплату лечения - опять же максимум на все 120 тысяч рублей (не считая трат на дорогостоящее лечение, которые не ограничиваются - см. выше) в) включить в налоговый вычет и "учебные", и "лечебные" траты одновременно в рамках общей предельной суммы 120 тыс. руб.
3) Расходы на лекарства включаются в налоговый вычет, если препараты входят в Перечень лекарственных средств, утвержденный уже упомянутым Постановлением правительства РФ от 19 марта 2001 года N 201. Также необходимо, чтобы врач выдал специальный рецепт со штампом "Для налоговых органов РФ" на рецептурном бланке по форме № 107/у. При этом на одном бланке можно выписать не более двух препаратов. Кроме того, в налоговую инспекцию понадобится предъявить товарные и кассовые чеки из аптечного учреждения.
На заметку: все подробности оформления рецептов, а также справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы можно найти в совместном приказе Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 года N 289/БГ-3-04/256.
Обращаться за получением социального налогового вычета можно в любое время по истечении того календарного года, в котором были произведены расходы на оплату обучения и (или) лечения.
Налоговый вычет на лечение
Содержание статьи:
Основные понятия налогового вычета на лечение
Каждый гражданин, исправно вносящий в бюджет государства налоги, в том числе и подоходный, вправе рассчитывать на получение скидки на оплату лечения, либо покупку медикаментов. При этом размер скидки определяется величиной внесенного НДФЛ и определяется, как налоговый вычет .
Налоговый вычет – это некоторая часть дохода граждан, налогом не облагающаяся.
Право получения налогового вычета регулируется ст. 219 НК РФ . в которой сказано, что вернуть себе некоторое количество истраченных на лечение средств может любой официально трудоустроенный гражданин.
Данную разновидность налогового вычета следует отнести к социальной категории налоговых льгот, предоставляющихся гражданам на протяжении всей жизни.
Многих граждан волнует вопрос о том, сколько раз можно получить налоговый вычет, может ли он быть начислен несколько раз, либо такая возможность предоставляется гражданам лишь единожды. Останавливаясь на столь злободневной проблеме, стоит отметить, что получить налоговый вычет на лечение можно столько раз, сколько этого потребует ситуация со здоровьем, главное, чтобы его размер в общем не превышал максимальную сумму в 13 % от общего уплаченного налога.
Следует также отметить, что сроки возврата налогового вычета ограничены, лучше всего начать его оформление непосредственно после выхода из лечебного заведения, поскольку по прошествии нескольких лет собрать необходимые справки будет практически невозможно.
Условия получения налогового вычета на лечение
К основным условиям, на которых предоставляется налоговый вычет на лечение в 2015 году относятся:
- Гражданин, желающий подать заявление на получение вычета обязан иметь постоянное место работы, при этом с его заработной платы должны уплачиваться налоги
- Лечебное учреждение, в котором претендент на вычет проходил лечение, должен обладать соответствующим сертификатом, дающим право на оказание медицинских услуг. Сами процедуры, которым подвергался пациент за время нахождения в клинике, значения не имеют. Получить причитающийся вычет можно даже, находясь всего лишь на санаторно-курортном лечении.
Правом возврата вычета наделены не только само больные, оплачивающие медицинские услуги, или покупающие лекарства, но и их ближайшие родственники – жена, муж, дети. Стоит отметить, что налоговый вычет за лечение ребенка полагается только в том случае, если он не достиг совершеннолетия.
Правила начисления вычета таковы, что позволяют получить его даже при внесении платы за добровольное медицинское страхование.
Размер налогового вычета
Величина налогового вычета не может превышать 13% от общей суммы, истраченной на лечение при условии, что она не превышает 15 600 рублей. Такое ограничение связано с тем, что максимальный размер вычета по всем льготным категориям не может превышать сумму в 120 000 рублей. При этом совершено не важно, какова на самом деле сумма, истраченная на лечение, так как налоговый вычет не призван покрыть всей суммы расходов на лечение, исключение составляет дорогостоящее лечение. Во всех лечебных учреждения РФ налоговый вычет при оплате дорогостоящего лечения рассчитывается исходя из понесенных расходов, без применения в его отношении ограничительных санкций.
К перечню лечебных процедур, стоимость проведения которых можно возместить, практически полностью, относятся, прежде всего, протезирование зубов, пластические, а также хирургические операции. Налоговый вычет на лечение зубов в 2015 году зависит от стоимости лечебной процедуры, а также социального положения гражданина, так, пенсионеры вправе рассчитывать на большую сумму, чем другие категории граждан.
Для того, чтобы узнать как рассчитать размер налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу и вместе с ее сотрудниками произвести правильные подсчеты, там же можно получить подробную информацию о том, когда подавать заявление на вычет.
Пример расчета
Мария Васильевна прошла курс лечения на сумму 80 000 рублей. Подоходный налог в этом случае равен 80 000 * 0,13 = 10 400 рублей, который женщина может вернуть в полном размере, так как эта величина не превышает максимальный размер вычета в 120 000 рублей.
Куда обращаться
Интересуясь тем, как получить налоговый вычет необходимо обратиться в налоговые органы с заполненной налоговой декларацией, образец заполнения которой можно найти на нашем сайте.
К декларации необходимо будет приложить немалое количество заполненных бланков квитанций и иного рода документов, без которых начисления вычета не произойдет. На рассмотрение документов налоговыми органами отводится не более 3 месяцев, по истечению которых, получателя обязаны в 10-дневный срок уведомить о принятом решении, и не позже чем через месяц выплатить полную причитающуюся сумму. В принципе нет ничего проще того, как получить налоговый вычет за лечение . поскольку от получателя фактически ничего, кроме своевременно поданных документов не требуется.
Список документов
Для возвращения части истраченной на лечение суммы необходимо собрать множество важных квитанций и бумаг, список которых при незнании того, какие именно документы для налогового вычета за лечение требуются, может быть бесконечен, но вкратце выглядит следующим образом:
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Договор об оказании медицинских услуг.
- Квитанция об оплате лекарств и медицинских услуг.
- Справка с места работы об оплате ежемесячного подоходного налога.
Крайне важно понимать, что налоговый вычет можно получить далеко не за все виды медицинских услуг и покупку медикаментов, а только за те, что указаны в соответствующем правительственном Постановлении. например:
Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирург ические и эндовазальные вмешательства.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому вычету за лечение
Вопрос: Здравствуйте, прохожу довольно дорогостоящее лечение, которое оплачивает мой муж. Может ли он получить налоговый вычет и какие для этого нужны документы? Лариса.
Ответ: Здравствуйте, Лариса. Да, Ваш муж вправе получить налоговый вычет за Ваше лечение и для этого ему понадобятся следующие документы:
Как получить налоговый вычет на лечение?
Сегодня Красивая и Успешная расскажет, как оформить и получить налоговый вычет на лечение. Вы узнаете, кто и когда имеет на него право и какие документы необходимо подготовить.
Что такое налоговый вычет
Всем известно выражение «бремя налогов». В расчетных листках, получаемых от бухгалтерии, можно увидеть строку, где указан размер удержанного налога.
За год ежемесячные 13% могут превратиться в весьма ощутимую сумму.
Но так как финансы являются частью общей политики государства, то с помощью определенных мер оно может стимулировать потребление каких-либо товаров или услуг, либо добиваться обратного эффекта. В данном случае нас интересуют не запреты, а преференции.
Одними из них являются налоговые льготы. и, в частности, получение налогового вычета на лечение. Для физических лиц, то есть обычных людей, зарабатывающих деньги, получающих зарплату и отдающих часть своего дохода в казну, их наличие означает возможность вернуть часть средств из государственного бюджета в личный или семейный.
Так называемые социальные налоговые вычеты дают право уменьшить уплачиваемые налоги с учетом сумм, потраченных на образование. медицинское обслуживание и лекарства, благотворительность и ряд иных, значимых для общества целей.
Как получить налоговый вычет на лечение
Вы приобретаете право на него, если в налоговом периоде (а для НДФЛ это календарный год) оплачивали за счет собственных средств:
Заметим, что Правительством РФ установлены перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых вычет может быть предоставлен.
Общая сумма, которой ограничен размер рассматриваемых вычетов, составляет 120 000 рублей. То есть сюда входит и социальный налоговый вычет на лечение, а также расходы на пенсионное страхование, образование и иные.
Вы можете суммировать затраты по различным основаниям до того момента, пока не достигнете установленного законом лимита.
Исключение составляет ситуация с дорогостоящими медицинскими услугами. Расходы на них не ограничены пределом в 120 тыс. руб. Их конкретный перечень установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. № 201 и включает в себя такие серьезные вмешательства, как, например, хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Всего в списке 27 наименований.
А те читательницы sympaty.net, которые стали мамами благодаря процедуре ЭКО, также могут получить вычет в полном размере потраченных сумм.
Налоговый вычет на лечение ребенка можно получить как на родного, так и на усыновленного или подопечного. Основное условие — ему (или им) не должно исполниться 18 лет. В данном случае понадобятся документы, подтверждающие степень родства. Для родных детей это свидетельство о рождении. Для подопечных же — договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье.
Аналогично, при оплате лечения супруга или родителей в инспекцию необходимо будет представить свидетельство о браке, либо собственное свидетельство о рождении, соответственно.
Некоторые нюансы существуют, если вы оформляете налоговый вычет на лечение зубов.
Так, если вы проводили профгигиену полости рта, или вам пломбировали один или несколько зубов, то максимальный вычет будет составлять 120 тыс. руб. А если ситуация была более серьезной, настолько, что вы решились и сделали протезирование или имплантацию, то сумма вычета уже ничем не ограничена и предоставляется в полном размере фактических расходов. Это связано с тем, что последние случаи относятся к дорогостоящим видам лечения, на которые не распространяется действие лимита.
Оформление документов
Перед тем, как отнести в налоговую заявление на налоговый вычет за лечение, необходимо будет собрать ряд бумаг и заполнить декларацию. По общему правилу предполагается следующий алгоритм действий:
- получение в бухгалтерии или обслуживающей организации справки о доходах формы 2-НДФЛ,
- заполнить декларацию 3-НДФЛ,
- если оплачивались медицинские услуги не за себя, то сделать копии документов, подтверждающих родство,
- подготовить копию договора с медицинской организацией или ИП, оригинал справки об оплате услуг, корешок путевки, если речь идет о санаторно-курортном лечении, справку медицинского учреждения о том, что для лечения пациенту необходимо приобретение определенных медикаментов за свой счет, копии расчетно-платежных документов,
- сделать копию договора добровольного медицинского страхования или полиса ДМС, документов, подтверждающих уплату страховых взносов (этот пункт применяется, если налоговый вычет оформляется не на лечение, а на расходы по страхованию),
- приложить оригинал рецепта с отметкой о его назначении для ИФНС и копии документов на приобретение и оплату лекарств (при подтверждении расходов на медикаменты),
- подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию с приложением всех, обосновывающих ваше право бумаг.
Если вы оплачивали лечение родных, то все документы, подтверждающие оплату, должны быть оформлены на вас как лицо, заключившее договор, а не на непосредственного получателя медицинских услуг.
Мы постарались рассказать, как получить налоговый вычет на лечение, какие документы необходимы для этого, каков порядок действий и некоторые нюансы в ситуациях оплаты за членов семьи. Надеемся, что теперь для вас не составит большого труда реализовать свои законные права на уменьшение обязательных платежей в бюджет.
Автор – Надежда Будникова, сайт www.sympaty.net – Красивая и Успешная
Копирование этой статьи запрещено!
Как вернуть часть денег за платное лечение?
После принятия нового Налогового кодекса в 2001 году закон о налоговых льготах на лечение и обучение вступил в силу. Какие здесь тонкости? Расходы на лечение можно сократить, не экономя на здоровье. Рассказывает юрист-консультант при поликлинике № 201 г. Москвы Максим Викторович МИХЕЕВ:
- В законе речь идет в основном о том, как вернуть часть уплаченного подоходного налога, если гражданин прибег к услугам платной медицины.
Распространенные заблуждения
1. Все понесенные расходы на лечение и лекарства будут возвращены. Увы, это не так. Возврату подлежит только часть уплаченного вами налога в размере 13% от суммы расходов. Если вы затратили 10 000 рублей, то вернут вам в лучшем случае 1300.
2. Чем больше потратишь, тем больше вернут. Верно только отчасти. Максимальная сумма расходов ограничена 25 000 рублей, кроме дорогостоящих методов лечения. О них пойдет речь дальше.
3. Что не вернули в этом году по причине низкого дохода, отдадут в следующем. Как это ни обидно, льгота на следующий год не переносится. В отличие, к примеру, от вычетов при покупке жилья.
4. Осуществить возврат очень просто, достаточно предъявить чеки. К сожалению, это не так. Потребуются специальные формы и рецепты (даже на лекарственные препараты безрецептурного отпуска). В обязательном порядке нужен документ, подтверждающий оплату. Им может служить кассовый или товарный чек, а также приходный ордер.
5. Пройдя все круги налогового ада, из инспекции я выйду с отяжелевшим карманом. Наивность не порок, но большой недостаток. Инспекция самостоятельно денег не выплачивает. Она проверяет законность оснований на пользование льготой. Если все в порядке, то документы направляются в финансово-казначейское управление. В лучшем случае через 2-3 недели вы получите свои деньги обратно.
6. Скромную величину своего дохода можно компенсировать большой суммой налогового возврата. Законодатели решили использовать человеческую слабость к скидкам и бонусам как способ легализовать доходы и тем самым повысить собираемость налогов. Если у вас нет официального дохода или он невелик, то даже при значительных тратах на лечение можно рассчитывать на возврат налога, удержанного с вашего годового дохода.
Это особенно актуально для дорогостоящих методов лечения, где верхняя планка затрат не ограничена, и выигрыш может оказаться максимальным. На практике это означает, что при превышении расходов суммы доходов налогооблагаемая база принимается равной нулю. Вернут весь удержанный за год налог, но не более того.
Дорогостоящее лечение
Отдельного разговора заслуживает возврат налога за так называемое дорогостоящее лечение. Сюда в основном относятся трансплантация органов, сложные методы хирургического или комбинированного терапевтического лечения, лечение онкологических заболеваний. К зачету примут всю сумму расходов, даже если она больше ваших доходов. В связи с этим отнеситесь к сбору документов особенно тщательно, речь может идти о довольно значительных суммах.
Подводные камни
1. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать налоговую декларацию.
Даже если раньше вы были от этого освобождены.
2. Вы дали деньги на лечение своему родственнику. Вы пытаетесь получить льготу, но вам отказывают. Все правильно. Кто платит, тот и заказывает музыку. Льготой может воспользоваться только плательщик. По закону можно платить за себя, своих родителей, супруга и детей до 18 лет. В приходных ордерах, договорах на лечение и прочих документах в качестве плательщика должно фигурировать ваше имя.
3. Для проведения обследования или лечения вам предложили заключить договор добровольного медицинского страхования (ДМС). В льготе отказано.
Другого ожидать и не приходится. В этом случае вы оплатили услуги страхования, по которым льготы не полагаются. Расходы на последующее лечение с точки зрения закона будут рассматриваться как выплата страховой премии. К такой практике больницы прибегают, пытаясь уклониться от своей обязанности по оказанию бесплатной помощи. Будьте бдительны и требуйте заключения договора на оказание медицинских услуг.
4. Вычеты по дорогостоящим методам лечения ограничены лишь вашим собственным доходом за прошедший год. Вооружившись этим знанием, вы едете лечиться за рубеж. По возвращении домой направляетесь в налоговую инспекцию за своими деньгами. Там вас ждет разочарование? Льгота имеет силу только для лечебных учреждений на территории России.
Неожиданные факты, или Ложка меда в бочку дегтя
1. Санаторно-курортное лечение, как ни странно, попало в заветный список.
Оплачивать его должны вы сами, а не работодатель, к примеру. К вычету может быть предъявлена часть расходов, затраченная только на лечение. Т.е. стоимость проезда сюда не входит.
2. Массаж, посещение бассейна, солярия, косметологического салона можно трактовать как лечебные мероприятия. Наименование услуг в платежных документах должно носить неизгладимый налет медицинского характера. «Медицинская реабилитация» или что-то в этом роде. Необходимым условием должно быть наличие у организации лицензии на осуществление медицинской деятельности.
3. Налоговые вычеты на лечение не отменяют прочих льгот. Например, на обучение, покупку или строительство жилья, авторские гонорары и пр. Все они суммируются. Помимо этого, при наличии оснований вы имеете право на стандартные налоговые вычеты.
4. Льготы на лекарства предоставляются независимо от торгового наименования препарата. Это значит, что вы можете следовать своим предпочтениям в цене или репутации производителя.
5. Если вы не успели подать документы до 30 апреля, не расстраивайтесь. Это можно сделать в течение последующих трех лет.
Рассмотрим методы «оптимизации» налогообложения. Ничего незаконного предложено не будет. Первый метод несколько сомнительного свойства. Лечебное учреждение часто оказывает услуги немедицинского плана. Например, улучшенное питание, палаты повышенной комфортности, культурно-развлекательная программа в санатории. Включение этих сумм в общую смету медицинских расходов позволит увеличить размер социального вычета. При этом вся ответственность будет лежать на организации, выдавшей вам справку. Может сложиться ситуация, при которой официального дохода у вас нет. Единственный способ воспользоваться льготой - отдать право на нее другому лицу, сделав его плательщиком. Им может выступить супруг, если лечение требовалось вам или вашим детям. Если речь идет о святой обязанности помогать родителям, плательщиками могут быть ваши братья и сестры. Они получат вычет. Таким образом, деньги останутся в семье. Имеется «несоответствие доходов расходам», как выражаются налоговые инспекторы. Что делать? Рассмотрим на примере. Ваш годовой доход - 50 000 рублей, вашего супруга - 120 000, брата - 70 000. На лечение ребенка вам пришлось затратить 40 000, собственное - 10 000, дорогостоящее лечение для родителей обошлось в 100 000. Как наилучшим образом распределить эти расходы с учетом действующих ограничений? Вместе с братом вы полностью оплатите расходы родителей, внеся по 30 и 70 тысяч каждый. Помимо этого, вы заплатите 20 тысяч за своего ребенка. Хотя общая сумма ваших расходов составит 50 000, налог вам вернут полностью. Ведь применительно к дорогостоящему лечению при определении суммы вычета учитываются размеры фактически произведенных расходов. Ваш муж сможет оплатить 10 тысяч за вас и оставшиеся 20 тысяч за ребенка, но к вычету предъявит не 30, а только 25 тысяч. К сожалению, разницу на следующий год перенести нельзя. Подозреваю, что к концу прочтения статьи вы уже не раз задавались вопросом: стоит ли овчинка выделки? Несмотря на все трудности и мизерный выигрыш, заниматься этим все же целесообразно. Не исключено, что кто-то из близких попадет в беду и потребуется сложное лечение.
Рекомендации во избежание недоразумений
1. По возможности заключите договор на оказание медицинских услуг.
2. Убедитесь в наличии лицензии и попросите заверенную копию.
3. Лечебное учреждение должно выдать вам специально разработанную форму для налоговых инспекций. Удостоверьтесь, что в нее внесут ваш ИНН.
4. Если вы платите через кассу, обязательно возьмите приходный ордер. Имя плательщика должно соответствовать претенденту на льготы.
5. Сверьте все документы и убедитесь в том, что название организации в них и на печатях и штампах совпадает.
6. Требуйте рецепт по специальной форме даже на лекарства безрецептурного отпуска, такие, как аспирин. Экземпляр рецепта со штампом «для налоговых органов» должен остаться у вас. На одном рецепте может быть выписано не более двух лекарственных препаратов.
7. В аптеке сохраните кассовый чек. Если на чеке нет наименования приобретаемых лекарств, попросите выписать вам товарный чек.
8. Если у вас еще нет счета, например, в сбербанке, откройте его и выпишите реквизиты. Это понадобится для перечисления возвращаемого налога.
9. Если вы платите не за себя или не только за себя, запаситесь документами, подтверждающими родственные отношения: свидетельством о браке или рождении.
10. В бухгалтерии по месту работы возьмите справку о доходах за тот период, когда у вас имелись соответствующие траты.
11. Если есть возможность, заранее ознакомьтесь с декларацией и заявлением о налоговом вычете, чтобы не стать в тупик в инспекции. А еще лучше заполнить эти документы дома.
Поделиться с другими!
Понравилась статья? Порекомендуй ее друзьям!
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!