Документы на льготу по налогу имущество пенсионера
Льготы по Налогу на имущество для пенсионеров
Какие льготы по налогу на имущество предусмотрены пенсионерам в 2014 году и как измененится порядок предоставления этих льгот с 2015 года?
2014 год
В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц.
Расчет налога производится исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов.
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Федеральным законодательством установлено, что налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
При этом, лица, имеющие право на льготы. самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Подтверждающим документом будет являться пенсионное удостоверение (Письмо Минфина России от 04.10.2007 N 03-05-07-01/23).
Таким образом, при поступлении уведомления об уплате налога необходимо представить в налоговый орган копию пенсионного удостоверения и заявление на применение льготы. Если подтверждающий льготу документ уже представлялся и налоговый орган принял решение о применении к гражданину льгот, то уведомления на уплату налога направляться не будут.
С 2015 года
Порядок налогообложения имущества физических лиц будет регулироваться новой 32 Главой Налогового кодекса РФ.
Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости объектов .
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.
Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право на налоговую льготу.
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении двух условий:
объекты находятся в собственности пенсионера
объекты не используются в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота предоставляется в отношении:
Льгота не распространяется на объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке.
Налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не имеет значения, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея, к примеру, в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях.
Кроме налоговых льгот пенсионеры на общих основаниям применяют налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м. на комнаты - 10 кв.м. на жилые дома - 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.
Для предоставления налоговой льготы кроме заявления и копии пенсионного удостоверения, необходимо до 1 ноября 2016 года (за 2015 год) подать в налоговую соответствующее уведомление о выбранных объектах.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган.
Декабрь 2014 г.
Налоговые льготы для пенсионеров
Раздел: Налоговое право | Нет комментариев
Налоговые льготы – это применение специальных заниженных ставок либо полное освобождение от уплаты налога. Российские пенсионеры относятся к льготной категории граждан, в частности, по части уплаты налога на имущество. Однако подобные послабления по налогообложению физических лиц, находящихся на пенсии, касаются не всех налоговых отчислений. Так, уплата транспортного налога пенсионерами осуществляется по общим правилам, равно как и льгот на земельный налог для пенсионеров также не предусмотрено.
Налог на имущество физических лиц: льготы пенсионерам
Плательщиками налога на имущество ФЗ РФ за №2003-1 от 09 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физлиц» называет физических лиц-собственников имущества, причем, независимо от их возраста. При этом объектом налогообложения в данном случае может выступать квартира, жилой дом, дача, гараж, а также прочие строения или некая доля собственности в этом имуществе. Пункт 2 ст. 4 вышеприведенного Закона полностью освобождает пенсионеров от уплаты налога на имущество, независимо от количества находящихся в их собственности объектов.
Важное замечание: использовать льготы по уплате налога на недвижимость – это право налогоплательщика (ст. 21 НК РФ), а значит, он может, как приостановить использование льготы в определенном налоговом периоде, так и полностью отказаться от её использования. Другими словами, льготы для работающих или неработающих пенсионеров носят заявительный характер.
Как воспользоваться правом на налоговые льготы
Ответы на вопрос
Оксана &sdot 2014-10-09
Екатерина, здравствуйте.
Инспекция самостоятельно, без заявления налогоплательщика льготу делать не может. (Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
ст.5 «Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.»)
Вы можете подать за нее документы, если у Вас есть нотариальная доверенность подтверждающая Ваше право представлять ее интересы.
Так же есть возможность Вашей маме отправить документы по почте, если в письме будут вложены нотариально заверенные копии документов (пенсионное удостоверение, паспорт), то налоговая не будет требовать оригиналы, если нет, то есть вероятность что ее вызовут в инспекцию для предъявления оригиналов. (п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
Глава III Инструкции МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (в редакции от 27.02.2003) «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»)
Если Ваша мама уехала за границу не надолго, то написав заявление допустим в следующем году, ей сделают перерасчет. Срок давности перерасчета ограничен 3-мя годами.
Льготы по налогу на имущество для военных пенсионеров
Мой отец пенсионер МВД, имеющий льготный стаж 20 лет и уволившийся из органов по собственному желанию.
Татьяна! Согласно Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц»
Статья 4. Льготы по налогам
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации
Согласно ст.5 Закона №2003-1
Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Согласно ст. 13 Закона Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» установлены общие условия, определяющие право сотрудников органов внутренних дел на пенсию за выслугу лет.
Право на пенсию за выслугу лет имеют сотрудники органов внутренних дел, имеющие на день увольнения со службы выслугу на службе в органах внутренних дел 20 лет и более.
Таким образом,
1.Положены ли ему льготы по налогу на имущество
Татьяна
Да положены по письменному обращению в налоговый орган с месяца в котором возникло право на льготу, но не более чем за три предшествующих года.
2. Если да то на 1 квартиру или несколько
Вопрос по налогу на имущество физ.лиц
Александра Харченко Просветленный (48064) 5 лет назад
Наличие (отсутствие) налога на имущество физических лиц не зависит от наличия (отсутствия) регистрации (прописки) значение имеет факт владения (т. е. право собственности).
С другой стороны, согласно п. 2 ст. 4 Закона об имуществе физических лиц пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, налог на имущество не уплачивается. Они пользуются льготой в размере 100 % (налог рассчитывается, но его сумма уменьшается на размер льготы). При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Таким образом, пенсионер имеет право на льготу по налогу на имущество. Но право на такую льготу он должен заявить сам, предоставив в налоговую инспекцию заявление с подтверждающими документами (как правило, копия пенсионного свидетельства). В этом случае налог он уплачивать не будет.
А если налог ему уже начислен, то после предоставления документов, он будет сложен (за все время, с которого право на льготу возникло)
Остальные ответы
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Ненецкий АО, Ханты – Мансийский АО – Югра, Тульская область, Белгородская область
Ханты – Мансийский АО - Югра
Красноярский край, Ханты – Мансийский АО - Югра
Республика Саха, Красноярский край
Родители, имеющие в семье 2-х и более детей, обучающихся по очной форме, до 23 лет, дети из этих семей
Похожие работы:
Методические рекомендации по подготовке проекта муниципального правового акта органа местного самоуправления городского округа (поселения) по налогу на имущество физических лиц Москва 2011`
Кто признается плательщиком налога на имущество физических лиц (2)
«Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на 2012 год, порядка и сроков уплаты»
Новостная лента
Ещё раз о налоге на недвижимость
Большая жилплощадь с этого годаоблагается налогом. Это квартиры, превышающие 120 квадратных метров, и домабольше 250 квадратов. Если же у вас в собственности два жилых объекта, налогнужно уплачивать независимо от их размеров. Законодатели внесли изменения взакон с 1 января, а в июне люди начали получать из налоговой соответствующиеуведомления. 20 человек уже и рассчитались с казной.
Базу тех, кто попадает под уплатуналога на недвижимость, налоговики уже практически сформировали. К примеру, вЖовтневом районе таких больше 5 тысяч человек, в Приморском - почти 2 тысячи.Мариупольцам уже рассылают уведомления с суммами. При этом специалисты говорят:пугаться цифр не нужно.
ТАТЬЯНА КАЧАНОВА зав.сектором администрирования имущественных налогов Жовтневой МГНИ г. Мариуполя:
«В нашей базе нетразделения на доли. Т.е. если квартира принадлежит семье, у каждого должно бытьпо l. В базе может быть некорректно указана общая площадь на каждого из 4-х, ивозможно, что налоговое уведомление придет на каждого из них. Так вот просьбане удивляться таким суммам, а прости прийти и свериться, это все подлежиткорректировке, в этом нет ничего страшного, мы все правильные данные занесем вбазу».
С собой необходимо взять всеправоустанавливающие документы на недвижимость, договоры купли-продажи, еслитакие есть. Однако обратиться за уточнениями нужно в течении двух месяцев отдаты получения такого уведомления. Если не успеете придется заплатитьстолько, сколько указано в корешке, при этом браузерная онлайн игра обойдется вам дороже. Напомним, налогом облагается только жилаянедвижимость, в этот список попадают дачные и садовые дома. Сумма налога рассчитываетсяпо квадратуре жилплощади за один квадратный метр 11 гривен 47 копеек.Владельцы такой недвижимости, физические лица, могут рассчитывать и на льготу.Но, как разъясняют специалисты, её можно применить только к одному объектунедвижимости.
ТАТЬЯНА КАЧАНОВА зав.сектором администрирования имущественных налогов Жовтневой МГНИ г. Мариуполя:
«По закону он либо имеетправо получить льготу на ту квартиру, в которой прописан, либо иную другую.Необходимо обратиться по месту нахождения этой недвижимости с заявлением опредоставлении льготы, где необходимо указать адрес этого помещения жилого,жилую и общую площадь и регистрационный номер такой недвижимости».
Если у вас возникли вопросы по налогуна недвижимость, налоговики готовы ответить на них. Обещают: внимание уделяткаждому.
Титовa Марина Павловна
Добавлено: 18-Sep 2013
___________________________________
КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПРЕДУСМОТРЕНЫ
ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?
Основные льготы по налогу на имущество физических лиц установлены п. 2 ст. 399. ст. 407 НК РФ.
Условно их можно разделить на три вида:
- федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан
- федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества
- льготы, устанавливаемые органами муниципальных образований и органами местного самоуправления.
Ф едеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан
Не уплачивают налог (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк", вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (ст. 4 Закона от 15.05.1991 N 1244-1 ст. 1 Закона от 26.11.1998 N 175-ФЗ ст. 1 Закона от 10.01.2002 N 2-ФЗ)
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Ф едеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества
Не уплачивают налог:
- физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования
- физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Л ьготы, устанавливаемые органами муниципальных образований и органами местного самоуправления
Примечание. Права и обязанности налогоплательщиков в отношении налогового периода по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. регулируются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона от 09.12.1991 N 2003-1 ( ч. 1 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ).
При установлении налога могут устанавливаться налоговые льготы актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 2 ст. 399 НК РФ).
Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом "Имущественные налоги: ставки и льготы" раздела "Электронные услуги" интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru .
П орядок оформления льготы по налогу
Для получения льготы граждане представляют в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Например, инвалид представляет справку государственного учреждения МСЭ, подтверждающую наличие у него определенной группы инвалидности (п. 6 ст. 407 НК РФ Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н).
С заявлением и документом о праве на льготу следует представить:
- в случае подачи заявления доверенным лицом - нотариально удостоверенную доверенность на право подачи заявления (п. 3 ст. 29 НК РФ ст. 185 ГК РФ)
- в случае указания в заявлении лица, находящегося под опекой или попечительством, - документа, подтверждающего факт установления опеки или попечительства.
При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ). Так, если, например, у льготника-инвалида в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.
Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения имущества до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ). Форма уведомления должна быть утверждена ФНС РФ.
Если уведомление не будет представлено, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 2.9 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@).
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (п. 6 ст. 408 НК РФ).
В озврат переплаты налога за прошлые периоды
В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).
Для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщик представляет в налоговый орган письменное заявление. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней со дня получения такого заявления, а сам возврат налога произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. п. 6. 8 ст. 78 НК РФ).
Полезная информация по вопросу
Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!