Льготы при сдаче егэ ребенку инвалиду
только для жителей Москвы и МО Кадушкина Р.В.
юрист на сайте Сидоренко О.Б.
юрист на сайте Нургалиева Г.Р.
юрист на сайте "Юстиция-Право"
юрист на сайте Иванова С. Д.
юрист на сайте Соболевская Л.А.
юрист на сайте Белоусов С.Н.
юрист на сайте ЮрЛид
юрист на сайте Титова Т.А.
юрист на сайте "ДИКЕ"
юрист на сайте Чередниченко В.А.
юрист на сайте
Здравствуйте, уважаемый гость!
Сейчас на сайте 83 юристa.
Какой у Вас вопрос?
Во-первых, результаты ЕГЭ будут действительны четыре года, следующих за годом сдачи экзаменов. То есть теперь Свидетельство о едином государственном экзамене имеет срок 4 года и с данным документом можно будет поступать в ВУЗ четырежды. Тем, кто сдавал ЕГЭ и будет сдавать ЕГЭ в 2013 году данный документ будет иметь срок 1,5 года, т.е. можно поступить лишь дважды в вуз (армия не учитывается).
Во-вторых, определены категории льготников, которые имеют право на прием на подготовительные отделения вузов для обучения за счет федерального бюджета. Реализовать это право можно лишь один раз.
Эти же категории поступающих имеют преимущественное право зачисления в вуз на обучение по программам бакалавриата и программам специалитета при условии успешного прохождения вступительных испытаний и при прочих равных условиях. То есть, в случае чего, предпочтение при зачислении отдадут им, а не абитуриенту с таким же количеством баллов по результатам ЕГЭ, но не имеющему льгот при поступлении.
В-третьих, без вступительных испытаний стать студентом по-прежнему могут победители и призеры заключительного этапа всеРоссийской олимпиады школьников, члены сборных команд Российской Федерации, участвовавших в международных олимпиадах по общеобразовательным предметам. А также победители и призеры олимпиад школьников, если это установлено федеральным органом исполнительной власти.
В новом законе сохранено правило о том, что подать документы и поступить с указанными льготами без вступительных испытаний можно лишь на одну специальность в одном вузе.
В-четвертых, право на бесплатное обучение в пределах установленной квоты имеют дети-инвалиды, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды вследствие военной травмы или заболевания, полученных в период прохождения военной службы, которым, согласно заключению федерального учреждения медико-социальной экспертизы, не противопоказано обучение в соответствующих образовательных организациях.
Напомним, также, что существуют еще ряд правил, которые останутся при сдаче ЕГЭ 2014.
1. Претерпели изменения задания по истории, литературе и информатике. Включены новые модели заданий — историческое сочинение.
2. Вузы при приеме абитуриентов, в первую очередь, будут учитывать результаты профильного экзамена.
3. Те абитуриенты, которые будут выкладывать ответы на ЕГЭ в интернет, не будут иметь право на пересдачу ЕГЭ
4. Ужесточены требования к пунктам приема экзамена.
5. Вуз будет обязан не только зарегистрироваться в федеральной инфосистеме, но и передать в базу данных сведения о направлениях подготовки, на которые будет принимать абитуриентов, о вступительных испытаниях, которые планирует провести, информацию об особенностях приема для инвалидов.
6. Учебное заведение также обязано отправить сведения об общем количестве мест для приема по каждому направлению подготовки, отдельно указав бюджетные места. Все эти сведения должны будут появиться и на сайтах вузов.
7. Перечень специальностей, на которые будет объявлен набор в вузе, списки вступительных и дополнительных испытаний должны быть вывешены на сайте вуза не позднее 1 февраля.
8. Приемная кампания официально стартует 20 июня, когда начнется прием документов на первый курс. Для обучения по программам бакалавриата и подготовки специалистов для абитуриентов, поступающих в вузы только по результатам ЕГЭ, прием заканчивается 25 июля.
9. Закон предусматривает появление бюджетных мест в негосударственных вузах.
10 И, наконец, при сдаче ЕГЭ 2014 нельзя использовать мобильные и другие электронные устройства.
Таким образом, для тех, кто сдает ЕГЭ 2014 году предусмотрены правила сдачи ЕГЭ уже в законе «Об Образовании». И тем, кто желает сдать его без проблем и по правилам может с ним ознакомиться.
Особые условия при сдачи ЕГЭ для детей-инвалидов
Заместитель начальника УОН, администратор ЕГЭ муниципального уровня Ольга Белокурова в пятницу, 25 февраля, в сочинском пресс-центре РИА Новости сообщила о том, что девять из 17 сочинских выпускников - детей с инвалидностью - изъявили желание сдавать выпускные экзамены в форме ЕГЭ, для них в пунктах сдачи единого госэкзамена (ППЭ) создадут специальные условия.
Напомним, что сейчас обязательными для сдачи в форме ЕГЭ являются два экзамена: русский язык и математика. Из остальных 11 предметов школьники могут выбрать те, которые необходимы им для поступления в высшее или среднее профессиональное учебное заведение. Белокурова разъяснила, что для выпускников с инвалидностью предоставляется выбор: им разрешено сдавать русский язык или математику как в форме ЕГЭ, так и в форме государственного выпускного экзамена, который близок к традиционной форме сдачи, и обеспечивает оценку в аттестате. Но только его результаты не учитываются для поступления в ВУЗ или среднее специальное учебное заведение.
Ольга Белокурова также сообщила: "Для выпускников с ограниченными возможностями здоровья, которые выберут ЕГЭ, возможно создание определенных условий на ППЭ. Это может быть отдельная аудитория, присутствие ассистента, который будет оказывать техническую помощь, наличие звукоусилительной аппаратуры или увеличительных средств для чтения текстов".
Кроме этого, во время экзамена возможно проведение лечебных или релаксационных процедур. Длительность экзамена при необходимости может быть увеличена до полутора часов, чтобы можно было какое-то время отдохнуть, поесть или принять лекарства.
Как сдавать ЕГЭ ребенку-инвалиду
Меня интересует, какова процедура проведения ЕГЭ для детей с ограниченными возможностями здоровья. Можно ли не сдавать экзамен? Ирина Алексеевна (Курск).
Отвечает председатель комитета образования и науки Курской области Александр ХУДИН: Процедура проведения единого государственного экзамена определяется приказом Министерства образования и науки РФ №57 от 24 февраля 2009 года Об утверждении Порядка проведения единого государственного экзамена. Этим же документом для детей с ограниченными возможностями здоровья установлена возможность добровольного участия в ЕГЭ.
Для регистрации на участие в ЕГЭ этой категории школьников при подаче заявления необходимо представить один из следующих документов:
– заключение психолого-медико-педагогической комиссии
– справку об установлении инвалидности, выданную федеральным учреждением медико-социальной экспертизы.
Для участников с ограниченными возможностями здоровья предусмотрены дополнительные условия при сдаче экзамена:
– проведение экзамена в отдельной аудитории, оборудованной в соответствии с особенностями их психофизического развития, индивидуальных возможностей и состояния здоровья
– при необходимости – наличие в аудитории ассистента, оказывающего участнику с ограниченными возможностями здоровья необходимую техническую помощь, с учетом их индивидуальных особенностей
– использование необходимых техсредств, обусловленных особенностями психофизического развития, индивидуальными возможностями и состоянием здоровья таких участников ЕГЭ (звукоусиливающая аппаратура для слабослышащих, увеличительные устройства для слабовидящих и т. д.)
– во время экзамена в аудитории может быть организованно питание и перерывы для проведения необходимых медико-профилактических процедур
– время экзамена может быть увеличено на 1,5 часа.
Питание и перерывы для проведения необходимых медико-профилактических процедур в аудиториях во время проведения экзамена могут быть организованы также для участников ЕГЭ, обучавшихся по состоянию здоровья на дому, в оздоровительных образовательных учреждениях санаторного типа для детей, нуждающихся в длительном лечении, находившихся в лечебно-профилактических учреждениях более 4 месяцев, предшествующих проведению ЕГЭ. Однако продолжительность экзамена для этой категории участников ЕГЭ не увеличивается.
Налогообложение при аренде квартир
Рынок аренды недвижимости такой огромный, что практически каждый человек либо арендовал когда-либо квартиру, либо сдавал ее. Аренда является неотъемлемой частью жизни многих из нас. Кто-то живет в арендованных квартирах, так как не имеет возможности приобрести собственное жилье, кто-то по идейным соображениям, чтобы быть более мобильным, многие же живут только на те доходы, которые получают при сдаче квартиры в аренду. В любом случае, надеемся, что данная статья будет полезна многим — попытаемся разобраться, какие налоги оплачивает наниматель и наймодатель, существуют ли какие-либо льготы по налогообложению, как можно компенсировать свои потери.
Правила игры
Наниматель – лицо, арендующее квартиру, или арендатор.
Наймодатель – лицо, предоставляющее квартиру, или арендодатель.
Если договор аренды заключен на срок более 1 года, то он подлежит обязательной государственной регистрации. Наймодатель обязан декларировать и оплачивать подоходный налог независимо от того, зарегистрирован ли договор аренды или нет.
Уголовный кодекс РФ:
Незаконное предпринимательство – Статья 171
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица – Статья 198
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов – Статья 199.2.
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 (ред. от 23.12.2010) "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" – о сдаче в аренду второй квартиры.
Налоги для наймодателя. Быть ли предпринимателем?
Стандартно наймодатель оплачивает 13% подоходного налога с дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду. Если наймодатель не живет в России более чем 6 месяцев в году, то налог равен 30%, так как в этом случае наймодатель перестает быть налоговым резидентом.
Для наймодателя существует возможность платить не 13% подоходный налог, а 6%. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а основным видом деятельности указать сдачу в аренду жилья и выбрать упрощенную систему налогообложения со ставкой 6%. Данная ставка распространяется на все доходы, полученные предпринимателем от предпринимательской деятельности. Существует два вида ставок – 15 и 6 %. Ставка в 15 % невыгодна для наймодателя, так как 15% платится с разницы между доходами и расходами предпринимателя, а расходов у наймодателя по содержанию квартиры не так много. Расходы на ремонт квартиры можно отнести на расходы предпринимателя, что позволит уменьшить налогооблагаемую базу при 15% ставке, но в абсолютном большинстве случае 6% ставка выгоднее.
Если наймодатель сдает только одну квартиру в аренду, то он вправе выбирать, хочет ли он регистрироваться в качестве предпринимателя или нет. Если же наймодатель владеет несколькими квартирами и сдает их в аренду, то регистрироваться как индивидуальный предприниматель ему желательно, так как такая деятельность может быть расценена как незаконная предпринимательская деятельность (это весьма субъективный вопрос, так как четких критериев на этот счет у налоговиков нет).
Организация ИП с 6%, конечно же, выгоднее для владельца квартиры, чем оплата обычного 13% подоходного налога, но следует учитывать, что предприниматель обязан регулярно сдавать отчетность (вместо необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию), оплачивать социальные и пенсионные взносы (и сдавать отчетность в соответствующие фонды), которые год от года становятся все больше и больше.
Кто платит?
Не всегда налог оплачивает наймодатель. Часто в договоре стороны прописывают, что налог оплачивает наниматель. Такие случаи распространены в квартирах, которые оплачивает работодатель для своих сотрудников. В этом случае наниматель является налоговым агентом и самостоятельно оплачивает налог вместо наймодателя (но за его счет).
Налоги для нанимателя (арендатора)
По возмездному договору аренды у нанимателя не возникает никаких дополнительных обязанностей по оплате налога за исключением тех случаев, когда в договоре аренды прописано, что наниматель обязан оплачивать налоги наймодателя.
Однако если заключен безвозмездный договор аренды, то наниматель неофициально оплачивает арендную плату наймодателю, плюс уже абсолютно официально принимает на себя обязательства по оплате подоходного налога, равного сумме, рассчитанной по аналогичной квартире. Раз наниматель «бесплатно» проживает в квартире, то пусть хотя бы заплатит налог 13% с той суммы, которую сэкономил – именно на таком принципе основано данное положение. Данное правило не относится к близким родственникам наймодателя, проживающим на основании безвозмездного договора аренды.
То есть, для договоров безвозмездного пользования (или в отсутствии договора) налоговые органы имеют право взыскать с нанимателя налог, который должен был бы платить наймодатель. По логике органов наниматель также обязан и декларировать эти доходы. Не уплата налога и не декларирование доходов по безвозмездному пользованию приводят к той же ответственности, что и аналогичные нарушения со стороны наймодателя по возмездным договорам.
Налоговый вычет при сдаче
Налоговый вычет при аренде можно получить только в одном единственном случае – если недвижимость нежилая. Так как в данной статье мы рассматриваем исключительно жилую недвижимость, то и у нанимателя, и у наймодателя нет оснований на получение налогового вычета.
Если недвижимость нежилая, то арендатор может получить вычет входного НДС по коммунальным услугам, и только при условии, если коммунальные услуги включены в арендную плату, а оказывает эти услуги арендодатель.
Порядок оплаты налога
За доходы, полученные в текущем году, налогоплательщик отчитывается в начале следующего года. Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля. В декларации указывается, что доходы были получены от сдачи в аренду квартиры, которая находится в собственности. Налоговая служба может попросить предоставить копию договора аренды, поэтому занижать доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, не стоит. Декларация подается лично, через представителя или по почте. После подачи декларации необходимо в срок до 15 июля заплатить налог по реквизитам налоговой инспекции. Все доходы, полученные в течение года от работодателя, также указываются в декларации, несмотря на то, что налоги по этим доходом уже заплачены работодателем. Совместно с декларацией необходимо подать справку 2НДФЛ от работодателя о начисленных и уплаченных налогах.
Стоит отметить, что если в договоре прописано, что все коммунальные платежи оплачивает наниматель, то налоговая служба может принудить наймодателя оплатить налог с суммы коммунальных платежей, так как, по сути, он сэкономил эти деньги, и, соответственно, получил доход.
Если был заключен договор безвозмездного пользования, то оплачивать налог наймодателю не нужно, так как доходы не были получены. Для нанимателя при безвозмездном пользовании процедура подачи декларации аналогична.
Последствия уклонения
Ответственность за неуплату налогов с доходов, полученных от сдачи в аренду квартиру, может наступить только при наличии договора и подтвержденного факта передачи денег. Если нет договора и подтвержденного факта передачи денег, то привлечь к ответственности практически невозможно, даже если все соседи будут в один голос утверждать, что квартира сдается.
Однако если договор заключен, деньги по нему получались, то платить налог мы обязаны. Ответственность предусмотрена не только в Налоговом кодексе, но и в Уголовном. Указывать в договоре чисто символическую стоимость не стоит, так как данный факт также является сокрытием доходов.
Если налоговая служба знает о договоре, начисляет налог к оплате, но налогоплательщик его не оплачивает, то в этом случае предусмотрена ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере 20 или 40 %, в зависимости от того, умышленно или неумышленно уклонялся налогоплательщик. Иногда налоговые органы для злостных неплательщиков перекрывают возможность выезда из страны, обращаясь в суд и в дальнейшем к судебным приставам.
Если владелец квартиры сдает не одну квартиру, а несколько, что он может понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Данная статья предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет.
Таким образом, ответственность за неоплату налогов огромна, вплоть до уголовной, а механизмов регулирования данного рынка у государства пока немного. Но ежегодно все большее число владельцев пополняет ряды законопослушных налогоплательщиков – кто-то по результатам работы выявления арендуемых квартир налоговыми органами, а кто-то в силу личной сознательности.
Преимущества оплаты налогов
Сейчас по разным оценкам до 20% владельцев квартир оплачивают налоги, но большая часть из них делает это не по собственному желанию, а в силу сложившихся обстоятельств – квартира сдается юридическому лицу для проживания сотрудников.
А ведь преимущества от оплаты налогов при сдаче квартиры в аренду весьма весомы.
Для наймодателя появляется гарантия сохранности имущества, защищенность от неожиданного съезда нанимателя, и наоборот, законный механизм быстро расстаться с неугодным арендатором, нарушающим общественный порядок. В случае причинения вреда имуществу наймодатель может обратиться в суд, а также потребовать, чтобы именно наниматель оплачивал ремонт квартиры соседей в случае пролива или пожара.
Для нанимателя официальный договор также предпочтительнее. С заключенным договором он застрахован от внезапного выселения или повышения арендной платы. В соответствии с Гражданским кодексом арендная плата не может меняться чаще одного раза в год. Также заключенный договор психологически существенно улучшает жизнь нанимателя – нет необходимости прятаться от соседей, можно самостоятельно обращаться в жилищно-коммунальные службы, принимать участие в общих собраниях жильцов дома, оформлять временную регистрацию, пользоваться районными поликлиниками, школами и детскими садами. Данный перечень можно продолжать бесконечно. У законно проживающего нанимателя появляется внутренняя свобода, неведомая человеку, лишенному законного права на арендованную квартиру.
Положительная тенденция развития рынка аренды, в том числе и его легализация, говорят о повышении сознательности граждан, что рано или поздно приведет Россию к более высокому уровню жизни каждого.
Анастасия Милькова, обозреватель Realto.ru
Аренда жилья и льготы. Сопоставимы ли понятия?
Несколько лет тому назад в интернете промелькнула информация, заинтересовавшая всех без исключения арендаторов и арендодателей жилья. Суть ее заключалась в том, что якобы при аренде муниципальной квартиры, можно получить очень существенную льготу, предоставив справку о доходах. Официальный доход при этом не должен превышать 20 000 рублей.
Возможно ли такое, официального подтверждения ни от юристов, ни от муниципалитетов не поступало, но от возможных льгот не отказались бы ни хозяева квартир, ни съемщики.
Рассмотрим варианты, проанализируем.
Содержание статьи:
Аренда муниципального жилья
По сути, хозяин муниципальной квартиры полноправным ее хозяином не является. Человек сам арендует жилье, которое входит в состав городской коммунальной собственности.
Поэтому, сдавая такую квартиру третьим лицам, арендодатель должен пройти весь мыслимый бумажный ад: взять письменное разрешение от всех проживающих с ним совершеннолетних родственников, а также не забыть разрешение из горсовета, поскольку он собирается зарабатывать не на своем собственном, а на коммунальном жилье.
Очень сложно . При этом арендатор, который может рассчитывать на льготы лишь от официальных органов власти, заключает сделку не с ними, а с физическим лицом – арендодателем. Отсюда логичный вопрос: какие льготы может предоставить гражданин, пытающийся заработать копейку на аренде жилья? Разве что небольшую скидку. И то – в зависимости от сезона и соответствующего состояния рынка недвижимости.
Инвалиды, многодетные, матери-одиночки…
Ситуации в жизни бывают разные, и подчас собственного жилья по каким-то причинам лишаются представители самых незащищенных слоев населения. Волей-неволей они вынуждены искать квартиру, но рассчитывать в этом случае на благосклонность и финансовую лояльность хозяев жилья совершенно не приходится.
Условия и порядок рынок недвижимости диктует для всех одинаковый: есть чем платить – будет жилье, нет – идите, куда хотите . И дело совсем не в человеческой жестокости, а в непродуманности схемы социальной защиты для нуждающихся.
Арендодатель, сдавая квартиру, просто делает свой бизнес и его никак нельзя осуждать за то, что он не уступил, не пожалел, не приютил.
Есть ряд общественных организаций с небедными фондами, которые могли бы взять на себя финансовое обеспечение попавших трудную ситуацию людей, которым положены льготы, и обеспечивать их временным жильем. Некоторые так и делают, но их настолько мало, что эта деятельность подчас теряется на фоне абсолютной тишины и равнодушия со стороны других подобных организаций.
Большинство инвалидов, многодетных семей, сирот, матерей-одиночек снимают жилье на общих основаниях.
Арендодатели интересуются возможностью льгот
Авторитетные юристы сообщают, что множество владельцев жилья пенсионного возраста, а также военные пенсионеры, инвалиды 2 группы и прочие льготники постоянно присылают запросы о возможности налоговых льгот для них при сдаче жилья в аренду.
Официальный ответ: ни инвалидам, ни пенсионерам никаких льгот по предпринимательскому налогу не предусмотрено. Сумма налога составляет общепринятые 13% и взымается из доходов, полученных от аренды жилья. Более подробно написано в этой статье .
Собственная недвижимость – не повод заполнять ежегодную декларацию, а вот заработок с ее использованием – повод. Уклонение от уплаты налога – преступление. Законодательные требования обязан выполнять каждый предприниматель, будь он льготник или нет.
Льготы помогут сэкономить на коммуналке
Единственное, в чем могут пригодиться льготы – снижение оплаты за коммунальные услуги.
Если у вас есть родственник, заслуживший льготы своей трудовой деятельностью, или они «достались» ему по состоянию здоровья, причастности к определенному социальному слою, то вы можете записать на него недвижимость (если доверяете, конечно) и уменьшить счета за отопление, электричество и т.д.
Много не сэкономите, но 10-20% от предыдущей суммы наверняка будет оставаться в семейном бюджете.
Немногие знают о таком важном и, главное, законодательно подтвержденном нюансе, как перерасчет суммы всех коммунальных платежей при отсутствии вас в квартире более 5 дней. За период, пока вас не было, а, соответственно, вы не могли пользоваться такими благами ЖКХ как вода, отопление, свет, в вашем ЖЭКе обязаны все пересчитать. Обычно разница составляет 50%. А это очень солидный возврат средств при нынешних ценах на коммуналку.
В некоторых регионах можно получить ту же 50-процентную скидку на оплату коммунальных услуг, став почетным донором. Для этого необходимо 40 раз сдать кровь. Бесплатно.
«По-богатому»
Судя по нашим социальным стандартам, снимать квартиру могут себе позволить только очень богатые люди. И нет разницы – снимаете ли вы койко-место в бабулиной хрущевке «с хозяйкой», или элитные апартаменты – ни в том, ни в другом случае никакие льготы при аренде квартиры вам де-факто не положены.
Рынок недвижимости, хоть и имеет несколько ценовых уровней, сравнял всех желающих снять жилье до касты «богатых». Нет разницы: вынуждены ли вы арендовать квартиру, или это просто ваш каприз – все и всегда происходит на общих основаниях.
А вот если вы никак не поймете, как быстро сдать квартиру в аренду, тогда вам сюда. Наши специалисты подробно изложили этот вопрос.
Налог на аренду: как сэкономить рантье?
Иллюстрация http://www.sxc.hu/
Prosto страх берет, когда почитаешь про рейды налоговиков, «прижимающих к стенке» арендодателей, не платящих со своих доходов налоги. Что же делать гражданам, сдающим жилье, чтобы остаться в рамках закона и не лишиться прибыли? Чем отличаются схемы налогообложения арендодателей квартир и частных домов, - узнавал Prostobank.ua.
Читайте также
Система первая – арендодатель-физлицо. В соответствии с законом 2003 года «О налогах на доходы физических лиц» гражданин, сдающий жилье в аренду, обязан платить государству ежеквартально 15% дохода (в год выходит 180% от цены месячной аренды). Уплачивать эти средства нужно налоговому органу по месту регистрации арендодателя (а совсем не по местонахождению объекта аренды) в течение сорока дней после конца каждого квартала (подпункт 9.1.4.а вышеуказанного закона). При этом, внимание, нотариус, регистрирующий договор аренды, сразу обязан уведомить о таком договоре налоговиков (подпункт 9.1.4.б вышеуказанного закона) – и об этом «сигнале кому следует» забывать не следует.
Для уплаты такого налога при сдаче в аренду нужно: при посещении налогового офиса взять бланк по стандартам ГНАУ для заполнения декларации и размножить его на ксероксе или распечатать на принтере. А затем ежеквартально указывать в таких бланках сумму полученного за квартал арендного дохода и самостоятельно рассчитанную сумму 15% налога, оплачивать налог через любой банк, после чего приобщать квитанцию об оплате к заполненному бланку и отправлять налоговикам по почте. Но если вы все равно часто бываете в налоговой по другим поводам или боитесь допустить ошибки, то можете предоставить бланк с квитанциями и путем личного похода в налоговый офис.
На нашем сайте вы можете прочесть актуальную информацию о подаченалоговой декларации и налоговых льготах .
Система вторая – арендодатель-СПД. Согласно указу президента от 1998 года «Об упрощенной системе налогообложения субъектов предпринимательской деятельности» предприниматель, в том числе арендодатель, может зарегистрироваться как физлицо-СПД и платить единый налог (в Киеве 200 гривен, в некоторых регионах - чуть меньше). Уплата производится тоже ежеквартально. Однако в этом случае личный поход в налоговый офис предпочтительнее общения посредством Укрпочты ввиду дополнительных сборов, о которых ниже.
Налог при сдаче в аренду: немного математики
Дамоклов меч над маленькой и всех устраивающей суммой единого налога на СПД завис весной ушедшего года. Действующий и по сей час Кабмин попытался чуть ли не удвоить сумму путем прибавления к ней отчислений в Пенсионный фонд (тогда размер единого налога составил бы 338 гривен в месяц). Днем «большого облома для чэпэшников» было назначено 1 мая 2009-го. Однако перед днем солидарности трудящихся именно солидарность и проявили трудящиеся «малые предприниматели» – при всем их уважении к Пенсионному фонду они устроили общественный протест. Идея правительства вместо внедрения пошла в суд, который ее осенью благополучно отменил. Премьер, разумеется, не смирилась: Кабмин обжаловал решение суда (Киевского Окружного). Таким образом, сериал продолжается, и шансы Кабмина на окончательную победу оцениваются весьма высоко.
А теперь давайте сравним налоговые траты арендодателя при обеих схемах «легализации» аренды – как с учетом возможных вскоре «пенсионных» нововведений, так и без оных.
Очевидно, что «единоналожная» схема СПД-физлица означает фиксированную уплату 2400 гривен в год. Такую же сумму налогов при первой (15-процентной) схеме вы заплатите, только если получаете доходов от аренды 16 000 гривен в год или 1333 гривны (около 160 долларов США) в месяц. Таким образом, если вы сдаете квартиру за большую, чем 1340 гривен сумму (а в Киеве и других мегаполисах вы наверняка ее сдаете за вдвое-втрое большую сумму), то вам выгоднее платить в казну единый налог на СПД. Если, конечно, вы не собираетесь обманывать закон путем указания в договоре фиктивной заниженной цены аренды.
Если же кабмин одержит победу над судами и предпринимателями, тогда «единоналожники» начнут платить в год 12х338=4056 гривен. Такая сумма налогов соответствует при «15-процентной схеме» аренде в размере 2253 гривны в месяц. А эта сумма во многих городах превышает среднюю арендную плату за однокомнатную, а кое-где и за двухкомнатную квартиру. В таких городах по новым правилам многим арендодателям окажется выгоднее быть физлицами «на проценте», а не на едином налоге.
Дополнительным плюсом такого решения может стать тот факт, что гражданин-непредприниматель, по словам юриста адвокатского бюро «АБГ» Екатерины Гутгарц, теоретически имеет возможность «уменьшить размер дохода на размер затрат, связанных с оплатой обучения, медицинских услуг, страхованием жизни и негосударственным пенсионным страхованием, ипотечным кредитованием. Впрочем, практика этих так называемых налоговых кредитов пока ничтожно мала и не может рассматриваться как легкий способ ослабить налоговое бремя». Минусом же является то, что ставка налога для физлиц-арендодателей составляет 15% «но не менее минимальной суммы арендного платежа», определяемого за квадратный метр органом местного самоуправления.
И если какой-нибудь город определит минимальную арендную цену в 10 гривен за квадратный метр в месяц, а вы квартиру в 50 квадратных метров сдаете за 1500 гривен в месяц – то платить вам налогов за аренду помещения теоретически придется уже не 15% (225 гривен), а 10х50=500 гривен в месяц. Впрочем, на деле органы самоуправления такие цифры, как балансовая стоимость жилья и исходящая из нее цена аренды, пока что не меняют десятилетиями – там фигурируют сущие копейки (что и позволяет при купле-продаже жилья вдесятеро занижать сумму сделки). Но все это может вскоре измениться в сторону рыночных «честных» цифр, и тогда арендодателям не будет иной здравой альтернативы, кроме СПД.
А вот для киевских арендодателей при условии сохранения нынешних расценок аренды уже сейчас единый налог даже при его удвоении остается выгоднее «процента».
Налог за аренду помещения: что бывает с уклонистами
Вспомним и о страшных рейдах налоговой инспекции, с которых мы начинали эту статью. Многие арендодатели навели юридические справки и узнали, что первый раз уклонение от уплаты налогов в некрупном размере, до 17 тысяч гривен (в том числе путем занижения данных о доходах), грозит смехотворным штрафом в размере 51 гривна. И даже если в течение года получающий доход и не делящейся с родной державой на этом «погорел» снова, то штраф увеличивается до не менее веселящих 85 гривен и далее, аж до 136 гривен.
Лишь при суммах неуплаты свыше 17 тысяч единиц нацвалюты штрафы внезапно ужесточаются до 8500 гривен, а от суммы 51 тысяча гривен – до 34 000 гривен штрафа, которые можно заменить лишь на исправительные работы или заключение. Но при средних столичных ценах аренды 2500-3500 гривен в месяц, чтобы «погореть» на сумму налогов более 17 000 гривен, надо сдавать квартиру одному арендатору около четырех лет с нотариально заверенным договором и прописанной полной стоимостью, что все вместе встречается нечасто.
Однако мало кто знает, что приведенные первыми маленькие и «обнадеживающие» кое-кого цифры – это штраф лишь за налоговую декларацию (неподанную или содержащую неправдивую информацию). Сами по себе неуплаченные малые суммы налогов штрафуются отдельно – точнее, они облагаются новым налогом. За месяц обнаруженной неуплаты придется заплатить 10%, за три месяца – 20%, за больший срок взимается пеня в размере 50% сокрытой от государства суммы . А в придачу, конечно же, и саму эту сумму.
Так что если вас «накрыли» на аренде за полгода при цене аренды в 2500 гривен за месяц, с которой неуплачены налоги (допустим, вы – физлицо и прошло менее месяца после полугодовой даты с начала аренды), то вам придется заплатить следующие суммы: 2250 гривен в виде самого 15% налога, 675 гривен в виде 50% пени за первый квартал и 10% пени за второй квартал, и, наконец, 102 гривны за две квартальные декларации. Итого, единоразово 3027 гривен. За несвоевременную уплату которых последует штраф уже в размере 500 необлагаемых налогом минимумов, то есть около 17 000 гривен. А за уклонение от уплаты официально зарегистрированного СПД последний подлежит штрафу в размере до 680 гривен (за «рецидив» в течение года – до 1020 гривен), неуплата этого карается теми же 17 тысячами.
И все-таки, несмотря на такие строгости, по официальным данным в Киеве налог при сдаче в аренду помещения платит чуть более 80 тысяч арендодателей. А сдается в аренду в столице, по самым скромным подсчетам, 800 тысяч квартир.
Напоследок укажем еще один «правозащитный» аспект для рантье, столкнувшихся с разбирательством с налоговой по поводу неуплаты «доли» государству. В качестве доказательства вины арендодателя налоговая не может использовать незаверенный нотариально договор между арендодателем и арендатором – в том числе на бланке и с печатями агентств недвижимости и других коммерческих организаций, пусть даже и с подписями и паспортными данными сторон. Нотариально незаверенные соглашения (расписки) с любыми печатями не имеют юридической доказательной силы в отношении обязательств перед неупомянутыми в соглашении третьими лицами – даже если это госорганы. Упомянутые в таких документах даты и суммы не являются неоспоримыми. Приобщение таких данных к судебному делу можно и нужно успешно обжаловать.
Интересное с сайта:
Как платить налог при сдаче квартиры в аренду в Украине в 2014 году
Когда физическое лицо-арендодатель в 2014 году сдает квартиру в аренду физическому лицу-арендатору, который не является субъектом хозяйствования, то налог на доходы физических лиц арендодатель должен платить ежеквартально в течение 2014 года. При этом налоговую декларацию следует подать в 01.05.2015 года. Такие доходы от предоставления в аренду квартиры подлежат налогообложению по ставке 15 (17)%.
Напомним, что доходы от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование) включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога. В случае, если арендатор является физическим лицом, которое не является субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет, является плательщик налога - арендодатель.
Арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в течение 40 календарных дней после последнего дня такого отчетного квартала. При этом, сумма полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.
В случае нотариального удостоверения договора аренды объектов недвижимости нотариус обязан направить информацию о таком договоре контролирующему органу по налоговому адресу налогоплательщика-арендодателя. При этом, нотариус несет ответственность, предусмотренную законом за нарушение порядка и / или сроков представления указанной информации.
Доход от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества подлежит налогообложению по ставкам 15 (17)%, определенным в ст. 167 Налогового кодекса.
Особенности начисления и налогообложения доходов от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилой наем определен ст. 170 Налогового кодекса Украины.
Информационно-коммуникационный отдел Главного управления Миндоходив в Тернопольской области
Напомню также, что:
Нормами НК (пп. 170.1.2) предусмотрено, что при аренде у физического лица дома, квартиры, нежилых помещений и других объектов недвижимости объект налогообложения определяется исходя из величины арендной платы (согласно договору аренды), при этом он не может быть меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа рассчитывается в соответствии с Методикой, утвержденной постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1253. по формуле
где П – минимальная сумма арендного платежа за недвижимое имущество, грн.
Об – общая площадь арендованного недвижимого имущества, м 2
Р – минимальная стоимость месячной аренды 1 м 2 общей площади недвижимого имущества с учетом его местонахождения, других функциональных и качественных показателей, которая должна быть установлена органом местного самоуправления, на территории которого расположена арендуемая недвижимость, и обнародована в СМИ до начала отчетного налогового года.
Арендная плата является объектом для удержания НДФЛ, но не является объектом для начисления и удержания ЕСВ. Также из суммы арендной платы не удерживается военный сбор. В Налоговом расчете по форме № 1ДФ выплату арендной платы за аренду недвижимого имущества отражают под кодом признака дохода «106». При этом форма № 1ДФ подается в орган ГФС по месту регистрации арендатора, а не по месту нахождения арендуемого объекта.
Также будет интересно разъяснение МИНИСТЕРСТВА ДОХОДОВ И СБОРОВ УкраиНЫ
В Г. КИЕВЕ в ПИСЬМЕ от 01.09.2014 г. № 8169/10 / 26-15-17-01-07 Об обложении НДФЛ гарантийных платежей по договору аренды
< >
В соответствии со ст. 810 Гражданского кодекса Украины (далее - ГКУ) по договору найма (аренды) жилья одна сторона - собственник жилья (наймодатель) передает или обязуется передать другой стороне (нанимателю) жилье для проживания в нем на определенный срок за плату.
Согласно п. 164.2 ст. 164 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - Кодекс) в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности, доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и / или пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 Кодекса.
В частности, подпунктом 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 Кодекса предусмотрено, что налоговым агентом плательщика налога - арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости . названных в п.п. 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 Кодекса (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, или приусадебный участок), является арендатор.
При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды.
Подпунктом 170.1.4 п. 170.1 ст. 170 Кодекса установлено, что доходы от предоставления в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем) недвижимого имущества облагаются налоговым агентом при их выплате за их счет.
В соответствии со ст. 168 настоящего Кодекса налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) налогооблагаемый доход в пользу налогоплательщика, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в ст. 167 указанного Кодекса.
Налог уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного представления расчетного документа на перечисление этого налога в бюджет (п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168 Кодекса).
Если налогооблагаемый доход предоставляется в неденежной форме или выплачивается наличными из кассы налогового агента, налог уплачивается (перечисляется) в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем такого начисления (выплаты, предоставления) (п.п. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168 Кодекса).
Если же налогооблагаемый доход (в том числе доход от аренды) начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) налогоплательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, в соответствии с пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Налогового кодекса подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные настоящим Кодексом для месячного налогового периода.
Что касается вопроса возвращения гарантийного платежа то согласно статье 546 ГКУ выполнения обязательств (в вашем случае обязательств по договору аренды) может обеспечиваться неустойкой, поручительством, гарантией, залогом, удержанием или задатком. Следовательно, при заключении договора аренды перечисления гарантийного платежа вместе с арендным платежом будет гарантией выполнения обязательств арендатора.
Таким образом, в соответствии со ст. 546 ГКУ, выполнение обязательства может обеспечиваться задатком.
Статьей 570 ГКУ определено, что задатком является денежная сумма или движимое имущество, которое выдается кредитору должником в счет причитающихся с него по договору платежей, в подтверждение обязательства и на обеспечение его выполнения. Если не будет установлено, что сумма, уплаченная в счет причитающихся с должника платежей, является задатком, она считается авансом.
Согласно ст. 571 ГКУ правовые последствия нарушения или прекращения обязательства, обеспеченного задатком.
Если нарушение обязательства произошло по вине должника, задаток остается у кредитора.
Если нарушение обязательства произошло по вине кредитора, он обязан возвратить должнику задаток и дополнительно уплатить сумму в размере задатка или его стоимости.
В случае прекращения обязательства до начала его исполнения или вследствие невозможности его выполнения задаток подлежит возврату.
Таким образом, если гарантийный платеж за аренду возвращается, то в соответствии пп. 169.4.3 п. 169.4 ст. 169 Кодекса работодатель и / или налоговый агент имеет право осуществить перерасчет сумм начисленных доходов, удержанного налога за любой период и в любых случаях для определения правильности налогообложения.
< >
заместитель начальника
А.В. Онищенко
Есть вопросы. Я всегда открыта для Клиентов.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!