Налоговые льготы землю инвалидам
Должен ли инвалид "-й групы платить налог на землю
Николай Холодов Ученик (94), закрыт 8 лет назад
Личный Кабинет Удалён Гуру (3439) 8 лет назад
«Новое в уплате НАЛОГА НА ЗЕМЛЮ»
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по РА доводит до сведения плательщиков налога на землю, что с 1 января 2006 года изменен порядок взимания налога на землю.
Земельный налог (далее - налог) устанавливается гл. 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований,
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
До 01.01.2006 г. земельный налог исчислялся исходя из площади земельного участка. С 2006 г. земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января, которая является налоговой базой.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость но состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кто имеет право на льготы
Гражданам, имевшим ранее право на льготы по налогу на землю (инвалиды 1-2 группы, участники ВОВ, «чернобыльцы» и т. д.). следует учесть, что изменился порядок представления льгот по уплате налога на землю.
До 01.01.2006 г. налогоплательщики, имеющие право по налогу на землю согласно Закону РФ «О плате за землю».
В настоящее время законодательством предусмотрено, что налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного Муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. С оставшейся суммы кадастровой стоимости земельного участка взимается налог по ставкам, установленным местными органами власти.
Например: гражданин, инвалид 2 гр. имеет земельный участок кадастровой стоимостью 50000 руб. Налоговая база определяется: 50000 руб. - 10000 руб. - 40000 руб. Земельный налог будет равен: 40000 х 0, 3% = 120 руб.
Право на вычет
Вычетами в размере 10000 руб. пользуются следующие категории налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а так же лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
3) инвалидов с детства
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
5) «чернобыльцев»
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Обращаем внимание, что в перечень категорий граждан, которые будут пользоваться правом на вычет, включены ветераны ВОВ, ветераны боевых действий, а также инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, тогда как в пр
Натали Пирагова Гуру (3739) 8 лет назад
Глава 31 установила специальную льготу для определенных категорий граждан - владельцев земельных участков. Льгота заключается в уменьшении исчисленной налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования.
Эта льгота распространяется на семь категорий граждан (п. 5 ст. 391 НК РФ). а именно на:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
3) инвалидов с детства
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Предоставление льготы по земельному налогу, равно как и уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка (п. 6 ст. 391, п. 10 ст. 396 НК РФ) .
Если в результате размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю (п. 7 ст. 391 НК РФ) .
Вячеслав Захаров Мастер (1094) 8 лет назад
земельный налог устанавливается органами местного саоуправления. Льготы по уплате этого налога устанавливаются решением представительного органа муниципального образования. Поэтому в каждом городе по-разному: если местные депутаты предоставили какие-либо льготы отдельным категориям граждан, то они ими обладают.
Налоговый льготы
При уплате страховых взносов, налога на имущество, землю, транспортного налога, налога на прибыль и уплаты госпошлины инвалиды имеют право на льготы.
Страховые взносы, которые перечисляются из заработной платы работников, для инвалидов составляют не более 60% от страхового тарифа.
От уплаты налога на имущество организаций и земельного освобождаются общественные организации, где работают инвалиды в количестве не менее 80% от общего числа сотрудников также организации, в которых уставной капитал состоит из вкладов организаций инвалидов и организации, где собственник общественное учреждение инвалидов так же освобождаются от уплаты данных налогов.
3000 рублей составляет налоговый вычет из заработной платы инвалидов ВОВ, а так же инвалидов 1, 2 и 3 группы которые были ранены при защите СССР, или при защите РФ. Налоговый вычет равен 500 рублям для инвалидов детства, а также инвалидов 1 и 2 группы.
Не облагаются НДФЛ стоимость путевок для инвалидов в санаторий, средства потраченные на различные аппараты реабилитации для инвалидов материальная помощь в размере до 4000 рублей направленная работодателем инвалиду, или стоимость лекарств для инвалидов.
Инвалиды, у которых есть автомобиль с мощностью до 150л. уплачивают налог с 50% скидкой, если автомобиль мощнее – тогда транспортный налог уплачивается в полном объеме. Некоторые регионы на местном уровне приняли законы, согласно которым инвалиды 1 и 2 группы освобождаются от уплаты налога не 50%, а полностью.
Касательного земельного налога, для инвалидов 1 и 2 группы и инвалидов ВОВ, которым установлена инвалидность пожизненно в период до 2004 года налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей, при условии, что земельный участок находится в собственности инвалида.
Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц инвалиды 1 и 2 группы и инвалиды с детства.
При обращении в суд общей юрисдикции необходимо уплачивать госпошлину, но инвалиды 1 и 2 группы также освобождаются от ее уплаты.
Нотариальные услуги, которыми воспользуются инвалиды 1 и 2 группы будут ими оплачиваться по льготном тарифу, то есть 50% от положенной суммы.
если Вам мой ответ оказался полезен нажмите пожалуйста ответ полезен
Все о льготах по налогу на землю
Хотелось бы узнать подробно о предоставлении льгот на уплату налога на землю. Кому они положены и нужно ли обращаться с заявлением, чтобы предоставили льготу? Мария Леонидовна (Курск).
Отвечают специалисты УФНС России по Курской области: Пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
3) инвалидов с детства
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в редакции Закона РФ от 18 июня 1992 года №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
6) физлиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
7) физлиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
В соответствии с пунктом 6 статьи 391 НК РФ уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 указанной статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
При этом порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю в соответствии с пунктом 7 статьи 391 НК РФ. В отношении применения данной налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы в размере 10000 рублей следует учесть, что если налогоплательщику принадлежат несколько земельных участков, находящихся на территории одного муниципального образования, то при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму только в отношении одного из этих земельных участков, по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик, обладающий правом на льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, имеет по одному земельному участку в нескольких муниципальных образованиях, то уменьшение налоговой базы должно осуществляться в отношении каждого из этих участков.
Следует отметить, что в соответствии со статьей 21 НК РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов. Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер.
Кроме того, положения главы 31 НК РФ не исключают возможности предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога отдельным категориям граждан. Согласно пункту 2 статьи 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий плательщиков.
Начиная с 2010 года, в соответствии со статьей 5 Решения Курского горсобрания от 25 ноября 2005 года №172-3-РС (ред. от 20.08.2013) Об установлении на территории муниципального образования Город Курск земельного налога освобождены от уплаты земельного налога в размере 100 процентов:
– Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда
– инвалиды 1-й и 2-й групп
– инвалиды с детства
– ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
– физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ О социальной защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
– физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
– физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
– дети, находящиеся на иждивении, родителей и супругов военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших при исполнении служебных обязанностей.
В размере 50%:
– пенсионеры по возрасту, которым назначены пенсии в соответствии с законодательством РФ
– лица, имеющие трех и более детей.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. В соответствии со статьей 5 Закона, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы для реализации такого права в налоговые органы.
Ответы:
Наталия Ермошкина (Заказать консультацию)
Ответов: 319
Благодарностей: 65
Согласно ст.395 НК, который устанавливает налоговые льготы по уплате земельного налога, такая категория налогоплательщиков, как инвалиды не упоминаются.
Дополнительные налоговые льготы по налогу на землю, согласно ст. 387 НК устанавливаются законодательством субъектов (для Москвы и Санкт-Петербурга) или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Если Ваш земельный участок на территории Москвы или Санкт-Петербурга, то надо смотреть закон о земельном налоге соответствующих городов. Если нет, то надо смотреть правовой акт МО, на территории которого находится земельный участок.
С уважением, Ермошкина Наталия Михайловна.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!