Налог имущество физических лиц льготы пенсионерам ветеранам труда
Жанр: Справочная литература: прочее. Справочники
Возрастные ограничения: +12
Текущая страница: 5 (всего у книги 7 страниц) [доступный отрывок для чтения: 3 страниц]
Правообладателям!
Представленный фрагмент книги размещен по согласованию с распространителем легального контента ООО "ЛитРес" (не более 15% исходного текста). Если вы считаете, что размещение материала нарушает ваши или чьи-либо права, то сообщите нам об этом .
Обратите внимание. выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Налог на имущество организаций и земельный налог организаций:
Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 Налогового кодекса эти налоги не уплачивают:
– общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 %
– организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 %
– организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.
Налог на прибыль.
Прочие расходы. Согласно пп. 38 п. 1ст. 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников инвалидов должна составлять не менее 50 % среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат – не менее 25 %.
Перечень целей социальной защиты инвалидов.
К ним относятся:
– улучшение условий и охраны труда инвалидов
– создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих надомников)
– обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов
– изготовление и ремонт протезных изделий
– приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак проводников)
– санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей инвалидов
– защита прав и законных интересов инвалидов
– мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)
– обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей инвалидов)
– приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом
– взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.
Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно п. 23 ст. 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.
Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на ниже оплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 № 12441 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»). Эти доплаты работникинвалид получает до момента восстановления трудоспособности.
Налог на доходы физических лиц
Налоговый вычет 3000 р. в месяц с заработной платы инвалидам Великой Отечественной войны инвалидам I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или Российской Федерации и 500 р. в месяц инвалидам детства инвалидам I и II групп. Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:
– стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ)
– суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работниковинвалидов – слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ)
– материальная помощь, полученная инвалидами пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб. облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги
– стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.
Транспортный налог
Снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50 % для пенсионеров и инвалидов – владельцев легковых автомобилей, приобретших транспортное средство самостоятельно, с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (если свыше, то налог уплачивается на общих основаниях).
В отдельных регионах: инвалиды 1 группы, ветераны ВОВ с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно освобождаются от уплаты данного налога.
Земельный налог.
Инвалидам детства, инвалидам Великой Отечественной войны, а также лицам, которые имеют I и II группу инвалидности («бессрочную» – установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности) налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей, если земельный участок в собственности указанных лиц.
Налог на имущество физических лиц.
Не платят инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
Госпошлины.
Освобождаются инвалиды 1, 2 группы от пошлины «за обращение в суды общей юрисдикции», «за подачу имущественного иска на сумму ущерба менее 1 млн».
Инвалиды первой и второй группы получают льготу 50 % на все нотариальные услуги.
Пособие инвалидам, льготы инвалидам.
Сколько и кому положено
Кого признают инвалидом?
Степень инвалидности (первая, вторая, третья) определяется в зависимости от того, насколько серьезно из-за заболевания или полученных травм нарушена жизнедеятельность человека. То есть от того, может ли человек сам себя обслуживать, самостоятельно передвигаться, контролировать свои эмоции и общаться с другими людьми. Если же речь идет о детях до 18 лет, то им присваивается категория «ребенокинвалид».
Согласно Федеральному закону от 24 ноября 1995 г. № 181ФЗ инвалидность I группы устанавливается на 2 года, II и III групп – на 1 год. А после этого заново нужно проходить медицинское освидетельствование. Однако есть заболевания, при которых инвалидность дается бессрочно.
Важно, что бессрочная инвалидность дается:
– не позднее 2 лет после признания инвалидом человека, имеющего указанные в законе заболевания и необратимые морфологические изменения
– не позднее 4 лет после признания человека инвалидом, если после лечения определенных заболеваний нет никаких улучшений.
Как инвалиду получить жилье?
Очень важно, когда инвалиды встали на льготную очередь на получение жилья.
Если инвалиды и семьи, имеющие детей инвалидов, встали на учет до 1 января 2005 года, то им полагаются субвенции – средства, которые могут быть потрачены только на улучшение жилищных условий. При этом учитывается, насколько инвалид или семья с ребенком обеспечены жильем на данный момент, каково состояние человека с ограниченными возможностями.
Инвалиды и семьи, имеющие детей инвалидов, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются специализированным жильем по договору найма. Дети инвалиды, являющиеся сиротами или оставшиеся без попечения родителей, по достижении 18 лет обеспечиваются жильем вне очереди, если могут самостоятельно себя обслуживать.
Жилье инвалида в домах государственного или муниципального жилищного фонда сохраняется за ним в течение 6 месяцев, если даже он все это время находится в больнице.
Могут ли инвалида снять с очереди на жилье?
Да, могут, если инвалида не признали малоимущим. Однако человек с ограниченными возможностями может это решение оспаривать в суде:
– Инвалид может подать иск в районный суд. При этом ему необходимо предоставить письменное уведомление, что его не признали в соцзащите малоимущим, справку об инвалидности, выписку из домовой книги (чтобы показать, на какой жилплощади он живет, и сколько человек ютится вместе с ним). Соответственно, человека через суд признают малоимущим и восстановят в льготной очереди.
– Если же у инвалида нет своего жилья в принципе, то ему потребуются справки с предыдущих мест жительства: чтобы доказать, что он, к примеру, не перепродал свое жилье родным и не ухудшил искусственно свои жилищные условия. Причем добиваться жилья инвалид должен в том регионе, где у него временная регистрация или прописка.
Если социальные службы жилье все-таки не дают…
В этой ситуации действенным является обращение в прокуратуру: для этого человеку необходимо лично явиться в прокуратуру и написать заявление. Прокуратура проводит проверку, и, если человек действительно нуждается в улучшении жилищных условий, то обращается в суд.
Какой быт обязаны обеспечить инвалидам социальные службы?
1. Инвалидам, нуждающимся в постороннем уходе и помощи, предоставляются помощь на дому либо в стационарных учреждениях.
2. Инвалидов бесплатно обеспечивают специальными телефонными аппаратами (в том числе для абонентов с дефектами слуха), а также техническими средствами, необходимыми им для социальной адаптации. Это:
– специальные средства для самообслуживания
– специальные средства для ориентирования (включая собак проводников с комплектом снаряжения)
– специальные средства для обучения, образования (включая литературу для слепых)
– протезные изделия (включая глазные протезы и слуховые аппараты)
Обслуживание и ремонт технических средств реабилитации инвалидов производятся вне очереди и бесплатно (или на льготных условиях).
3. Инвалидам и семьям, имеющим в своем составе инвалидов, предоставляется право на первоочередное получение земельных участков для строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства.
Пособия, компенсации и выплаты для инвалидов
1. Ежемесячно инвалидам I группы начисляется 2974,03 рублей, второй и детям инвалидам – 2123,92 рублей, третьей – 1700,23 рублей. Если человек вместо части льгот (оплата лекарств, транспорта, санаторно-курортное лечение) предпочитает получить деньги (839,65 рублей), то эта сумма добавляется к пособию.
2. Инвалиды получают 50 % компенсацию на оплату коммунальных услуг. А в жилых домах, не имеющих центрального отопления, – на стоимость топлива.
Как оформить инвалидность?
Чтобы получить инвалидность, человек должен пройти полное обследование в своей поликлинике.
А затем, получив направление от лечащего врача, со всеми результатами анализов нужно обратиться в Главное бюро медико-социальной экспертизы. Туда же человек может прийти и без направления, если не согласен с решением лечащего врача, и совершенно бесплатно (!) обследоваться заново.
Инвалид в вузе учится бесплатно!
Вот на какое образование могут рассчитывать дети инвалиды:
1. Если ребенок инвалид может ходить в обычный детский сад, то ему предоставляют место именно там. Если нет, то малыш идет в специализированный детский сад или обучается на дому. При этом родители ничего платить не должны!
2. За обучение детей инвалидов родители не обязаны платить также в школе, в техникуме или вузе.
Как инвалиду устроиться на работу?
1. Когда инвалид устраивается на работу, то в первую очередь должен понимать, что ограничения в плане возможности работать на определенной должности устанавливаются на такой же срок, что и группа инвалидности.
2. Инвалиды I и II групп могут работать не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда.
3. Привлекать инвалида к сверхурочным работам, работе в выходные дни и ночное время руководители могут только с его согласия и при условии, что такие работы не запрещены человеку по состоянию здоровья.
4. Инвалидам предоставляется ежегодный отпуск – не менее 30 календарных дней.
Обратите ваше внимание:
ЕДВ инвалидам с 2013 года.
ЕДВ – это замена натуральных льгот ежемесячными денежными выплатами.
– Какая организация осуществляет установление и выплату ЕДВ?
– Федеральным законом от 22.08.2004 № 122ФЗ функции по установлению и выплате ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан возложены на территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации.
– Где инвалиду можно проконсультироваться по вопросам осуществления ежемесячной денежной выплаты?
– Консультацию можно получить в отделе социальной защиты населения и администрации города.
– Какая организация занимается доставкой ЕДВ инвалидам и пенсионерам?
– Получателю пенсии, состоящему на учете в управлении ПФР, доставка ежемесячных денежных выплат будет осуществляться через организацию, которая ему доставляет пенсию. (То есть, доставлять ЕДВ будут те же люди, которые доставляют вам пенсию.)
– Инвалидам льготы предоставляются органами социальной защиты населения. Где можно узнать о том, что мне установлена ЕДВ?
– Можно обратиться в отдел социальной защиты населения, чтобы уточнить, включили ли вас в перечень лиц, который передан в ПФР для установления ежемесячной денежной выплаты с 1 января 2005 года.
– За меня пенсию по доверенности получает родственник. Может ли он также получить ежемесячную денежную выплату?
– Да, может. На ежемесячную денежную выплату распространяются общие правила получения денежных сумм по доверенности, оформленной в соответствии с требованиями гражданского законодательства.
– Индексируется ли размер ежемесячной денежной выплаты?
– Да, индексация происходит один раз в год 1 апреля с учётом установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период прогнозируемого уровня инфляции. Следующая индексация ежемесячных денежных выплат состоится 1 апреля 2015 года, рост составит 5,5 %.
– Следует ли инвалидам, которым установлена группа инвалидности до 1 января 2005 года, проходить внеочередное освидетельствование для того, чтобы получить ежемесячную денежную выплату?
– Установление ежемесячных денежных выплат с 1 января 2005 года лицам, имеющим I, II, и III группы инвалидности, установленные до 1 января 2005 года, осуществляется без проведения дополнительного переосвидетельствования.
– Каков порядок назначения ЕДВ?
– Ежемесячная денежная выплата назначается со дня обращения за ней на срок, в течение которого гражданин относится к категории лиц, имеющих право на ЕДВ, но не ранее возникновения права на указанную выплату. Днем обращения за назначением ЕДВ считается день приема территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации заявления со всеми необходимыми документами.
Для начисления ЕДВ выплаты территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации открывается лицевой счет на каждого получателя этой выплаты. Пенсионеру, состоящему на учете в территориальном органе ПФП, открытие дополнительного лицевого счета не требуется, начисление производится в соответствующем разделе лицевого счета этого пенсионера. При обращении в ПФР несовершеннолетних или недееспособных граждан, в лицевой счет вносятся сведения о законном представителе этого лица. Начисленные, но не полученные гражданином суммы ЕДВ в случае смерти, наследуются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Размер ЕДВ не зависит от районного коэффициента, устанавливаемого Правительством Российской Федерации в зависимости от района (местности) проживания.
Заявление об установлении ежемесячной денежной выплаты подается в территориальный орган ПФР до 1 октября текущего года. Поданное заявление действует с 1 января года, следующего за годом подачи заявления, и по 31 декабря года, в котором гражданин обратится с заявлением об отказе от получения ежемесячной денежной выплаты.
– В какие сроки доставляется ЕДВ?
– ЕДВ доставляется одновременно с пенсией.
Пенсионеры – ветераны труда
Льготы федеральным пенсионерам ветеранам труда в 2014 году
В соответствии с Федеральным законом «О ветеранах», после назначения ветерану труда пенсии, он получает право бесплатно пользоваться государственными поликлиниками, а также право получать полноценное и квалифицированное лечение в муниципальных и государственных учреждениях здравоохранения.
Кроме этого, пенсионеры – ветераны труда в 2014 году имеют право пользоваться следующими льготами:
– бесплатным изготовлением и ремонтом зубных протезов при достижении ими возраста, который дает право получать пенсию по старости (помимо расходов, связанных с оплатой стоимости металлокерамики и драгоценных металлов) во всех учреждениях, относящихся к муниципальным и государственным органам здравоохранения
– ежегодным отпуском в удобное для лица время, а также беспрепятственным предоставлением отпуска без сохранения заработной платы на 30 дней в году, если лицо продолжает свою трудовую деятельность
– бесплатным проездом всеми видами городского пассажирского транспорта (кроме такси) во всех населенных пунктах Российской Федерации вне зависимости от места проживания ветерана труда, а также автомобильным транспортом общего пользования (помимо такси) междугородних и пригородных маршрутов вне зависимости от места жительства.
– оплатой в размере 50 % от стоимости проезда водным и железнодорожным транспортом пригородного сообщения, когда действуют сезонные тарифы на предоставляемые транспортные услуги
– оплатой 50 % общей площади жилого помещения, которое занимает льготник (для коммунальной квартиры – занимаемая жилая площадь этим лицом, в пределах социальной нормы, установленной законодательством (она распространяется также и на членов семей ветеранов, проживающих с ними)
– оплатой суммы, равной 50 % размера суммы коммунальных услуг (водоотведение, водоснабжение, вывоз бытовых и прочих отходов, электрическая и тепловая энергия, газ), производится в пределах, которые законодательно определены органами местного самоуправления для нормативов потребления услуг), абонентской платы, услуг пользования коллективной телевизионной антенной, радио. Льготы по оплате этих услуг предоставляются ветерану труда вне зависимости от типа жилищного фонда.
Льготы ветеранам труда в Москве и Санкт-Петербурге на 2014 год
Кроме федеральных льгот для пенсионеров – ветеранов труда, существуют также муниципальные льготы. Каждый регион имеет собственные законы, регламентирующие эти льготы. Согласно принятому муниципальному законодательству в г. Москве, в 2014 году ветеранам труда предоставляются следующие дополнительные льготы:
– ежемесячная городская денежная выплата (ЕГДВ) из средств городского бюджета со следующего месяца после обращения
– бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте (на основании социальной карты Москвича)
Согласно принятому муниципальному законодательству в г. Санкт-Петербурге в 2014 году ветеранам труда предоставляются следующие дополнительные льготы:
– право приобрести льготный ежемесячный проездной билет для проезда на всех видах наземного пассажирского транспорта общего пользования в г. Санкт-Петербург
– право приобрести льготный ежемесячный билет на метро по цене, которая равна размеру ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ), установленной на соответствующий год (с учетом индексации).
Пенсионеры, потерявшие кормильцев
Многим известно, что в нашей стране существует такой вид пенсии, как пенсия по потере кормильца . Постараемся разобраться в вопросах, кому такая пенсия полагается, из чего она состоит, каким образом выплачивается и т. д. Регулируется данный вид пенсии Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 166 «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
Каждый год размер пенсии по потере кормильца индексируется и соответственно увеличивается.
Соответственно, в 2014 году размер этого вида пенсии составил для:
– круглых сирот – 4 802 рубля в месяц (на каждого ребенка)
– других нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца – 2 401 рубль в месяц (на каждого нетрудоспособного члена семьи)
– граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях фиксированный базовый размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца увеличивается на соответствующий районный коэффициент.
Необходимо обратить внимание на то, что это – фиксированный базовый размер трудовой пенсии. Базовый размер пенсии будет начислен Пенсионным фондам по месту вашего жительства. Также к базовой части пенсии может прибавляться доплата до прожиточного минимума. Напоминаем, что в каждом регионе эта доплата разная.
Условия назначения трудовой пенсии по случаю потери кормильца:
1. Наличие у умершего кормильца хотя бы одного дня страхового стажа
2. Наступление смерти кормильца не связано с совершением нетрудоспособным членом семьи умышленного уголовно наказуемого деяния, повлекшего за собой смерть кормильца и установленного в судебном порядке.
Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении.
Нетрудоспособными членами семьи признаются:
• Дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами. При этом братья, сестры и внуки умершего кормильца признаются нетрудоспособными членами семьи при условии, что они не имеют трудоспособных родителей
• Один из родителей или супруг либо дедушка, бабушка умершего кормильца независимо от возраста и трудоспособности, а также брат, сестра либо ребенок умершего кормильца, достигшие возраста 18 лет, если они заняты уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца, и не работают.
При этом указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца (за исключением лиц, совершивших умышленное уголовно наказуемое деяние, повлекшее за собой смерть кормильца и установленное в судебном порядке).
• Родители и супруг умершего кормильца, если они достигли возраста 60 (мужчины) и 55 (женщины) лет, либо являются инвалидами
• Дедушка и бабушка умершего кормильца, если они достигли возраста 60 (мужчины) и 55 (женщины), либо являются инвалидами, при отсутствии тех, кто по закону обязаны их содержать.
Усыновители имеют право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца наравне с родителями, а усыновленные дети – наравне с родными детьми. Несовершеннолетние дети, имеющие право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца, сохраняют это право при их усыновлении.
Отчим и мачеха имеют право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца наравне с отцом и матерью при условии, что они воспитывали и содержали умершего пасынка или падчерицу не менее пяти лет. Пасынок и падчерица имеют право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца наравне с родными детьми, если они находились на воспитании и содержании умершего отчима или мачехи.
Также существует социальная пенсия по потере кормильца . Она назначается при полном отсутствии трудового стажа у кормильца, а также в случае наступления его смерти из-за совершения им умышленного уголовно наказуемого деяния или умышленного нанесения ущерба здоровью, которые установлены в судебном порядке.
Перечень документов, который необходимо будет предоставить в Пенсионный фонд района, в котором вы зарегистрированы, для предоставления пенсии по потере кормильца:
– Паспорт
– Свидетельство о смерти кормильца
– Трудовая книжка, либо документы, выданные работодателями, подтверждающие трудовой стаж умершего кормильца
– Документы, подтверждающие родственные отношения с умершим кормильцем.
Кроме того, в необходимых случаях прилагаются следующие документы:
– Справка о среднемесячном заработке за 60 месяцев подряд до 1 января 2013 г. в течение трудовой деятельности
– Удостоверяющие личность и полномочия законного представителя (усыновителя, опекуна, попечителя)
– Подтверждающие нахождение нетрудоспособного члена семьи на иждивении умершего кормильца
– Подтверждающие факт нахождения пасынка (падчерицы) на воспитании и содержании умершего (умершей) отчима (мачехи)
– Подтверждающие, что умершая являлась одинокой матерью
– Удостоверяющие, что лицо, на которое назначается пенсия, обучается по очной форме в образовательном учреждении
– Подтверждающие, что нетрудоспособный член семьи занят уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет, и не работает
– Подтверждающие, что дети, братья, сестры или внуки умершего кормильца, за которыми осуществляется уход, имеют право на пенсию по случаю потери кормильца
– О других получателях пенсии по случаю потери кормильца, установленных в связи со смертью этого кормильца
– О смерти другого родителя
– О признании инвалидом лица, на которое назначается пенсия
– О безвестном отсутствии или об объявлении кормильца умершим
– Об утрате источника средств к существованию
– О месте жительства, пребывания или фактического проживания на территории Российской Федерации
– Подтверждающие место постоянного жительства гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации. Особое внимание необходимо обратить на то, что трудовая пенсия по потере кормильца назначается со дня смерти кормильца. В Пенсионный фонд необходимо обратиться в течение 12 месяцев со дня смерти.
Правообладателям!
Представленный фрагмент книги размещен по согласованию с распространителем легального контента ООО "ЛитРес" (не более 15% исходного текста). Если вы считаете, что размещение материала нарушает ваши или чьи-либо права, то сообщите нам об этом .
Налоговые льготы
Последние новости по налоговым льготам
6 апреля 2015 года были внесены изменения в систему получения социальных налоговых выплат. По сообщению официального портала Кремля, В.В. Путин поставил свою подпись под законом о получении соответствующих вычетов до того, как окончится год, в котором был уплачен подоходный налог.
Что такое налоговая льгота
Налоговые льготы – это определенные преимущества и скидки, предоставляемые отдельным категориям граждан, уплачивающих налоги. Данное понятие предусматривает возможность либо не платить налоги, либо вносить их в минимальном размере. Эту льготу четко определяет Налоговый кодекс РФ .
Налоговые льготы – это довольно важный элемент экономической политики государства, благодаря которому решаются наиболее сложные и противоречивые социально - трудовые проблемы. Применение данных льгот позволяет облегчить бремя всех налоговых обязательств для граждан и организаций, отсрочить определенный платеж. Именно налоговые льготы позволяют государству регулировать работу частного бизнеса и доходы простых граждан России.
Виды налоговых льгот
Согласно налоговому кодексу РФ существуют следующие виды налоговых льгот . Это освобождения, изъятия и скидки (вычеты).
Освобождения – это такой вид льготы, который способствует уменьшению налоговой ставки или складной суммы (то есть валового налога) путем прямого сокращения размера оплаты для налогоплательщика. Примером освобождения могут служить налоговые каникулы, когда налогоплательщик на определенный срок освобождается от уплаты налога. Также примером такой льготы может служить так называемая налоговая амнистия, когда конкретное лицо освобождается от санкций по финансовым платежам.
Изъятия – это такой вид налоговых льгот, когда налогом не облагаются некоторые предметы или объекты. Подобный вид льгот ярко демонстрируют налог на прибыль или НДФЛ . Например, не подлежат налогообложению донорские вознаграждения, алименты, материальная помощь пострадавшим от стихийных бедствий, доходы лиц, проходящих срочную военную службу.
Скидки или вычеты – это вид налоговой льготы, который направлен на сокращение уплаты различных налогов в целом и напрямую связан с расходами налогоплательщика. Они бывают лимитированные и нелимитированные. Примером такой льготы могут служить благотворительные взносы или затраты на мероприятия по охране природы.
Предоставление налоговой льготы
Согласно статье 395 НК РФ. от уплаты налогов могут быть освобождены:
Налоговые льготы для физических лиц
Физическим лицом называется отдельно взятый человек, который является субъектом права. В НК РФ четко обозначено кому предоставляются налоговые льготы и дана их подробная классификация. Для обычных граждан РФ доступны следующие виды льгот:
- Стандартные налоговые вычеты. Это льгота, снижающая налог на доходы физических лиц. Предоставляются данные вычеты ветеранам боевых действий . участникам ВОВ, ликвидаторам аварии на ЧАЭС и пострадавшим вследствие этой аварии, родителям, опекунам и попечителям, на обеспечении которых находятся дети. К данным вычетам относятся налоговые льготы для пенсионеров, налоговые льготы для ветеранов труда и налоговые льготы для многодетных семей. Размер такого вычеты зависит от категории физического лица и от количества детей в семье (для родителей и опекунов). Например,
- данные вычеты ветеранам боевых действий, участникам ВОВ составляют 500 рублей
- Чернобыльцам и инвалидам ВОВ – 3 000 рублей
- Родителям, имеющим одного или двух детей – 1400 рублей, трех и более и детей – инвалидов – 3 000 рублей.
Для оформления данного вида вычетов нужно обратиться либо непосредственно к работодателю, либо в местное отделение налоговой службы, где вместе с подачей отчета за прошедший год, нужно написать заявление на получение данной налоговой льготы, предоставив при этом документы, подтверждающие право на ее присвоение. Это ксерокопии, удостоверяющие личность (паспорта и свидетельства о рождении детей), документы, подтверждающие особые статусы и категории (ЧАЭС, ВОВ, инвалидность ), свидетельство о браке. Сроком подобного вычета является последний день месяца со дня подачи заявления.
Для получения данного вида льгот нужно обратиться в налоговое представительство по месту жительства, подать заявление и документы, которые гарантируют право на данную льготу. Это чеки и другие документы, подтверждающие расходы и справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Льготным налоговым периодом признается один календарный год.
Размер подобных выплат исчисляется из 13% цены жилья на момент его покупки или 13% процентов по ипотечному кредиту. Но они не могут превышать 390 000 рублей.
Оформить имущественный налоговый вычет можно через год после приобретения жилья. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию, написать заявление и предоставить следующие документы: договор купли - продажи, чеки и документы, подтверждающие затраты определенных средств на строительство и ремонт жилья, и справку в форме 3-НДФЛ. Сроки подобных вычетов - от 1 до 3 лет.
Для получения данного инвестиционного вычета нужно обратиться с заявлением к налоговому агенту, предоставив ему декларацию в форме 3-НДФЛ. Все это налогоплательщик обязан сделать до 30 апреля. И уже до 15 июня он получит желаемую сумму.
Региональные налоговые льготы
Помимо общегосударственных вычетов существуют региональные налоговые льготы, действующие в отдельных районах России. К наиболее распространенным относятся:
Реализация налоговых льгот в регионах РФ
Существуют, конечно же, отличия по осуществлению программ льготного налогообложения в разных уголках России. Так, например, в Москве большое внимание уделяется налоговым льготам на прибыль. Такой налог предоставляется предпринимателям, занимающимся расширением производства (особенно бытовых электросчетчиков и контрольно-кассовых аппаратов).
В Санкт-Петербурге большое внимание уделяется инвестиционным налоговым вычетам для привлечения дополнительных инвестиций в развитие города. Также предоставляются налоговые льготы для рекламодателей, на прибыль и НДФЛ. Особое внимание уделяется льготам ветеранам ВОВ и блокадникам.
В Нижнем Новгороде существуют налоговые вычеты на реализацию товара, но отменены льготы на имущественный налог. В Новосибирске актуальными являются льготы при уплате транспортного налога и вычеты по уплате налогов на имущество предприятий. В Уфе , помимо федеральных льгот, существуют налоговые вычеты на реализацию инвестиционных проектов.
Предоставляется ли льготное налогообложение по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу ветеранам войны и труда, ветеранским организациям в отношении принадлежащего им имущества?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 ноября 2013 г. N 03-05-05-02/46836
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления льготного налогообложения ветеранам войны и труда и ветеранским организациям и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Статьей 2 Закона N 2003-1 определены виды имущества, являющегося объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, к которым отнесены: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на это имущество.
На основании п. 1 ст. 4 Закона N 2003-1 от налога на имущество физических лиц освобождаются: Герои Советского Союза лица, награжденные орденом Славы трех степеней участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
Кроме того, п. 2 ст. 4 Закона N 2003-1 установлено, что налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, а также с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
При этом обращаем внимание, что согласно п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1 лица, имеющие право на льготы, указанные в ст. 4 Закона N 2003-1, самостоятельно представляют необходимые документы, подтверждающие право на льготу, в налоговые органы.
В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.
Согласно п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Пунктом 1 ст. 388 Кодекса определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 Кодекса.
Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории налогоплательщиков, как ветераны войны и труда, ветеранские организации, в данный перечень не включены.
Вместе с тем в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены Герои Советского Союза, полные кавалеры орденов Славы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.
Кроме того, следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Учитывая изложенное, вопрос об освобождении от уплаты земельного налога ветеранов войны и труда, ветеранских организаций может быть решен представительными органами муниципальных образований, на территории которых располагаются земельные участки, принадлежащие этим категориям налогоплательщиков.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Пора платить налог на имущество физических лиц.
Уважаемые налогоплательщики - физические лица!
Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2010 год - не позднее 15.09.2010 и 15.11.2010 равными долями.
Уплата налога на имущество физических лиц производится на основании налогового уведомления и платежных документов, направленных вам налоговым органом.
В случае неполучения указанных документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации имущества (адреса и телефоны территориальных налоговых органов).
В соответствии с Законом «О налогах на имущество физических лиц » от 09.12.1991г № 2003-1 (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон от 09.12.1991) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признаются следующие виды имущества:
- жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения
- доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество.
Налог рассчитывается как произведение суммарной стоимости имущества, принадлежащего налогоплательщику на ставку налога.
Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
- суммарная инвентаризационная стоимость имущества до 300 тысяч рублей - до 0,1 процентов
- суммарная инвентаризационная стоимость имущества свыше 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей - свыше 0,1% до 0,3 процентов
суммарная инвентаризационная стоимость имущества свыше 500 тысяч рублей - свыше 0,3% до 2 процентов.
Представительные органы местного самоуправления могут устанавливать дифференциацию ставок в установленных пределах. Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения определяется по состоянию на 1 января 2010 года (налог на имущество физических лиц в муниципальных образованиях Свердловской области на 2010 год).
Согласно Закона от 09.12.1991 освобождаются от уплаты налога на имущество в полном размере следующие категории граждан:
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
• участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно- штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк " и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча ».
Налог на имущество не уплачивается:
• со специально оборудованных строений, помещений (включая жильё), принадлежащих деятелям культуры и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве мастерских, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры,- на период такого их использования
• с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Налоговая льгота по налогу на имущество предоставляется только на основании письменного заявления физического лица и документов, подтверждающих такое право (пенсионные удостоверения, справки районного военного комиссариата, воинской части, военного учебного заведения или иного соответствующего органа Российской Федерации).
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками (налог на имущество физических лиц в муниципальных образованиях Свердловской области на 2010 год).
Уважаемые налогоплательщики! Напоминаем, что если вы не уплатите соответствующую установленному сроку сумму налога, то на неё начислят пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России, и в течение 3-х месяцев с момента наступления срока платежа вам будет направлено налоговое требование. Если сумма налога и пени, указанные в требовании, не будут уплачены, то налоговый орган направит иск в суд для принятия решения о принудительном взыскании задолженности, в том числе за счет вашего имущества. При удовлетворении иска вы будете обязаны кроме суммы налога на имущество и пени заплатить государственную пошлину, а также исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 500 рублей.
Сумму задолженности по имущественным налогам (налог на имущество, земельный и транспортный налог) можно узнать без посещения налоговой инспекции. Данную услугу вы можете получить на Интернет сайте Управления ФНС России по Свердловской области www.r66.nalog.ru через online-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика » или «Узнайте Вашу задолженность ».
Получив информацию на экране о сумме задолженности по налогам и начисленных пенях, вы можете самостоятельно с помощью данного сервиса (раздел «Заполнить платежное поручение ») сформировать платежный документ (квитанцию) для её погашения.
Налог на имущество физических лиц. Екатеринбург
Опубликовано вс, 04/18/2010 - 06:00 пользователем Татьяна Вакалюк
«О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РЕШЕНИЕ ЕКАТЕРИНБУРГСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ ОТ 8 НОЯБРЯ 2005 ГОДА N 13/2 "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД ЕКАТЕРИНБУРГ" НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Решение Екатеринбургской городской Думы от 30 марта 2010 г. N 31/20
Уточнено, что с 1 января 2009 года в соответствии с изменениями в федеральном законодательстве доли в праве общей собственности на имущество являются отдельными объектами налогообложения.
Это очень важно! С 1 января 2011 года происходит перегруппировка имущества граждан для целей налогообложения.
Если до 1 января 2011 года жилые строения (в том числе на садовых, огородных и дачных земельных участках) и овощные ямы облагались налогом на имущество физических лиц по ставкам, установленным для жилых домов и квартир, то с 1 января 2011 года они будут облагаться по налоговым ставкам, установленным для иных объектов имущества.
При этом при стоимости до 300 тысяч рублей включительно ставка налога одинакова и составляет 0,1%. Разница начинается со стоимости объектов свыше 300 тысяч рублей.
Новые ставки налога на имущество, которые вступят в силу с 2011 года:
Статья 1. Плательщики налогов
(в ред. Федерального закона от 17.07.1999 N 168-ФЗ)
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).
3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!