Льготы по оплате налога имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц на 2015 год
Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.
Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.
Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество. Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию. Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц. Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.
До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.
Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон.
Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2015 году
Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.
Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ
Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.
Согласно решению правительства, субъекты РФ могут использовать новый порядок для расчета налога на имущества уже с 1 января 2015 года. Но для этого соответствующий региональный закон должен быть опубликован до 1 декабря 2014 года.
Что будет считаться объектами налогообложения
Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.
При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.
Расчет налоговой базы и налоговых вычетов
Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.
Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты. на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.
Налоговые вычеты для каждого объекта имущества
НТМ - Новини Твого Мiста
Рейтинг статьи: / 0
Худший Лучший
С 1 января 2015 года Законом «О внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые законодательные акты относительно налоговой реформы» в Украине введено налогообложение нежилой недвижимости.
Так, ставка налога за 1 м 2 общей площади объектов жилой и нежилой недвижимости для физических (граждан) и юридических (предприятия, организации и учреждения) лиц устанавливается в размере, не превышающем 2% минимальной заработной платы в год, или примерно 24,36 грн.
Законом предусматриваются льготы по оплате налога на недвижимость для физических лиц. Так, база налогообложения квартиры уменьшается на 60 м 2. дома – на 120 м 2. Иначе говоря, налоговая реформа предусматривает освобождение от налогообложения жилой недвижимости жилой площадью менее 60 кв. м для квартир и 120 кв. м для домов.
В случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости база налогообложения уменьшается на 180 м 2 .
При наличии в собственности налогоплательщика более одного объекта жилой недвижимости одного типа налог начисляется исходя из суммарной общей площади объектов, уменьшенной на 60 м 2 для квартир и на 120 м 2 для домов.
При наличии в собственности объектов жилой недвижимости разных видов налог начисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной на 180 м 2.
Как разъяснил зам. министра финансов Денис Фудашкин, местная община должна объяснить жителям, на что будут использоваться средства, полученные от налога
«Налог на недвижимое имущество – это не новый налог, он у нас действует. Другой вопрос, что предусмотрено, что именно местные общины определяют ставки налога, льготы относительно налогообложения», – сказал чиновник.
Местные советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения, а также определять льготы по налогу с жилой недвижимости для физлиц в зависимости от уровня доходов и имущественного положения.
Льготы по налогу для физических лиц не предоставляются на объект налогообложения, если его площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления, а также на объекты налогообложения, используемые с целью получения доходов.
Не подлежат налогообложению здания детских домов семейного типа, общежития, жилая недвижимость, непригодная для проживания (в том числе в связи с аварийным состоянием), а также жилье, принадлежащее детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка.
Не является объектом налогообложения нежилая недвижимость, используемая субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими вою деятельность в малых архитектурных формах (МАФ) и на рынках здания промышленности, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности, а также объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.
Начисление суммы налога с объектов недвижимости, находящихся в собственности физлиц, осуществляется контролирующим органом по месту регистрации владельца недвижимости.
Налоговые уведомления-решения об уплате суммы налога и платежные реквизиты (в частности, органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости) направляются физическому лицу – налогоплательщику по месту его регистрации до 1 июля года, следующего за отчетным годом.
Налогоплательщики – юридические лица самостоятельно начисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту нахождения объекта налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.
Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается физическими лицами в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения, юридическими лицами – авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог уплачивается по месту расположения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины. Физические лица могут уплачивать налог в сельской и поселковой местности через кассы сельских советов по квитанции о принятии налогов.
Задайте СВОЙ вопрос нашему специалисту. Ответ вскоре будет опубликован в этом разделе и на страницах "Проспекта Трубников".
Как платить налог на недвижимость
Налогообложение нежилой недвижимости введено в Украине с 1 января 2015 года, местным органам власти делегированы полномочия по установлению ставки налога.
Это закреплено законом О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы , текст которого обнародован на сайте газеты Голос Украины .
Так, ставка налога за 1 кв. м общей площади объектов жилой и нежилой недвижимости для физических и юридических лиц устанавливается в размере, не превышающем 2% минимальной заработной платы в год, или примерно 24,36 грн (минимальный размер оплаты труда по состоянию на 1 января 2015 года - 1,218 тыс. грн в месяц - ИФ)
Закон предусматривает льготы по оплате налога на недвижимость для физических лиц. В частности, база налогообложения квартиры уменьшается на 60 кв. м, дома - на 120 кв. м. В случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости база налогообложения уменьшается на 180 кв. м.
При наличии в собственности налогоплательщика более одного объекта жилой недвижимости одного типа налог начисляется исходя из суммарной общей площади объектов, уменьшенной на 60 кв. м для квартир и на 120 кв. м для домов.
При наличии в собственности объектов жилой недвижимости разных видов налог начисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной на 180 кв. м.
Местные советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения, а также определять льготы по налогу с жилой недвижимости для физических лиц в зависимости от уровня доходов и имущественного положения.
Льготы по налогу для физических лиц не предоставляются на объект налогообложения, если его площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления, а также на объекты налогообложения, используемые с целью получения доходов.
Не подлежат налогообложению здания детских домов семейного типа, общежития, жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, а также жилье, принадлежащее детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка.
Не является объектом налогообложения нежилая недвижимость, используемая субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими вою деятельность в малых архитектурных формах (МАФ) и на рынках здания промышленности, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности, а также объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.
Начисление суммы налога с объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту регистрации владельца недвижимости.
Налоговые уведомления-решения об уплате суммы налога и платежные реквизиты, в частности органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, направляются физическому лицу - налогоплательщику по месту его регистрации до 1 июля года, следующего за отчетным годом.
Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно начисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту нахождения объекта налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.
Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается физическими лицами в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения, юридическими лицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог уплачивается по месту расположения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины. Физические лица могут уплачивать налог в сельской и поселковой местности через кассы сельских советов по квитанции о принятии налогов.
Минфин не дает хитрить
Налогоплательщики должны будут уплачивать налог на недвижимость по месту нахождения объектов, а не по месту своей регистрации, сообщил заместитель министра финансов Украины Денис Фудашкин в комментарии агентству Интерфакс-Украина .
Налог будет уплачиваться по месту нахождения недвижимости, это же доходы местных бюджетов , - сказал он.
Вместе с тем на брифинге во вторник замминистра подчеркнул, что для взимания налога на недвижимость на определенной территории местные советы должны принять решение о введении такого налога и установить ставку.
Какой будет эта ставка, определяют местные советы. В то же время законом установлено, что эта ставка не должна превышать сумму в 24,16 грн за 1 кв. м. При этом налог уплачивается один раз в год , – пояснил он.
Д.Фудашкин также подчеркнул, что налог на недвижимость уплачивается исключительно на сумму превышения льгот, установленных законом: 60 кв. м для квартиры и 120 кв. м для домов.
Если общая площадь квартиры 65 кв. м, то под налогообложение попадает только 5 кв. м, а не все 65 , - пояснил он.
Кроме того, местные советы могут устанавливать дополнительные льготы в зависимости от имущественного состояния и уровня доходов граждан. К примеру, они могут решить, что такой налог не будут уплачивать граждане, у которых суммарный месячный доход достигает какого-то определенного уровня, который также определяется местными властями.
Замминистра финансов подчеркнул, что вопрос налогообложения сараев и придомовых построек в селах также относится к компетенции исключительно местных советов.
При этом он добавил, что детские дома и дома семейного типа в любом случае не попадают под налогообложение. Местная община может устанавливать дифференцированную ставку налогообложения в зависимости от типа построек, их возраста, местоположения… При этом льгота при уплате налога предоставляется для объектов недвижимости, а не для собственников , - добавил он.
Как сообщалось, с 1 января 2015 года в Украине введено налогообложение недвижимости, местным органам власти делегированы полномочия по установлению ставки налога. Так, ставка налога за 1 кв. м общей площади объектов жилой и нежилой недвижимости для физических и юридических лиц устанавливается в размере, не превышающем 2% минимальной заработной платы в год, или примерно 24,36 грн (минимальный размер оплаты труда по состоянию на 1 января 2015 года - 1,218 тыс. грн в месяц - ИФ)
Закон предусматривает льготы по оплате налога на недвижимость для физических лиц. В частности, база налогообложения квартиры уменьшается на 60 кв. м, дома - на 120 кв. м. В случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости база налогообложения уменьшается на 180 кв. м.
При наличии в собственности налогоплательщика более одного объекта жилой недвижимости одного типа налог начисляется исходя из суммарной общей площади объектов, уменьшенной на 60 кв. м для квартир и на 120 кв. м для домов. При наличии в собственности объектов жилой недвижимости разных видов налог начисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной на 180 кв. м.
Местные советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения, а также определять льготы по налогу с жилой недвижимости для физических лиц в зависимости от уровня доходов и имущественного положения.
Льготы по налогу для физических лиц не предоставляются на объект налогообложения, если его площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления, а также на объекты налогообложения, используемые с целью получения доходов.
Не подлежат налогообложению здания детских домов семейного типа, общежития, жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, а также жилье, принадлежащее детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка.
Не является объектом налогообложения нежилая недвижимость, используемая субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими вою деятельность в малых архитектурных формах (МАФ) и на рынках здания промышленности, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности, а также объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.
Налог на недвижимость ужесточили Эксклюзив
Налог на недвижимость теперь коснется большего числа людей. depositphotos.com
С 1 апреля налог на недвижимость Украинцы будут платить с общей, а не с жилой площади квартир и домов.
Такой сюрприз нам приготовил закон О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине . которым вводятся жесткие нормы экономии .
Налог на недвижимость придумало предыдущее правительство как разновидность налога на роскошь, однако после многочисленных правок налог на недвижимость превратился в налог для всех, а не для богатых. Из-за неприятия обществом его действие отложили на год. А теперь в свете программы экономии правительства Яценюка налог на недвижимость стал касаться еще больше числа людей. Закон меняет слова жилая площадь на общая площадь.
Очевидно, эти изменения призваны наполнить местные бюджеты и опустошить карманы простых граждан, - считают юристы ЮФ Москаленко и Партнеры Дарина Москаленко и Анжелика Ташматова. Они объяснили читателям, как теперь нужно платить новый налог.
Сколько платить
Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового или городского совета в процентах к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. метр базы.
Ставки для физических и юридических лиц одинаковы:
Также действуют льготы - не облагаются налогом 120 кв м. для квартир и 250 кв. м. для домов.
Понятно, что теперь под налог на недвижимость попадают те собственники жилья, которые раньше его не платили.
Например, у вас есть квартира общей площадью 140 кв. м и жилой площадью 110 кв. м. Раньше вы бы за нее не платили, так как в соответствии с п. 265.4.1 Налогового кодекса пользовались бы льготой по уплате налога - жилая площадь вашей квартиры меньше 120 кв. м.
Но с 1 апреля 2014 г льготы действуют для общей площади и покрывают не все. В итоге вы должны заплатить 243 грн. 60 коп.
Как получилась эта сумма?
Она рассчитана по максимальной ставке - 1% для квартиры общей площадью до 240 кв. м. Однако можно предположить, что ниже местные власти ставку не сделают.
Считаем:
140 - 120 = 20 кв. м. - количество квадратных метров, на которые не распространяется льгота по уплате налога
0,01 * 1218 = 12,18 грн. - налоговая ставка - 1% от минимальной заработной платы, установленной на 2014 год.
20 * 12,18 = 243,60 грн. - сумма налога.
Аналогично начисляются ставки налогов по отношении к другим видам жилищной недвижимости.
Кстати, самому высчитывать налог не придется. Это за вас сделают отчетный орган по месту регистрации.
Базой налогообложения является именно жилая недвижимость, на нежилую закон не распространяется. Но если жилую недвижимость используют с целью получения дохода или в своей коммерческой деятельности - сдают в аренду, например, - то от налога такая недвижимость не освобождается. В добавок на нее не действует льгота.
Плательщиками налога на недвижимость являются не только граждане или юридические лица, зарегистрированные в Украине, но и иностранцы, которые владеют жилой недвижимостью.
Если Вы являетесь совладельцем недвижимости, ответ на вопрос кто и сколько будет платить, зависит от того, какая это собственность - общая совместная или общая долевая.
При общей совместной собственности на недвижимость доля каждого из владельцев не определена и лица пользуются такой недвижимостью совместно. Собственники своим решением выбирают одно лицо, которое будет платить налог. Если же прийти к согласию мирным путем не удалось, этот вопрос решается в суде.
Общая долевая собственность предполагает, что доля каждого собственника зафиксирована - 1/2, 1/3 и т.д.).
При общей долевой собственность каждое лицо уплачивает налог за принадлежащую ему долю. Например, если в общей долевой собственности двух физлиц (доля каждого 1/2) находится квартира, с жилой площадью 260 кв. м. Тогда и первый и второй собственники должны уплатить налог на недвижимость за 130 кв. м Каждый из них может использовать льготу по уплате налога на недвижимость применительно к своей части и заплатить налог всего за 10 кв. м. жилья.
Квартиры общей площадью более 120 кв. м. будут облагаться налогом depositphotos.com
Вся информация об объектах недвижимости в органы налоговой службы передается органами государственной регистрации прав нa недвижимое имущество, т.e. онa поступает независимо от собственников недвижимости. Поэтому скрыть имущество, чтобы не платить налог, не удастся.
Кто не будет платить налог на недвижимость
Некоторые объекты недвижимости не будут облагаться налогом. Например, объекты, находящиеся в государственной или коммунальной собственности, либо объекты, расположенные в зоне отчуждения и безусловного отселения, общежития. Освобождаются от налогообложения здания детских домов семейного типа, объекты, которые принадлежат многодетным, приемным или малообеспеченным семьям, опекунам, попечителям детей, но не больше одного такого объекта на семью.
Не начисляется налог на объекты, которые принадлежат детям-сиротам или лишенным родительской заботы, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями, но не более одного объекта на семью. Не облагается налогом садовый или дачный домик, не более одного на налогоплательщика.
Интересная информация для инвесторов долгостроев: для вновь созданного объекта жилой недвижимости налог оплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности нa этот объект. Учитывая Украинские реалии, сдача недвижимости в эксплуатацию и госрегистрация могут длиться годами. В этом случае для уплаты (и начисления) налога на недвижимое имущество нет формальных оснований. После сдачи в эксплуатацию необходима государственная регистрация прав на недвижимое имущество - официальное признание и подтверждение государством возникновения прав на недвижимое имущество. Получается, что если нет официального признания государством прав на недвижимость, налогом оно не облагается.
СМОТРИТЕ ТАКЖЕ: Самые дорогие дома в Донецке
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!